（１９９４年４月６日　中銀財〔１９９４〕１０７號） 各省、自治區、直轄市分行，計劃單列市、經濟特區分行，總行營業部（３）： 　　根據財政部《非貿易非經營性外匯財務管理暫行規定》，總行制定了《預算內非貿易非經營性購匯人民幣限額帳戶管理操作辦法》，現將其印發你行，望遵照執行。 附：　　　 預算內非貿易非經營性購匯人民幣限額帳戶管理操作辦法 　　為貫徹落實財政部《非貿易非經營性用匯財務管理暫行規定》（以下簡稱《規定》），特制定本操作辦法。 　　一、增設“０５８７預算內購匯人民幣限額”表外科目 　　凡財政部核撥預算內非貿易非經營性購匯人民幣限額及本年度退匯時，收入本表外科目；用匯單位購買外匯及上級單位委托我行向下級單位撥付限額時，付出本表外科目。 　　此科目按用匯單位分設帳戶。 　　二、調撥入帳 　　（一）財政部委托調撥 　　１．總行首先應在“０５８７”科目下為財政部設分戶帳，按財政部每年核準數記： 　　收：０５８７預算內購匯人民幣限額－－財政部 　　２．總行憑財政部下達的“預算內非貿易非經營性購匯人民幣限額調撥單”辦理入帳，其中憑“調撥單”第二聯核銷財政部限額帳戶余額： 　　付：０５８７預算內購匯人民幣限額－－財政部 　　同時分行憑總行營業部蓋有人民幣限額調撥專用章（專用章印模見附件）“調撥單”第三聯記入用匯單位帳戶： 　　收：０５８７預算內購匯人民幣限額－－用匯單位 　　３．總行憑每季財政部核撥給地方財政廳、局的“購匯人民幣限額調撥單”辦理調撥手續，調撥單第二聯總行作表外科目付出傳票附件，同時核銷財政部帳戶余額： 　　付：０５８７預算內購匯人民幣限額－－財政部 　　分行收到總行營業部寄來蓋有人民幣限額調撥專用章（專用章印模見附件）的調撥單第三聯后，記入用匯單位帳戶： 　　收：０５８７預算內購匯人民幣限額－－財政廳、局 　　（二）中央單位委托總行調撥給下屬單位限額時，總行憑中央單位“購匯人民幣限額調撥單”核銷其帳戶限額： 　　付：０５８７預算內購匯人民幣限額 　　三、屬于財政部《規定》第四條第（九）項“經批準的其他人民幣預算內用匯”之列的，用匯單位需憑財政部門批準件到我行辦理用匯申請。 　　四、帳戶設置及管理 　　（一）我行應根據財政部（廳、局）的批準，如用匯單位開立分戶帳，如不設立分戶帳則用匯單位一律使用財政部（廳、局）的一個帳戶進行收付。 　　（二）凡在我行開立“預算內購匯人民幣限額”帳戶的購匯單位，均需在我行預留印鑒。用匯申請書、退匯申請書以及匯款申請書必須加蓋預留印鑒。 　　（三）銀行經辦、復核人員在辦理帳戶的收支時，必須核符開戶印鑒后，方可辦理帳戶收支手續。 　　（四）購匯單位人民幣限額帳戶不得透支、不得相互調劑、銀行經辦、復核人員在辦理帳戶支付前必須查實帳戶余額足夠支付后方可辦理有關手續。 　　五、售匯業務手續 　　（一）用匯單位在購匯時需填制“預算內非貿易非經營性用匯申請書（一試四聯）”（《規定》中的“非貿易外匯支出申請書”）。經辦人員辦理售匯時首先審核用匯單位的印鑒（四聯均蓋）是否與開戶時預留印鑒相符，其次查實該帳戶內限額是否足夠支付，經審核無誤后，將買匯金額按我行公布的當日外匯賣出價折成人民幣匯入“用匯申請書”人民幣金額欄內，并在用匯申請書及匯款申請書上加蓋“人民幣限額已銷”章（一式四聯均蓋）。“用匯申請書”第一聯作表外科目傳票，第二聯為我行售匯業務傳票附件，第三聯每周（或每月）匯總寄送財政部（廳、局），由其監督購匯單位預算內購匯人民幣限額帳戶使用情況，第四聯退用匯單位留存。同時核銷用匯單位人民幣購匯限額帳，會計分錄為： 　　借：８１０外事企業活期存款或其他科目　　　　　　　　　　　　　人民幣 　　　貸：９３０系統外匯買賣　　　　　　　　　　　　　　　　　　　人民幣 　　借：９３０系統外匯買賣（賣出價）　　　　　　　　　　　　　　　外　幣 　　　貸：８３２匯出匯款或其他科目　　　　　　　　　　　　　　　　外　幣 　　同時，記：付０５８７預算內購匯人民幣限額 　　每日營業終了，經辦人員打印出當日的業務清單應與用匯申請書第三聯核對相符。 　　六、退匯業務手續 　　我行憑退匯單位出具的“預算內非貿易非經營性用匯退匯申請書（一式四聯）”（《規定》中的“非貿易外匯退匯通知書”）辦理退匯手續。經辦人員按規定審核退匯申請書無誤后即按我行當日公布的外匯買入價（現鈔按買入現鈔價）折成人民幣填入退匯申請書人民幣金額欄（旅行支票扣除手續費后折成人民幣填寫），然后加蓋有關業務公章，經復核人員復核無誤后，第一聯中國銀行記帳憑證作表外科目收入傳票，第二聯為我行退匯業務傳票附件，第三聯每周（或每月）匯總寄送財政部（廳、局），第四聯退用匯單位留存，年度內的退匯應同時記入退匯單位購匯人民幣限額帳戶內，會計分錄為： 　　借：７０１現金或其他科目　　　　　　　　　　　　　　　　　　　外　幣 　　　貸：９３０系統外匯買賣　　　　　　　　　　　　　　　　　　　外　幣 　　借：９３０系統外匯買賣　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　人民幣 　　　貸：８１０外事企業活期存款或其他科目　　　　　　　　　　　　人民幣 　　同時，收０５８７預算內購匯人民幣限額 　　但應注意跨年度的退匯限額不再記收退匯單位人民幣限額帳戶內。 　　七、對帳 　　（一）我行應每月將預算內購匯單位人民幣限額帳戶余額表、每周（或每月）將用匯及退匯申請書第三聯寄送財政部（廳、局），屬上級單位調撥購匯人民幣限額單位的用匯申請書、退匯申請書第三聯寄送原調撥單位隸屬的財政部門。 　　（二）每月為用匯單位提供一份對帳單，由用匯單位與我行核對帳戶的使用情況。 　　（三）用匯單位每年度終了應與銀行核對帳務，辦理簽證手續，具體辦法另定。 　　八、帳戶余額效期 　　按財政部規定，預算內購匯人民幣限額帳戶余額年度終了由我行自行注銷，核減各帳戶余額，帳戶余額應為零，不得跨年度使用。核銷余額時： 　　付：０５８７預算內購匯人民幣限額 　　本操作辦法自１９９４年４月１日起執行。 　　１９９４年一季度預撥的外匯額度于１９９４年３月３１日注銷。 　　本操作辦法中所使用的各種憑證均由財政部門提供，在新憑證尚未印出之前，請各行仍用原來的舊憑證代替，主要有以下幾種： 　　１．預算內非貿易非經營性購匯人民幣限額調撥單。 　　２．預算內非貿易非經營性用匯申請書。 　　３．預算內非貿易非經營性用匯退匯通知書。 　　４．預算內非貿易非經營性簽證單。