注:本篇法規(guī)已被《中國建設(shè)銀行關(guān)于公布失效和廢止的規(guī)章制度及規(guī)范性文件目錄的通知》(發(fā)布日期:1998年1月9日 實施日期:1998年1月9日)宣布失效
中國人民建設(shè)銀行關(guān)于印發(fā)《中國人民建設(shè)銀行
代理發(fā)行國庫券核算
手續(xù)》和《中國人民建設(shè)銀行
重要單證管理辦法》的通知
(建總會字第61號 1987年4月22日)
建設(shè)銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行,各計劃單列市(區(qū))分行,
深圳市分行:
現(xiàn)將《中國人民建設(shè)銀行代理發(fā)行國庫券核算手續(xù)》和《中國人民建設(shè)銀行重要單證管理辦法》印發(fā)給你們,請即轉(zhuǎn)知所屬執(zhí)行。
我行今年第一次代理發(fā)行國庫券業(yè)務(wù),沒有經(jīng)驗,各行必須嚴(yán)肅認(rèn)真地對待,加強領(lǐng)導(dǎo),各部門要密切配合,學(xué)好、弄懂有關(guān)規(guī)定,研究、制訂發(fā)行工作各個環(huán)節(jié)的安全措施,保證不發(fā)生問題和差錯,切實把代理發(fā)行工作做好。工作遇到的有關(guān)問題,應(yīng)積極與當(dāng)?shù)厝嗣胥y行取得聯(lián)系,以利解決。鑒于部分行未辦現(xiàn)金出納業(yè)務(wù),辦理個人購買國庫券有一定困難,經(jīng)請示人民銀行同意,未開辦現(xiàn)金出納的行處,原則上不代理發(fā)行個人以現(xiàn)金購買國庫券業(yè)務(wù)。
附件一:
中國人民建設(shè)銀行代理發(fā)行國庫券核算手續(xù)
根據(jù)1987年國庫券
條例和財政部、中國人民銀行、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國人民建設(shè)銀行(86)財綜字第134號《關(guān)于1987年國庫券發(fā)行工作若干具體問題的規(guī)定》的通知,以及人民銀行頒發(fā)的代理國庫券會計核算手續(xù),制定本行代理發(fā)行國庫券的會計核算手續(xù)。
一、國庫券收款單和國庫券的領(lǐng)取和出、入庫處理手續(xù)
(一)經(jīng)辦行需用的國庫券收款單和國庫券,應(yīng)事先編制計劃報當(dāng)?shù)厝嗣胥y行。由主辦發(fā)行的業(yè)務(wù)部門按當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的規(guī)定手續(xù),填制有關(guān)出庫單,到人民銀行領(lǐng)取,并當(dāng)場清點數(shù)量、面額。
(二)國庫券收款單的入庫。經(jīng)辦行主辦業(yè)務(wù)部門從人民銀行領(lǐng)回國庫券收款單時,應(yīng)根據(jù)人民銀行的出庫通知單,填制本行“重要單證入庫單”一式三聯(lián),填明起訖號碼、數(shù)量,以每份一元為表外科目記帳單位(撥出時間),交業(yè)務(wù)庫保管人員清點入庫,在三聯(lián)入庫單簽章后,按《按中國人民建設(shè)銀行重要單證管理辦法》(下同)作如下處理:
第一聯(lián),交會計部門據(jù)以代替表外科目記帳憑證,登記明細(xì)帳。
收入:國庫券收款單 1987年國庫券收款單戶
第二聯(lián),由業(yè)務(wù)庫保管人員留存,據(jù)以登記“重要單證登記簿”收入欄。
第三聯(lián),交主辦業(yè)務(wù)部門存查。
(三)國庫券的入庫。比照上面(二)的方法辦理入庫手續(xù),但應(yīng)以國庫券的券面金額登記表外科目(撥出時間)。交業(yè)務(wù)庫保管人員清點入庫,在三聯(lián)入庫單簽章后作如下處理:
第一聯(lián),交會計部門據(jù)以代替表外科目記帳憑證,登記明細(xì)帳。
收入:未發(fā)行國庫券 1987年國庫券戶
第二聯(lián) 由業(yè)務(wù)保管人員留存,據(jù)以登記“重要單證登記簿”收入欄(要按面額分設(shè)登記簿)。
第三聯(lián),交主辦業(yè)務(wù)部門存查。
(四)撥給所屬行處國庫券收款單和國庫券時,由領(lǐng)用行分別國庫券收款單和國庫券填制“重要單證領(lǐng)用單”各一式三聯(lián),按規(guī)定簽章后,持介紹信辦理領(lǐng)用手續(xù)。業(yè)務(wù)庫保管人員經(jīng)審查無誤后,填明起訖號碼,將實物交領(lǐng)用行,當(dāng)場點清。三聯(lián)領(lǐng)用單作如下處理:
第一聯(lián),交會計部門據(jù)以代替表外科目記帳憑證,登記明細(xì)帳。
付出:國庫券收款單 1987年國庫券收款單戶
付出:未發(fā)行國庫券 1987年國庫券戶
第二聯(lián),由業(yè)務(wù)庫保管人員留存,憑以登記“重要單證登記簿”付出欄,登記方法與前同。
第三聯(lián),退領(lǐng)用單位。
有關(guān)領(lǐng)入行的處理手續(xù)比照“一”的(二)或(三)辦理。
(五)發(fā)售專柜領(lǐng)用時,由經(jīng)辦人員填制“重要單證領(lǐng)用單”,處理手續(xù)與前面(四)相同。三聯(lián)領(lǐng)用單作如下處理:
第一聯(lián),交會計部門據(jù)以代替表外科目記帳憑證登記明細(xì)帳。
付出:國庫券收款單 1987年國庫券收款單戶
付出:未發(fā)行國庫券 1987年國庫券戶
第二聯(lián),由業(yè)務(wù)保管人員留存,憑以登記“重要單證登記簿”付出欄
第三聯(lián),交發(fā)售國庫券專柜,按起訖號碼、面額清點后,登記“重要單證登記卡”收入欄。
二、發(fā)行國庫券的處理手續(xù)
(一)代收單位購買國庫券款項的核算。
1.認(rèn)購單位在規(guī)定期限內(nèi)辦理交款時,應(yīng)填寫四聯(lián)“1987年國庫券單位交款憑證”,送交開戶行發(fā)售專柜:
第一聯(lián) (報查聯(lián)),由開戶行留存,于劃款時送交人民銀行。
第二聯(lián) (支款憑證),銀行代付出憑證。
第三聯(lián) (報告聯(lián)),經(jīng)辦行蓋章后給交款單位,報送上級主管部門。
第四聯(lián) (回單聯(lián)),給交款單位的回單。
開戶行發(fā)售專柜審核憑證填制內(nèi)容、單位交款類別等無誤后,由發(fā)售專柜據(jù)以填制三聯(lián)“1987年國庫券收款單”:
第一聯(lián) (收入憑證),銀行代收入憑證。
第二聯(lián) (收據(jù)聯(lián)),給交款單位的收執(zhí)。
第三聯(lián) (存根聯(lián)),開戶行留存。
然后,將“國庫券單位交款憑證”四聯(lián)和“國庫券收款單”三聯(lián)交會計部門。會計部門審查后,以“國庫券收款單”第一聯(lián)(收入憑證)和“國庫券單位交款憑證”第二聯(lián)(支款憑證)代替轉(zhuǎn)帳收入,付出憑證,辦理轉(zhuǎn)帳。會計分錄:
付:××科目 ××單位戶
收:代收單位購買國庫券款 1987年單位購買國庫券款戶
會計部門轉(zhuǎn)帳后,在各聯(lián)“國庫券單位交款憑證”上注明交款日期,并加蓋銀行業(yè)務(wù)公章,將“國庫券單位交款憑證”第一聯(lián)(報查聯(lián))暫時留存,第三、四聯(lián)連同“國庫券收款單”第二、三聯(lián)(兩聯(lián)均加蓋銀行業(yè)務(wù)公章)一并退發(fā)售專柜復(fù)點后,除“國庫券收款單”第三聯(lián)留存外,其余各聯(lián)交給交款單位。
發(fā)售專柜根據(jù)“國庫券收款單”第三聯(lián)(存根聯(lián))按單位名稱、收款單號碼和金額逐筆登記“重要單證登記卡”付出欄。第三聯(lián)(存根聯(lián))由發(fā)售專柜妥善保管,防止散失,待發(fā)行工作結(jié)束后按后面“四”結(jié)束工作的有關(guān)規(guī)定處理。
2.每日營業(yè)終了,發(fā)售專柜根據(jù)當(dāng)日開出的“國庫券收款單”第三聯(lián)(存根聯(lián))匯總填制“開出國庫券收款單”表外科目的收入憑證,經(jīng)與“重要單證登記卡”付出方發(fā)生額核對一致后,交會計部門,憑以登記表外科目明細(xì)帳:
收入:開出國庫券收款單 1987年單位購買國庫券戶
會計部門對于暫時留存的“國庫券單位交款憑證”第一聯(lián)(報查聯(lián)),應(yīng)認(rèn)真整點,經(jīng)與“代收單位購買國庫券款”科目明細(xì)帳核對相符后,專夾保管,于劃款時送交人民銀行。
(二)代收個人購買國庫券款項的核算。
1.認(rèn)購單位統(tǒng)一代個人購買國庫券,一律采用轉(zhuǎn)帳交款方式。在規(guī)定期限內(nèi)辦理交款時,應(yīng)填寫五聯(lián)“1987年國庫券個人交款憑證”,送交開戶行發(fā)售專柜:
第一聯(lián) (報查聯(lián))由開戶行留存,于劃款時送交人民銀行。
第二聯(lián) (支款憑證)銀行代付出憑證。
第三聯(lián) (收款憑證)銀行代收入憑證。
第四聯(lián) (報告聯(lián))給交款單位報上級主管部門。
第五聯(lián) (回收聯(lián))給交款單位的回單。
開戶行發(fā)售專柜收到“國庫券個人交款憑證”后,發(fā)給對號牌,并在“國庫券個人交款憑證”第三聯(lián)上登記牌號,經(jīng)審核憑證填制內(nèi)容、單位交款類別等無誤后,將“國庫券個人交款憑證”五聯(lián)交會計部門。會計部門以第二聯(lián)(支款憑證)和第三聯(lián)(收款憑證)代替轉(zhuǎn)帳收入、付出憑證,辦理轉(zhuǎn)帳。會計分錄
付:××科目 ××單位戶
收:代收個人購買國庫券款 1987年個人購買國庫券款戶
轉(zhuǎn)帳后,在“國庫券個人交款憑證”各聯(lián)注明交款日期,并加蓋銀行業(yè)務(wù)公章及有關(guān)人員名章。將“國庫券個人交款憑證”第一聯(lián)(報查聯(lián))暫時留存;其余四聯(lián)退發(fā)售專柜。發(fā)售專柜接到已收妥款項的憑證,經(jīng)審查無誤后,在第三聯(lián)“國庫券個人交款憑證”左下角的有關(guān)欄內(nèi),填明需要發(fā)出同額國庫券的類別、張數(shù)、金額,將各種面額的券類如數(shù)配齊;然后,在第二、三聯(lián)上加蓋“國庫券付訖”戳記和經(jīng)辦人員名章;按不同面額逐筆登記“重要單證登記卡”,經(jīng)復(fù)核、復(fù)點無誤后,向認(rèn)購單位問清認(rèn)購數(shù)額,收回對號牌,將國庫券連同“國庫券個人交款憑證”第四、五聯(lián)一并給交款單位當(dāng)面點清,并由其在第三聯(lián)上簽收;辦理完畢后,將第二、三聯(lián)退還會計部門。
2.對個人來行購買國庫券的,“1987年國庫券個人交款憑證”可只填第一、三聯(lián)(或由銀行代填)。將兩聯(lián)“國庫券個人交款憑證”和現(xiàn)金送交出納部門辦理交款。出納部門發(fā)給對號牌,在第三聯(lián)上注明牌號。經(jīng)清點無誤后,在第一、三聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記和出納人員名章,登記“現(xiàn)金收入日記簿”后,兩聯(lián)“國庫券個人交款憑證”交發(fā)售專柜。
發(fā)售專柜經(jīng)查核無誤后,比照上面“1”的手續(xù)配發(fā)國庫券和登記“重要單證登記卡”,然后將“國庫券個人交款憑證”第一、三聯(lián)交會計部門。會計部門將第一聯(lián)暫時留存,第三聯(lián)代替收方記帳憑證,與庫存現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳。會計分錄:
付:庫存現(xiàn)金 業(yè)務(wù)庫存現(xiàn)金戶
收:代收個人購買國庫券款 1987年個人購買國庫券款戶
3.對個人購買千元以上(包括一千元)國庫券的,由銀行發(fā)給國庫券收據(jù)(以“國庫券收款單代用”,加蓋銀行業(yè)務(wù)公章),不再付給國庫券,但應(yīng)在“國庫券收款單”左上角“單位購買”處加蓋“個人購買”戳記。其余處理手續(xù)比照上述“1”“2”辦理。在記載“開出國庫券收款單”表外科目時,應(yīng)單獨填制表外科目收入記帳憑證,記入“個人購買國庫券戶”。
收入:開出國庫券收款單 1987年個人購買國庫券戶
4.每日營業(yè)終了,發(fā)售專柜對當(dāng)天發(fā)出的國庫券,應(yīng)與“重要單證登記卡”各戶國庫券的券別、數(shù)額、金額核對相符;會計部門根據(jù)“國庫券個人交款憑證”第一聯(lián)(報查聯(lián))匯總填制“未發(fā)行國庫券”表外科目付出憑證,與“代收個人購買國庫券款”科目明細(xì)帳,以及發(fā)售專柜的“重要單證登記卡”付出發(fā)生額核對一致后,登記“未發(fā)行國庫券”表外科目明細(xì)帳:
付出:未發(fā)行國庫券
會計部門對于暫時留存的交款憑證第一聯(lián)(報查聯(lián)),應(yīng)認(rèn)真整點,專夾保管,于劃款時送交人民銀行。
三、劃交國庫券款項處理手續(xù)
收款開戶行對于代收單位和個人購買國庫券款項,應(yīng)于次日營業(yè)開始,按當(dāng)?shù)厝嗣胥y行規(guī)定,填制劃款憑證,連同留存的“國庫券交款憑證”第一聯(lián)劃交人民銀行。會計分錄:
付:代收單位購買國庫券款 1987年單位購買國庫券款戶
付:代收個人購買國庫券款 1987年個人購買國庫券款戶
收:人民銀行往來 存款戶
縣支行以下處當(dāng)?shù)責(zé)o人民銀行的,代收國庫券款項劃交人民銀行的時間和方法,按發(fā)出國庫券的人民銀行規(guī)定辦理。
四、結(jié)束工作
1.原領(lǐng)數(shù)量與已使用數(shù)量和剩余數(shù)量軋對相符。
2.已簽發(fā)的“國庫券收款單”金額總數(shù)和已發(fā)行的國庫券總數(shù),與“207代收單位購買國庫券款”科目和“209代收個人購買國庫券款”科目的累計收方發(fā)生額分別核對相符。
3.剩余的“國庫券收款單”和國庫券,與有關(guān)表外科目余額核對相符。
剩余的“國庫券收款單”和國庫券由主管業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)庫“重要單證登記簿”填制本行“重要單證出庫單”一式三聯(lián),交業(yè)務(wù)庫保管人員經(jīng)核對無誤后,當(dāng)面點交業(yè)務(wù)主管部門。三聯(lián)出庫單比照前面“一”的“(四)”手續(xù)處理。業(yè)務(wù)主管部門將剩余“國庫券收款單”及國庫券退交人民銀行的手續(xù),按當(dāng)?shù)厝嗣胥y行規(guī)定辦理。
4.經(jīng)辦行發(fā)售專柜根據(jù)暫時保存的“國庫券收款單”第三聯(lián)(存根聯(lián)),經(jīng)清點無誤,并與“072開立出國庫券收款單”表外科目各帳戶核對相符后,填制“重要單證入庫單”二、三聯(lián)上簽收,交會計部門附訂于移交日的記帳憑證后面(不記帳),留待備查。業(yè)務(wù)庫保管人員應(yīng)將入庫單第二聯(lián)和“重要單證登記簿”及“國庫券收款單”第三聯(lián)一并封包入庫,妥善保管。
五、其它有關(guān)事項
1、每年印發(fā)的“國庫券收款單”和國庫券,只適用當(dāng)年,年度不同不能改用。各行簽發(fā)“國庫券收款單”時,必須認(rèn)真填寫。如果填寫錯誤,應(yīng)在各聯(lián)上加蓋“作廢”戳記,登記保存,不得銷毀,按照當(dāng)?shù)厝嗣胥y行規(guī)定退交人民銀行。
2.各行對于代收單位和個人購買的國庫券款項,必須嚴(yán)格分清,及時核對,防止發(fā)生串戶或其它差錯。上級行必須加強檢查督促,做到帳目清楚,帳實相符。
3.對于代收國庫券款項的專戶存款,不計利息。各級行辦理發(fā)行國庫券所發(fā)生的一切費用,視同本身業(yè)務(wù),列入有關(guān)科目、帳戶開支。
4.國庫券的“樣本券”,應(yīng)比照人民幣樣本券的管理辦法,妥善保管。
附件二:
中國人民建銀行重要單證管理辦法
為了加強對各種重要單證的管理,建立、健全領(lǐng)發(fā)保管制度,做到有帳有據(jù)、帳實相符,手續(xù)嚴(yán)密、確保安全,特制定本辦法。
一、總則
第一條 各種重要單證,按其性質(zhì)分為有價單證和重要空白憑證兩種。
有價單證為未發(fā)行國庫券、債券、股票和定額存單等有面額的單證;
重要空白憑證包括國庫券收款單、債券收款單、儲蓄存折、存單、聯(lián)行往來劃款憑證和支票、匯票等。
第二條 各種重要單證必需由專人負(fù)責(zé)保管,要建立嚴(yán)密的進、出庫領(lǐng)用制度,堅持帳證分管的原則。有價單證要視同現(xiàn)金管理,由會計部門管帳,通過表外科目核算;業(yè)務(wù)庫管證,相互制約,相互核對。
經(jīng)管重要單證的人員不得兼管聯(lián)行密押和各種業(yè)務(wù)專用章。
第三條 建立查庫制度。對有價單證的查庫與現(xiàn)金查庫相同;對重要空白憑證每月盤點一次,每次查庫都要填寫查庫記錄備查。
第四條 做好重要單證的發(fā)運工作。有價單證必須有保衛(wèi)人員押運、不得通過郵寄或托運;重要空白憑證的發(fā)運,必須包裝牢固,防止散失。
第五條 各級行的領(lǐng)導(dǎo)必須重視重要單證的管理,經(jīng)常檢查有關(guān)部門執(zhí)行制度情況,會計、出納部門的負(fù)責(zé)人,要參與檢查工作,發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施解決。
第六條 各種重要單證的保管、領(lǐng)發(fā)、使用以及銷毀等處理手續(xù),除另有規(guī)定外,均按本辦法辦理。
二、有價單證的管理
第七條 有價單證入庫時,由主辦業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人填寫“重要單證入庫單”(附式一)一式三聯(lián),在“業(yè)務(wù)”蓋章處蓋個人名章后交指定保管人員保管。保管人員按入庫單清點無誤后,對三聯(lián)入庫單蓋章作如下處理:
第一聯(lián),送會計部門代替“076有價單證”表外科目收入憑證,按種類登記表外科目明細(xì)帳(用三欄式帳記載);
第二聯(lián),業(yè)務(wù)庫保管人留存,據(jù)以登記“重要單證登記簿”(附式二)。登記簿必須按憑證的種類、面額分別立戶登記;
第三聯(lián),退主辦業(yè)務(wù)部門存查。
第八條 下級行向
管轄行領(lǐng)取有價單證時,應(yīng)填“重要單證領(lǐng)用單”(附式三)一式三聯(lián),在“領(lǐng)用部門主管”和“領(lǐng)用人”簽章處蓋章后持正式介紹信向管轄行業(yè)務(wù)主管部門領(lǐng)取。管轄行的業(yè)務(wù)主管部門經(jīng)審查簽章后交保管人員憑以發(fā)給實物。然后由保管人在三聯(lián)領(lǐng)用單的“出納(保管)”處蓋個人名章作如下處理:
第一聯(lián),交會計部門代替表外科目付出憑證,憑以按種種類登記“076有價單證”表外科目明細(xì)帳;
第二聯(lián),連同領(lǐng)用單位的介紹信留存,憑以登記“重要單證登記簿”的付出欄;
第三聯(lián),退領(lǐng)用單位。
第九條 領(lǐng)用行對取回的有價單證,由經(jīng)領(lǐng)人另填制三聯(lián)“重要單證入庫單”,隨有價單證交出納部門入庫保管。保管人員要當(dāng)面點收數(shù)量,核對起訖號碼,清點無誤后分別單證的種類、面額與憑證號碼順序排列保管,對三聯(lián)入庫單的處理手續(xù)與第七條同,管轄行簽回的領(lǐng)用單第三聯(lián),留作入庫單第二聯(lián)的附件。
保管人員在點收入庫時,如發(fā)現(xiàn)憑證數(shù)量或號碼不符,經(jīng)復(fù)核證實后可按實際數(shù)量,號碼先行列帳,同時向管轄行查詢。
第十條 各種有價單證因簽發(fā)、使用需出庫、入庫的處理手續(xù),參照現(xiàn)金出、入庫的手續(xù)辦理。具體做法是
領(lǐng)用時,由專柜經(jīng)辦員填三聯(lián)“重要單證領(lǐng)用單”經(jīng)主管人員簽章后交業(yè)務(wù)庫保管員領(lǐng)用(有價單證應(yīng)順號發(fā)出,并在領(lǐng)用單上填明起訖號碼)。三聯(lián)領(lǐng)用單的處理與第八條相同。
專柜經(jīng)辦員領(lǐng)到各種有價單證,按領(lǐng)用單所列的起訖號碼清點張數(shù)相符后,按單證的種類、面額分戶登記“重要單證登記卡”(附式二)。
第十一條 發(fā)售專柜經(jīng)辦員對外發(fā)售(使用)各種有價單證時,應(yīng)按單證號碼順序,避免跳號。每日營業(yè)終了,應(yīng)將當(dāng)日發(fā)售的單證號碼與數(shù)量,按登記簿的要求分別登記“重要單證登記卡”,剩余部分,可裝入尾數(shù)箱加封寄庫保管;也可辦理退庫,退庫時填制三聯(lián)“重要單證入庫單”,連同單證一并交業(yè)務(wù)庫保管員點收,三聯(lián)入庫單的處理與第七條同。
“有價單證登記卡”在年度結(jié)束后,應(yīng)將未發(fā)行的有價單證的起訖號碼及余額結(jié)轉(zhuǎn)新年度的登記卡。上年度的登記卡應(yīng)裝訂成冊,送交會計部門列入會計檔案保管。
第十二條 已經(jīng)兌付的各種有價單證(國庫券除外),發(fā)售專柜人員必須在兌付手續(xù)完畢時,加蓋“已兌付”戳記和經(jīng)辦人名章,根據(jù)已兌付的單證匯總填制記帳憑證。當(dāng)天已兌付的單證,按種類、分面額單另裝訂,加封面(附式四)編號登記保管。處理方法按有關(guān)發(fā)行管理辦法的規(guī)定辦理。
第十三條 下級行向管轄行上交各種剩余未發(fā)行的有價單證(不包括注銷作廢部分)時,應(yīng)按號碼前后順序排列上交,其處理手續(xù)比照第七條規(guī)定辦理。管轄行收到時,參照第九條規(guī)定辦理。如按號碼順序排列有困難,只需分清種類、面額排列保管。
第十四條 支行與支行之間如發(fā)生有價單證的調(diào)撥,調(diào)出行業(yè)務(wù)(出納)部門應(yīng)根據(jù)上級行調(diào)撥文件辦理。其調(diào)出、調(diào)入手續(xù)參照第七條、第九條規(guī)定辦理。但調(diào)出、調(diào)入行還應(yīng)將調(diào)出、調(diào)入的有價單證種類、面額、號碼數(shù)量等抄列清單加蓋公章及主要人員私章后各自上報管轄行,并在有關(guān)帳簿摘要欄內(nèi)注明“調(diào)往××行”和“××行調(diào)入”字樣以便日后查考。
第十五條 凡因殘缺不全或簽發(fā)錯誤等原因而注銷作廢的有價單證,經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門清點無誤后,加蓋“作廢”戳記,由專柜經(jīng)辦人填三聯(lián)“重要單證入庫單”封包交出納保管人員入庫保管,定期上交發(fā)行行銷毀。三聯(lián)入庫單的處理手續(xù)與第七條同。
第十六條 代理人民銀行發(fā)行的國庫券、國家重點建設(shè)債券的領(lǐng)取、發(fā)售、退庫、兌付、注銷、作廢等的處理手續(xù),均按人民銀行的規(guī)定辦理。
三、重要空白憑證的管理
第十七條 重要空白憑證中轉(zhuǎn)帳支票與現(xiàn)金支票按每本一元假定價格,其余的重要空白憑證按每份一元假定價格進行表外科目核算。
第十八條 重要空白憑證除國庫券收款單由發(fā)行部門提供外,其余由分行印制。由于國庫券收款單予蓋有財政部的印章,屬特殊的重要空白憑證,需交出納部門視同現(xiàn)金入庫保管。其它重要空白憑證要有專人負(fù)責(zé)裝箱加鎖入庫妥善保管。
各種重要空白憑證的進、出、領(lǐng)發(fā)使用與登記手續(xù)等,均比照“二、有價單證的管理”的辦法辦理。但發(fā)售專柜經(jīng)辦人當(dāng)天領(lǐng)出未用完的剩余憑證,可封包寄庫保管,不必辦理退庫手續(xù)。
第十九條 會計部門對重要空白憑證的管理,應(yīng)分別按以下情況辦理:
一、各種債券收款單、轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金支票、儲蓄存折、存單、匯票和聯(lián)行往來劃款憑證等的進、出庫,以“075重要空白憑證”表外科目核算。
二、國庫券收款單進、出庫,以“071國庫券收款單”表外科目核算。
三、國庫券收款單和各種債券收款單,出入庫和發(fā)售都應(yīng)按單證的編號順序登記“重要單證登記簿”。發(fā)售專柜對未用完的收款單,應(yīng)封包寄存業(yè)務(wù)庫保管。
第二十條 對內(nèi)部使用的各種重要空白憑證(如聯(lián)行往來劃款憑證)如發(fā)生填寫錯誤,應(yīng)加蓋“作廢”戳記,按憑證的種類與號碼及時登記“作廢重要空白憑證登記簿”(附式四)后進行保管,定期銷毀。
填寫錯誤作廢、殘破污損的國庫券收款單,要附于國庫券存根聯(lián)上面,按人民銀行的規(guī)定處理。
第二十一條 開戶單位向銀行購買空白支票時,必須填寫“重要空白憑證領(lǐng)用單”并在第一聯(lián)上蓋全予留銀行的印鑒。每次購買,原因上一個帳戶只準(zhǔn)購買一本;使用量大的單位,每次最多限購五本。銀行在發(fā)售給領(lǐng)用單位時,必須在空白支票上加蓋該單位帳戶的帳號以及銀行行名戳記。單位的開戶帳號和銀行行名,不得交由單位自行填寫,以防止發(fā)生差錯。
開戶單位銷戶時,應(yīng)將剩余的空白支票全部交回開戶銀行,由銀行加蓋“作廢”戳記作廢,并按支票的名稱、號碼,以及退回單位的帳號等登記“作廢重要空白憑證登記簿”予以保管,定期銷毀。
第二十二條 重要空白憑證不準(zhǔn)用作教學(xué)實習(xí),如行內(nèi)確需用(國庫券和債券除外)作業(yè)務(wù)技術(shù)比賽的,要經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),辦理領(lǐng)用手續(xù),并在憑證上加蓋“作廢”戳記后方可使用。
四、重要單證銷毀的管理
第二十三條 有價單證的銷毀。各種有價單證銷毀,應(yīng)交由印制(發(fā)行)行銷毀,上交銷毀時,基層行和上級行都要按出、入庫的手續(xù)辦理出、入庫登記和進行表外科目核算。基層行需要辦理銷毀時,應(yīng)填制四聯(lián)“重要單證銷毀清單”(附式四),詳細(xì)列明單證的名稱、面額、號碼、數(shù)量等與有關(guān)帳卡核對相符,并經(jīng)復(fù)點無誤后,送交印制(發(fā)行)行,印制(發(fā)行)行銷毀時,各行領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)組織保衛(wèi),業(yè)務(wù)、會計、業(yè)務(wù)庫等部門按銷毀清單復(fù)點無誤,共同監(jiān)督銷毀并在銷毀清單上簽章證明,銷毀清單基層行和上級行各自以一份作表外科目的附件,以一份作文書檔案,永久保管。
第二十四條 重要空白憑證的銷毀。經(jīng)辦人保管的作廢重要空白憑證,每年末集中銷毀一次。銷毀時需報經(jīng)行長批準(zhǔn),由會計主管人員核實和監(jiān)督進行,銷毀完畢,在“作廢重要空白憑證登記簿”上填明銷毀日期和在“監(jiān)毀人簽章”欄簽章證明,“作廢重要空白憑證登記簿”按年裝訂,登記會計檔案保管。
第二十五條 各種重要單證在銷毀前,除原封的新單證可采取抽點外,其余應(yīng)全部復(fù)點。在復(fù)點過程中,如發(fā)現(xiàn)帳實不符,應(yīng)立即追查,在未查對落實前,一般不得銷毀,情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)將經(jīng)過情況和處理意見及時向分行領(lǐng)導(dǎo)報告。
附式一(略)
附式二(略)