中證協發[2009]65號 各會員單位： 　　為規范證券業財務與會計人員的執業行為，不斷提高財務與會計人員的執業素質和職業道德水準，我會制定了《證券業財務與會計人員執業行為規范》，并經理事會表決通過，現予發布，請遵照執行。 附件：證券業財務與會計人員執業行為規范 　　　　　　　　　　　　　 二○○九年四月十五日 證券業財務與會計人員執業行為規范 第一章 總 則 第一條 為規范證券業財務與會計人員（以下簡稱財務與會計人員）的執業行為，不斷提高財務與會計人員的執業素質和職業道德水準，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國證券法》、《會計基礎工作規范》、《會計人員職業道德規范》、《金融企業財務規則》等有關規定，制定本規范。 第二條 本規范所稱財務與會計人員是指證券公司、證券投資基金管理公司或中國證券監督管理委員會（以下簡稱中國證監會）規定的其他應當接受中國證券業協會（以下簡稱協會）自律管理的機構中從事會計核算、財務管理、資金管理等活動的財務與會計人員。 上述證券公司、證券投資基金管理公司或中國證監會規定的其他應當接受協會自律管理的機構在本規范中統稱為機構。 第二章 執業要求 第三條 財務與會計人員應熟悉并遵守國家財務、會計、稅務和其他相關法律法規，遵守所在機構的各項規章制度。 第四條 財務與會計人員應取得會計從業資格證書和證券從業資格證書。 第五條 財務與會計人員在執業工作中應當做到勤勉盡責，客觀誠信和廉潔自律。 第六條 財務與會計人員應當客觀、公允、及時地判斷和反映各項經濟活動，依據法律法規、自律規則和機構規程做好會計確認、計量、記錄和報告工作。 第七條 財務與會計人員應當具備從事證券業財務或會計工作所必需的專業知識和業務能力，不斷優化本職工作，快速理解并適應證券業新業務。 會計人員應通過學習和參加培訓等途徑，不斷提高會計理論水平、會計實務能力和職業判斷能力。 第八條 財務與會計人員應依法進行財務處理和會計核算，杜絕編造虛假會計信息等違法活動；認真履行職責，抵制違反財經紀律的行為，促進所在機構合規經營，防范和化解財務會計風險。 第九條 財務與會計人員應嚴格保守企業商業秘密，不得泄露和違法使用在工作過程中知悉的商業秘密。法律法規和監管部門規定應當披露的情形除外。 第十條 財務與會計人員應當樹立服務意識，運用掌握的會計信息，不斷提高財務信息質量，積極主動地為企業決策提供相關信息。 第十一條　財務與會計人員應當協助所在機構業務部門建立健全財務制度和業務流程，改善內部管理，提高經濟效益。 第十二條 財務與會計人員應積極參加所在機構和行業自律組織舉辦的業務培訓，所接受后續職業培訓學時不得少于協會最低要求。 第十三條　機構應為財務與會計人員提供相應的履職保障。 第三章 執業紀律 第十四條 財務與會計人員禁止從事以下行為： （一）承擔與本職崗位有沖突的工作； （二）違反內部工作流程和崗位職責管理規定，將本人工作委托他人代為履行； （三）違規向其他人員提供自己保管的印章、憑證、鑰匙等物品或泄漏密碼信息； （四）未經授權動用本單位的資金、財產； （五）擅自修改或危害本單位的財務系統； （六）損害、侵占、挪用和濫用本單位及其所管理的資金、財產； （七）損壞、隱匿或丟棄憑證、賬簿、印章等財務資料； （八）法律法規或自律規則規定的其他行為。 第十五條 財務與會計人員在工作過程中發現存在違法犯罪、違反行業自律規則或違反本單位內部制度行為的，應當加以制止，并依法向本單位的管理層、行業自律組織、監管機構報告，或向國家司法機關舉報。 第十六條 財務與會計人員應當正確處理財務會計工作與業務發展、客戶利益保護與所在單位利益之間的關系，對存在潛在沖突的情形，應主動向所在機構的管理層說明，并提出合理處理利益沖突的建議。 第十七條 財務與會計人員應當依據法律法規和自律規則積極配合行政監管部門、司法部門和自律管理組織的工作。 第四章 權益保護 第十八條 財務與會計人員有權要求所在機構有關部門和人員認真執行國家有關法律法規，遵守財經紀律和財務制度。 財務與會計人員有權拒絕不真實、不合法的原始憑證，并向所在機構負責人報告；有權退回記載不準確、不完整的原始憑證，并要求按相關規定更正、補充。 業務指令違反法律法規和自律規則的，財務與會計人員有權拒絕執行、依職權予以糾正，或依法向所在機構、協會或有關監管機構反映。 第十九條 機構不得授意、指使、強令財務與會計人員違法辦理會計事項；不得在工作上刁難和打擊報復依法履行職責的財務與會計人員。 第二十條 財務與會計人員因依法執業和抵制違法違規業務指令而受到所在機構打擊報復或受到其他不公正待遇的，可以向協會反映，協會根據相關規定進行調解。 第二十一條 對于忠于職守，堅持原則，做出突出成績的財務與會計人員，所在機構應給予適當獎勵。 第五章 自律懲戒 第二十二條 財務與會計人員不按照《會計法》等規定進行會計核算和財務處理的，所在機構應視情節輕重給予處分；情節嚴重的，所在機構應向協會報告，協會將記入從業人員誠信信息系統。 第二十三條 財務與會計人員違反本規范的，協會可視具體情節給予其警告、行業內通報批評、公開譴責等紀律處分，并將相關信息記入從業人員誠信信息系統。 財務與會計人員對協會紀律處分決定不服的，可以向協會申請復議。 第二十四條 財務與會計人員違反法律法規規定，需要給予行政處罰或應當追究刑事責任的，所在機構應當及時將其移交行政或司法機關處理。 第二十五條 機構違反法律法規或自律規則，侵犯證券業財務與會計人員合法權益的，協會可依據《中國證券業協會會員管理辦法》等給予其紀律處分。 第六章 附 則 第二十六條 本規范由協會負責解釋。 第二十七條 本規范自發布之日起生效。