注：本篇法規已被《中國建設銀行關于公布失效和廢止的規章制度及規范性文件目錄的通知》（發布日期：1998年1月9日　實施日期：1998年1月9日）宣布失效 中國人民建設銀行關于印發《中國人民建設銀行 代理發行國庫券核算手續》和《中國人民建設銀行 重要單證管理辦法》的通知 （建總會字第61號　1987年4月22日） 建設銀行各省、自治區、直轄市分行，各計劃單列市（區）分行，深圳市分行： 　　現將《中國人民建設銀行代理發行國庫券核算手續》和《中國人民建設銀行重要單證管理辦法》印發給你們，請即轉知所屬執行。 　　我行今年第一次代理發行國庫券業務，沒有經驗，各行必須嚴肅認真地對待，加強領導，各部門要密切配合，學好、弄懂有關規定，研究、制訂發行工作各個環節的安全措施，保證不發生問題和差錯，切實把代理發行工作做好。工作遇到的有關問題，應積極與當地人民銀行取得聯系，以利解決。鑒于部分行未辦現金出納業務，辦理個人購買國庫券有一定困難，經請示人民銀行同意，未開辦現金出納的行處，原則上不代理發行個人以現金購買國庫券業務。 　　附件一： 中國人民建設銀行代理發行國庫券核算手續 　　根據1987年國庫券條例和財政部、中國人民銀行、中國工商銀行、中國農業銀行、中國銀行、中國人民建設銀行（86）財綜字第134號《關于1987年國庫券發行工作若干具體問題的規定》的通知，以及人民銀行頒發的代理國庫券會計核算手續，制定本行代理發行國庫券的會計核算手續。 　　一、國庫券收款單和國庫券的領取和出、入庫處理手續 　?。ㄒ唬┙涋k行需用的國庫券收款單和國庫券，應事先編制計劃報當地人民銀行。由主辦發行的業務部門按當地人民銀行的規定手續，填制有關出庫單，到人民銀行領取，并當場清點數量、面額。 　?。ǘ﹪鴰烊湛顔蔚娜霂?。經辦行主辦業務部門從人民銀行領回國庫券收款單時，應根據人民銀行的出庫通知單，填制本行“重要單證入庫單”一式三聯，填明起訖號碼、數量，以每份一元為表外科目記帳單位（撥出時間），交業務庫保管人員清點入庫，在三聯入庫單簽章后，按《按中國人民建設銀行重要單證管理辦法》（下同）作如下處理： 　　第一聯，交會計部門據以代替表外科目記帳憑證，登記明細帳。 　　收入：國庫券收款單 1987年國庫券收款單戶 　　第二聯，由業務庫保管人員留存，據以登記“重要單證登記簿”收入欄。 　　第三聯，交主辦業務部門存查。 　?。ㄈ﹪鴰烊娜霂?。比照上面（二）的方法辦理入庫手續，但應以國庫券的券面金額登記表外科目（撥出時間）。交業務庫保管人員清點入庫，在三聯入庫單簽章后作如下處理： 　　第一聯，交會計部門據以代替表外科目記帳憑證，登記明細帳。 　　收入：未發行國庫券 1987年國庫券戶 　　第二聯 由業務保管人員留存，據以登記“重要單證登記簿”收入欄（要按面額分設登記簿）。 　　第三聯，交主辦業務部門存查。 　?。ㄋ模芙o所屬行處國庫券收款單和國庫券時，由領用行分別國庫券收款單和國庫券填制“重要單證領用單”各一式三聯，按規定簽章后，持介紹信辦理領用手續。業務庫保管人員經審查無誤后，填明起訖號碼，將實物交領用行，當場點清。三聯領用單作如下處理： 　　第一聯，交會計部門據以代替表外科目記帳憑證，登記明細帳。 　　付出：國庫券收款單 1987年國庫券收款單戶 　　付出：未發行國庫券 1987年國庫券戶 　　第二聯，由業務庫保管人員留存，憑以登記“重要單證登記簿”付出欄，登記方法與前同。 　　第三聯，退領用單位。 　　有關領入行的處理手續比照“一”的（二）或（三）辦理。 　?。ㄎ澹┌l售專柜領用時，由經辦人員填制“重要單證領用單”，處理手續與前面（四）相同。三聯領用單作如下處理： 　　第一聯，交會計部門據以代替表外科目記帳憑證登記明細帳。 　　付出：國庫券收款單 1987年國庫券收款單戶 　　付出：未發行國庫券 1987年國庫券戶 　　第二聯，由業務保管人員留存，憑以登記“重要單證登記簿”付出欄 　　第三聯，交發售國庫券專柜，按起訖號碼、面額清點后，登記“重要單證登記卡”收入欄。 　　二、發行國庫券的處理手續 　　（一）代收單位購買國庫券款項的核算。 　　1．認購單位在規定期限內辦理交款時，應填寫四聯“1987年國庫券單位交款憑證”，送交開戶行發售專柜： 　　第一聯 （報查聯），由開戶行留存，于劃款時送交人民銀行。 　　第二聯 （支款憑證），銀行代付出憑證。 　　第三聯 （報告聯），經辦行蓋章后給交款單位，報送上級主管部門。 　　第四聯 （回單聯），給交款單位的回單。 　　開戶行發售專柜審核憑證填制內容、單位交款類別等無誤后，由發售專柜據以填制三聯“1987年國庫券收款單”： 　　第一聯 （收入憑證），銀行代收入憑證。 　　第二聯 （收據聯），給交款單位的收執。 　　第三聯 （存根聯），開戶行留存。 　　然后，將“國庫券單位交款憑證”四聯和“國庫券收款單”三聯交會計部門。會計部門審查后，以“國庫券收款單”第一聯（收入憑證）和“國庫券單位交款憑證”第二聯（支款憑證）代替轉帳收入，付出憑證，辦理轉帳。會計分錄： 　　付：××科目　××單位戶 　　　收：代收單位購買國庫券款　1987年單位購買國庫券款戶 　　會計部門轉帳后，在各聯“國庫券單位交款憑證”上注明交款日期，并加蓋銀行業務公章，將“國庫券單位交款憑證”第一聯（報查聯）暫時留存，第三、四聯連同“國庫券收款單”第二、三聯（兩聯均加蓋銀行業務公章）一并退發售專柜復點后，除“國庫券收款單”第三聯留存外，其余各聯交給交款單位。 　　發售專柜根據“國庫券收款單”第三聯（存根聯）按單位名稱、收款單號碼和金額逐筆登記“重要單證登記卡”付出欄。第三聯（存根聯）由發售專柜妥善保管，防止散失，待發行工作結束后按后面“四”結束工作的有關規定處理。 　　2．每日營業終了，發售專柜根據當日開出的“國庫券收款單”第三聯（存根聯）匯總填制“開出國庫券收款單”表外科目的收入憑證，經與“重要單證登記卡”付出方發生額核對一致后，交會計部門，憑以登記表外科目明細帳： 　　收入：開出國庫券收款單 1987年單位購買國庫券戶 　　會計部門對于暫時留存的“國庫券單位交款憑證”第一聯（報查聯），應認真整點，經與“代收單位購買國庫券款”科目明細帳核對相符后，專夾保管，于劃款時送交人民銀行。 　?。ǘ┐諅€人購買國庫券款項的核算。 　　1．認購單位統一代個人購買國庫券，一律采用轉帳交款方式。在規定期限內辦理交款時，應填寫五聯“1987年國庫券個人交款憑證”，送交開戶行發售專柜： 　　第一聯 （報查聯）由開戶行留存，于劃款時送交人民銀行。 　　第二聯 （支款憑證）銀行代付出憑證。 　　第三聯 （收款憑證）銀行代收入憑證。 　　第四聯 （報告聯）給交款單位報上級主管部門。 　　第五聯 （回收聯）給交款單位的回單。 　　開戶行發售專柜收到“國庫券個人交款憑證”后，發給對號牌，并在“國庫券個人交款憑證”第三聯上登記牌號，經審核憑證填制內容、單位交款類別等無誤后，將“國庫券個人交款憑證”五聯交會計部門。會計部門以第二聯（支款憑證）和第三聯（收款憑證）代替轉帳收入、付出憑證，辦理轉帳。會計分錄 　　付：××科目　××單位戶 　　　收：代收個人購買國庫券款　1987年個人購買國庫券款戶 　　轉帳后，在“國庫券個人交款憑證”各聯注明交款日期，并加蓋銀行業務公章及有關人員名章。將“國庫券個人交款憑證”第一聯（報查聯）暫時留存；其余四聯退發售專柜。發售專柜接到已收妥款項的憑證，經審查無誤后，在第三聯“國庫券個人交款憑證”左下角的有關欄內，填明需要發出同額國庫券的類別、張數、金額，將各種面額的券類如數配齊；然后，在第二、三聯上加蓋“國庫券付訖”戳記和經辦人員名章；按不同面額逐筆登記“重要單證登記卡”，經復核、復點無誤后，向認購單位問清認購數額，收回對號牌，將國庫券連同“國庫券個人交款憑證”第四、五聯一并給交款單位當面點清，并由其在第三聯上簽收；辦理完畢后，將第二、三聯退還會計部門。 　　2．對個人來行購買國庫券的，“1987年國庫券個人交款憑證”可只填第一、三聯（或由銀行代填）。將兩聯“國庫券個人交款憑證”和現金送交出納部門辦理交款。出納部門發給對號牌，在第三聯上注明牌號。經清點無誤后，在第一、三聯加蓋“現金收訖”戳記和出納人員名章，登記“現金收入日記簿”后，兩聯“國庫券個人交款憑證”交發售專柜。 　　發售專柜經查核無誤后，比照上面“1”的手續配發國庫券和登記“重要單證登記卡”，然后將“國庫券個人交款憑證”第一、三聯交會計部門。會計部門將第一聯暫時留存，第三聯代替收方記帳憑證，與庫存現金轉帳。會計分錄： 　　付：庫存現金　業務庫存現金戶 　　　收：代收個人購買國庫券款　1987年個人購買國庫券款戶 　　3．對個人購買千元以上（包括一千元）國庫券的，由銀行發給國庫券收據（以“國庫券收款單代用”，加蓋銀行業務公章），不再付給國庫券，但應在“國庫券收款單”左上角“單位購買”處加蓋“個人購買”戳記。其余處理手續比照上述“1”“2”辦理。在記載“開出國庫券收款單”表外科目時，應單獨填制表外科目收入記帳憑證，記入“個人購買國庫券戶”。 　　收入：開出國庫券收款單 1987年個人購買國庫券戶 　　4．每日營業終了，發售專柜對當天發出的國庫券，應與“重要單證登記卡”各戶國庫券的券別、數額、金額核對相符；會計部門根據“國庫券個人交款憑證”第一聯（報查聯）匯總填制“未發行國庫券”表外科目付出憑證，與“代收個人購買國庫券款”科目明細帳，以及發售專柜的“重要單證登記卡”付出發生額核對一致后，登記“未發行國庫券”表外科目明細帳： 　　付出：未發行國庫券 　　會計部門對于暫時留存的交款憑證第一聯（報查聯），應認真整點，專夾保管，于劃款時送交人民銀行。 　　三、劃交國庫券款項處理手續 　　收款開戶行對于代收單位和個人購買國庫券款項，應于次日營業開始，按當地人民銀行規定，填制劃款憑證，連同留存的“國庫券交款憑證”第一聯劃交人民銀行。會計分錄： 　　付：代收單位購買國庫券款　1987年單位購買國庫券款戶 　　付：代收個人購買國庫券款　1987年個人購買國庫券款戶 　　　收：人民銀行往來　存款戶 　　縣支行以下處當地無人民銀行的，代收國庫券款項劃交人民銀行的時間和方法，按發出國庫券的人民銀行規定辦理。 　　四、結束工作 　　1．原領數量與已使用數量和剩余數量軋對相符。 　　2．已簽發的“國庫券收款單”金額總數和已發行的國庫券總數，與“207代收單位購買國庫券款”科目和“209代收個人購買國庫券款”科目的累計收方發生額分別核對相符。 　　3．剩余的“國庫券收款單”和國庫券，與有關表外科目余額核對相符。 　　剩余的“國庫券收款單”和國庫券由主管業務部門根據業務庫“重要單證登記簿”填制本行“重要單證出庫單”一式三聯，交業務庫保管人員經核對無誤后，當面點交業務主管部門。三聯出庫單比照前面“一”的“（四）”手續處理。業務主管部門將剩余“國庫券收款單”及國庫券退交人民銀行的手續，按當地人民銀行規定辦理。 　　4．經辦行發售專柜根據暫時保存的“國庫券收款單”第三聯（存根聯），經清點無誤，并與“072開立出國庫券收款單”表外科目各帳戶核對相符后，填制“重要單證入庫單”二、三聯上簽收，交會計部門附訂于移交日的記帳憑證后面（不記帳），留待備查。業務庫保管人員應將入庫單第二聯和“重要單證登記簿”及“國庫券收款單”第三聯一并封包入庫，妥善保管?！　? 　　五、其它有關事項 　　1、每年印發的“國庫券收款單”和國庫券，只適用當年，年度不同不能改用。各行簽發“國庫券收款單”時，必須認真填寫。如果填寫錯誤，應在各聯上加蓋“作廢”戳記，登記保存，不得銷毀，按照當地人民銀行規定退交人民銀行。 　　2．各行對于代收單位和個人購買的國庫券款項，必須嚴格分清，及時核對，防止發生串戶或其它差錯。上級行必須加強檢查督促，做到帳目清楚，帳實相符。 　　3．對于代收國庫券款項的專戶存款，不計利息。各級行辦理發行國庫券所發生的一切費用，視同本身業務，列入有關科目、帳戶開支。 　　4．國庫券的“樣本券”，應比照人民幣樣本券的管理辦法，妥善保管。 　　附件二： 中國人民建銀行重要單證管理辦法 　　為了加強對各種重要單證的管理，建立、健全領發保管制度，做到有帳有據、帳實相符，手續嚴密、確保安全，特制定本辦法。 一、總則 　　第一條　各種重要單證，按其性質分為有價單證和重要空白憑證兩種。 　　有價單證為未發行國庫券、債券、股票和定額存單等有面額的單證； 　　重要空白憑證包括國庫券收款單、債券收款單、儲蓄存折、存單、聯行往來劃款憑證和支票、匯票等。 　　第二條　各種重要單證必需由專人負責保管，要建立嚴密的進、出庫領用制度，堅持帳證分管的原則。有價單證要視同現金管理，由會計部門管帳，通過表外科目核算；業務庫管證，相互制約，相互核對。 　　經管重要單證的人員不得兼管聯行密押和各種業務專用章。 　　第三條　建立查庫制度。對有價單證的查庫與現金查庫相同；對重要空白憑證每月盤點一次，每次查庫都要填寫查庫記錄備查。 　　第四條　做好重要單證的發運工作。有價單證必須有保衛人員押運、不得通過郵寄或托運；重要空白憑證的發運，必須包裝牢固，防止散失。 　　第五條　各級行的領導必須重視重要單證的管理，經常檢查有關部門執行制度情況，會計、出納部門的負責人，要參與檢查工作，發現問題及時采取措施解決。 　　第六條　各種重要單證的保管、領發、使用以及銷毀等處理手續，除另有規定外，均按本辦法辦理。 二、有價單證的管理 　　第七條　有價單證入庫時，由主辦業務部門經辦人填寫“重要單證入庫單”（附式一）一式三聯，在“業務”蓋章處蓋個人名章后交指定保管人員保管。保管人員按入庫單清點無誤后，對三聯入庫單蓋章作如下處理： 　　第一聯，送會計部門代替“076有價單證”表外科目收入憑證，按種類登記表外科目明細帳（用三欄式帳記載）； 　　第二聯，業務庫保管人留存，據以登記“重要單證登記簿”（附式二）。登記簿必須按憑證的種類、面額分別立戶登記； 　　第三聯，退主辦業務部門存查。 　　第八條　下級行向管轄行領取有價單證時，應填“重要單證領用單”（附式三）一式三聯，在“領用部門主管”和“領用人”簽章處蓋章后持正式介紹信向管轄行業務主管部門領取。管轄行的業務主管部門經審查簽章后交保管人員憑以發給實物。然后由保管人在三聯領用單的“出納（保管）”處蓋個人名章作如下處理： 　　第一聯，交會計部門代替表外科目付出憑證，憑以按種種類登記“076有價單證”表外科目明細帳； 　　第二聯，連同領用單位的介紹信留存，憑以登記“重要單證登記簿”的付出欄； 　　第三聯，退領用單位。 　　第九條　領用行對取回的有價單證，由經領人另填制三聯“重要單證入庫單”，隨有價單證交出納部門入庫保管。保管人員要當面點收數量，核對起訖號碼，清點無誤后分別單證的種類、面額與憑證號碼順序排列保管，對三聯入庫單的處理手續與第七條同，管轄行簽回的領用單第三聯，留作入庫單第二聯的附件。 　　保管人員在點收入庫時，如發現憑證數量或號碼不符，經復核證實后可按實際數量，號碼先行列帳，同時向管轄行查詢。 　　第十條　各種有價單證因簽發、使用需出庫、入庫的處理手續，參照現金出、入庫的手續辦理。具體做法是 　　領用時，由專柜經辦員填三聯“重要單證領用單”經主管人員簽章后交業務庫保管員領用（有價單證應順號發出，并在領用單上填明起訖號碼）。三聯領用單的處理與第八條相同。 　　專柜經辦員領到各種有價單證，按領用單所列的起訖號碼清點張數相符后，按單證的種類、面額分戶登記“重要單證登記卡”（附式二）。 　　第十一條　發售專柜經辦員對外發售（使用）各種有價單證時，應按單證號碼順序，避免跳號。每日營業終了，應將當日發售的單證號碼與數量，按登記簿的要求分別登記“重要單證登記卡”，剩余部分，可裝入尾數箱加封寄庫保管；也可辦理退庫，退庫時填制三聯“重要單證入庫單”，連同單證一并交業務庫保管員點收，三聯入庫單的處理與第七條同。 　　“有價單證登記卡”在年度結束后，應將未發行的有價單證的起訖號碼及余額結轉新年度的登記卡。上年度的登記卡應裝訂成冊，送交會計部門列入會計檔案保管。 　　第十二條　已經兌付的各種有價單證（國庫券除外），發售專柜人員必須在兌付手續完畢時，加蓋“已兌付”戳記和經辦人名章，根據已兌付的單證匯總填制記帳憑證。當天已兌付的單證，按種類、分面額單另裝訂，加封面（附式四）編號登記保管。處理方法按有關發行管理辦法的規定辦理。 　　第十三條　下級行向管轄行上交各種剩余未發行的有價單證（不包括注銷作廢部分）時，應按號碼前后順序排列上交，其處理手續比照第七條規定辦理。管轄行收到時，參照第九條規定辦理。如按號碼順序排列有困難，只需分清種類、面額排列保管。 　　第十四條　支行與支行之間如發生有價單證的調撥，調出行業務（出納）部門應根據上級行調撥文件辦理。其調出、調入手續參照第七條、第九條規定辦理。但調出、調入行還應將調出、調入的有價單證種類、面額、號碼數量等抄列清單加蓋公章及主要人員私章后各自上報管轄行，并在有關帳簿摘要欄內注明“調往××行”和“××行調入”字樣以便日后查考。 　　第十五條　凡因殘缺不全或簽發錯誤等原因而注銷作廢的有價單證，經業務主管部門清點無誤后，加蓋“作廢”戳記，由專柜經辦人填三聯“重要單證入庫單”封包交出納保管人員入庫保管，定期上交發行行銷毀。三聯入庫單的處理手續與第七條同。 　　第十六條　代理人民銀行發行的國庫券、國家重點建設債券的領取、發售、退庫、兌付、注銷、作廢等的處理手續，均按人民銀行的規定辦理。 三、重要空白憑證的管理 　　第十七條　重要空白憑證中轉帳支票與現金支票按每本一元假定價格，其余的重要空白憑證按每份一元假定價格進行表外科目核算。 　　第十八條　重要空白憑證除國庫券收款單由發行部門提供外，其余由分行印制。由于國庫券收款單予蓋有財政部的印章，屬特殊的重要空白憑證，需交出納部門視同現金入庫保管。其它重要空白憑證要有專人負責裝箱加鎖入庫妥善保管。 　　各種重要空白憑證的進、出、領發使用與登記手續等，均比照“二、有價單證的管理”的辦法辦理。但發售專柜經辦人當天領出未用完的剩余憑證，可封包寄庫保管，不必辦理退庫手續。 　　第十九條　會計部門對重要空白憑證的管理，應分別按以下情況辦理： 　　一、各種債券收款單、轉帳和現金支票、儲蓄存折、存單、匯票和聯行往來劃款憑證等的進、出庫，以“075重要空白憑證”表外科目核算?！? 　　二、國庫券收款單進、出庫，以“071國庫券收款單”表外科目核算。 　　三、國庫券收款單和各種債券收款單，出入庫和發售都應按單證的編號順序登記“重要單證登記簿”。發售專柜對未用完的收款單，應封包寄存業務庫保管。 　　第二十條　對內部使用的各種重要空白憑證（如聯行往來劃款憑證）如發生填寫錯誤，應加蓋“作廢”戳記，按憑證的種類與號碼及時登記“作廢重要空白憑證登記簿”（附式四）后進行保管，定期銷毀。 　　填寫錯誤作廢、殘破污損的國庫券收款單，要附于國庫券存根聯上面，按人民銀行的規定處理。 　　第二十一條　開戶單位向銀行購買空白支票時，必須填寫“重要空白憑證領用單”并在第一聯上蓋全予留銀行的印鑒。每次購買，原因上一個帳戶只準購買一本；使用量大的單位，每次最多限購五本。銀行在發售給領用單位時，必須在空白支票上加蓋該單位帳戶的帳號以及銀行行名戳記。單位的開戶帳號和銀行行名，不得交由單位自行填寫，以防止發生差錯。 　　開戶單位銷戶時，應將剩余的空白支票全部交回開戶銀行，由銀行加蓋“作廢”戳記作廢，并按支票的名稱、號碼，以及退回單位的帳號等登記“作廢重要空白憑證登記簿”予以保管，定期銷毀。 　　第二十二條　重要空白憑證不準用作教學實習，如行內確需用（國庫券和債券除外）作業務技術比賽的，要經行領導批準，辦理領用手續，并在憑證上加蓋“作廢”戳記后方可使用。 四、重要單證銷毀的管理 　　第二十三條　有價單證的銷毀。各種有價單證銷毀，應交由印制（發行）行銷毀，上交銷毀時，基層行和上級行都要按出、入庫的手續辦理出、入庫登記和進行表外科目核算?；鶎有行枰k理銷毀時，應填制四聯“重要單證銷毀清單”（附式四），詳細列明單證的名稱、面額、號碼、數量等與有關帳卡核對相符，并經復點無誤后，送交印制（發行）行，印制（發行）行銷毀時，各行領導應組織保衛，業務、會計、業務庫等部門按銷毀清單復點無誤，共同監督銷毀并在銷毀清單上簽章證明，銷毀清單基層行和上級行各自以一份作表外科目的附件，以一份作文書檔案，永久保管。 　　第二十四條　重要空白憑證的銷毀。經辦人保管的作廢重要空白憑證，每年末集中銷毀一次。銷毀時需報經行長批準，由會計主管人員核實和監督進行，銷毀完畢，在“作廢重要空白憑證登記簿”上填明銷毀日期和在“監毀人簽章”欄簽章證明，“作廢重要空白憑證登記簿”按年裝訂，登記會計檔案保管。 　　第二十五條　各種重要單證在銷毀前，除原封的新單證可采取抽點外，其余應全部復點。在復點過程中，如發現帳實不符，應立即追查，在未查對落實前，一般不得銷毀，情節嚴重的應將經過情況和處理意見及時向分行領導報告。 　　附式一（略） 　　附式二（略）