根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》、《中國(guó)建設(shè)銀行會(huì)計(jì)制度》及《中國(guó)建設(shè)銀行代理上海航空公司票款結(jié)算業(yè)務(wù)管理辦法》等，制定本核算手續(xù)。

　　一、會(huì)計(jì)核算基本規(guī)定

　　1.本核算手續(xù)僅適用于辦理上海航空公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)上航）票款結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2.票款結(jié)算的收、付款人及其開(kāi)戶(hù)行均為指定對(duì)象。收款人為上航，付款人為上航所屬各營(yíng)業(yè)部；中國(guó)建設(shè)銀行上海市分行徐匯支行為代辦行，上航所屬各營(yíng)業(yè)部所在地的建設(shè)銀行開(kāi)戶(hù)行為承辦行。

　　3.代辦行與承辦行必須是參加建設(shè)銀行全國(guó)聯(lián)行并直接參加建設(shè)銀行清算系統(tǒng)的機(jī)構(gòu)。

　　4.承辦行在辦理票款收入直接劃繳時(shí)，通過(guò)清算系統(tǒng)按“加急”類(lèi)業(yè)務(wù)辦理。

　　5.中國(guó)建設(shè)銀行上海市分行與上航共同簽署“辦理上海航空公司票款結(jié)算業(yè)務(wù)聯(lián)系書(shū)”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)聯(lián)系書(shū)）（格式見(jiàn)附式），承辦行收到“聯(lián)系書(shū)”后，方可為上航所屬各營(yíng)業(yè)部開(kāi)立“票款收入專(zhuān)戶(hù)”。

　　二、帳戶(hù)設(shè)立

　　1.承辦行在“其他資金存款”科目下為上航所屬各營(yíng)業(yè)部開(kāi)立“票款收入專(zhuān)戶(hù)”，核算票款收入。存入時(shí)記貸方，直接劃繳時(shí)記借方。該帳戶(hù)存入的款項(xiàng)不能挪作他用，只能專(zhuān)項(xiàng)劃繳上航。

　　2.代辦行在“其他資金存款”科目下為上航開(kāi)立“票款匯繳收入專(zhuān)戶(hù)”，用于核算各承辦行直接從其開(kāi)戶(hù)的上航所屬各營(yíng)業(yè)部“票款收入專(zhuān)戶(hù)”劃繳的票款收入。收到款項(xiàng)時(shí)記貸方，辦理轉(zhuǎn)帳付款時(shí)記借方。

　　3.承辦行會(huì)計(jì)部門(mén)將帳戶(hù)開(kāi)立完畢填寫(xiě)“聯(lián)系書(shū)”回執(zhí)送信貸部門(mén)，信貸部門(mén)填寫(xiě)完有關(guān)項(xiàng)目并簽章后傳真給上航及建設(shè)銀行上海市分行徐匯支行。

　　三、票款劃繳日期及手續(xù)

　　1.承辦行向代辦行劃繳票款收入的日期為旬后第二天（即2日、12日、22日），遇節(jié)假日順延。

　　2.承辦行劃繳手續(xù)每旬后第一天上午（遇節(jié)假日順延），會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)上旬末“票款收入專(zhuān)戶(hù)”的余額，編制“帳戶(hù)報(bào)告表”一式兩份，經(jīng)復(fù)核無(wú)誤后，加蓋會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)專(zhuān)用章送信貸部門(mén)。信貸部門(mén)審核無(wú)誤后，應(yīng)按規(guī)定填寫(xiě)實(shí)際劃繳金額，加蓋有關(guān)印章。劃繳金額超過(guò)萬(wàn)元的據(jù)此填寫(xiě)特種轉(zhuǎn)帳憑證二借一貸，在摘要欄注明“劃×月×旬票款”字樣，并在憑證右上角按序編號(hào)。當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前將一份“帳戶(hù)報(bào)告表”及二借一貸特種轉(zhuǎn)帳憑證一并送會(huì)計(jì)部門(mén)。同時(shí)，根據(jù)留存的一份“帳戶(hù)報(bào)告表”登記“輔助登記簿”，詳細(xì)登記日期、憑證編號(hào)及金額。劃款金額不足萬(wàn)元的，在實(shí)際劃款金額處填寫(xiě)“不劃款”字樣，摘要欄注明不足萬(wàn)元，加蓋印章后全部留存，同時(shí)登記“輔助登記簿”。

　　劃繳的當(dāng)天上午，會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)審核無(wú)誤后的特種轉(zhuǎn)帳憑證，依據(jù)“資金清算業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算手續(xù)”按“加急”類(lèi)業(yè)務(wù)辦理，逐筆填制“委托電子匯劃款項(xiàng)劃收款清單”及“電子清算劃收款專(zhuān)用憑證”，“用戶(hù)報(bào)告表”做特種轉(zhuǎn)帳借方憑證附件，貸方憑證隨“委托電子匯劃款項(xiàng)劃收款清單”送清算中心（組）。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：其他資金存款——票款收入專(zhuān)戶(hù)貸：清算資金往來(lái)——往來(lái)戶(hù)另一聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳借方憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章后交上航所屬營(yíng)業(yè)部。

　　清算中心（組）收到后，按“加急”業(yè)務(wù)逐筆方式，辦理信息的發(fā)送。

　　3.代辦行劃繳手續(xù)清算中心（組）收到電子匯劃信息后，及時(shí)打印“電子匯劃收款補(bǔ)充報(bào)單”送會(huì)計(jì)部門(mén)，會(huì)計(jì)部門(mén)收到后，及時(shí)核對(duì)有關(guān)要素，無(wú)誤后辦理入帳手續(xù)。

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　借：清算資金往來(lái)——往來(lái)戶(hù)貸：其他資金存款——“票款匯繳收入專(zhuān)戶(hù)”

　　會(huì)計(jì)部門(mén)辦完帳務(wù)手續(xù)后，將一聯(lián)“電子匯劃收款補(bǔ)充報(bào)單”加蓋業(yè)務(wù)公章送信貸部門(mén)，信貸部門(mén)據(jù)此復(fù)印一份登記輔助登記簿，并將“電子匯劃收款補(bǔ)充報(bào)單”原件送上航。

　　信貸部門(mén)應(yīng)分別各營(yíng)業(yè)部建立登記簿，以便與上航對(duì)帳。

　　四、帳目核對(duì)代辦行、承辦行的“票款匯繳收入專(zhuān)戶(hù)”、“票款收入專(zhuān)戶(hù)”的帳務(wù)核對(duì)工作按會(huì)計(jì)制度規(guī)定定期進(jìn)行核對(duì)，年終辦理對(duì)帳簽證。

　　上劃票款的金額核對(duì)由承辦行信貸部門(mén)按月填制對(duì)帳單（格式見(jiàn)管理辦法附式三）傳真給上航及代辦行，代辦行信貸部門(mén)核對(duì)無(wú)誤后，在“核對(duì)情況說(shuō)明”欄注明“核對(duì)無(wú)誤”傳真給承辦行，如有誤，應(yīng)及時(shí)電話(huà)聯(lián)系，更改后，再傳真給承辦行。

　　五、本會(huì)計(jì)核算手續(xù)由總行財(cái)會(huì)部解釋。

　　附式略。