（１９９５年１月２６日　農銀發〔１９９５〕１７號） 各省、自治區、直轄市分行，各計劃單列市分行： 　　《中國農業銀行經營目標責任制考核辦法》經全國分行行長會議討論、修改，現印發你們，請各行認真貫徹執行。 附：　　　　　　　 中國農業銀行經營目標責任制考核辦法 　　為適應社會主義市場經濟發展的需要，改善和加強內部經營管理，努力提高經濟效益，加快農業銀行向國有商業銀行轉化的步伐，特制定本辦法。 　　一、經營目標責任制的指導思想與基本要求 　　中國農業銀行作為國有商業銀行，在完成國家賦予的宏觀調控任務的前提下，以市場為導向，以業務經營為中心，以提高經濟效益為目標，是其經營的方針。為此，農業銀行實行經營目標責任制的指導思想是：在服從國家宏觀調控和嚴格執行國家金融政策的前提下，按照市場經濟和價值規律的要求，以業務經營為中心，以實現合理利潤為目標，激發和調動各級行的經營積極性，逐步建立與完善農業銀行自主經營、自負盈虧、自我約束、自我發展的經營機制。 　　經營目標責任制是一項系統工程，是全行性的工作，必須在各級行一把手的統一領導下進行；各項考核指標必須橫向分解落實到各相關職能部門，縱向落實到各級行，直至個人，真正做到各司其職、各負其責；各項指標的考核必須堅持實事求實原則，嚴禁弄虛作假，以真實、完整反映業務經營成果；必須打破分配上的“大鍋飯”，切實貫徹責、權、利相結合的獎優罰劣原則，落實各項考核獎懲措施，真正做到經營成果與經濟利益掛鉤，達到預定的經營責任制目標。 　　二、經營目標責任制考核指標的設置 　　根據國有商業銀行的經營方針、我國現行金融管理的要求和農業銀行自身業務經營管理的特點，設置以下考核指標： 　　（一）利潤； 　　（二）利息收回率； 　　（三）催收貸款率； 　　（四）活期存款增長率； 　　（五）固定資產本率； 　　（六）費用率。 　　三、經營目標責任制考核指標的確定 　　經營目標責任制各項考核指標，按照“核定基數、比例遞增、分類指導、區別對待”的辦法確定。 　　（一）利潤的確定。利潤包括基數利潤和調節利潤兩部分，其確定辦法如下： 　　１．基數利潤的確定 　　（１）以１９９４年末的各項存貸款、往來資金等余額為計算利息收支的基礎數據。 　　（２）利息收支按《中國農業銀行利息收支管理辦法》及其補充規定、分類管理辦法確定的有關指標進行計算。具體項目包括利息收入（支出）、金融機構往來收入（支出）、投資收益等。 　　（３）浮動貸款利息收入按各行可浮動貸款余額乘以２０％的浮動幅度計算。 　　（４）催收貸款除按各行上年末貸款余額的一定比例（其中一、二類地區為６％，三類地區為８％，四、五類地區為１０％）可以不計算利息收入外，實際催收貸款超過確定比例的部分視同正常貸款計算利息收入。 　　（５）業務管理費用按費用率指標確定辦法計算。 　　（６）營業稅金及附加按計稅收入和５．５％的綜合稅率計算。 　　（７）其他營業收支按財務制度的有關規定或參考上年執行情況計算。其中手續費中的儲蓄代辦費由總行按實際儲蓄代辦額和代辦人員數核定。 　　（８）營業外收支不予計算。 　　以上述辦法計算出的結果為基礎，加上總行確定的按業務量平均計算的利潤增長比例，并考慮資產負債結構調整等經營管理要求，確定各行１９９５年的基數利潤。后兩年的基數利潤在保持１９９５年基數利潤不變的基礎上，根據全行利潤增長的總體情況再行確定。 　　２．調節利潤的確定 　　（１）各行現有的流動資本按３％的收益率計算增加利潤。今后根據總行對現有流動資本在各行間的調撥情況按上述辦法計算調整相關行的利潤。 　　（２）固定資本超過３０％的規定比率的行，超比率的固定資產凈值額，按同期人行存款利率計算增加利潤。 　　（３）新增貸款規模按１％的收益率，從當年起計算增加各年的利潤。 　　（４）新增人員按人均創利２０，０００元從下年起計算增加各年的利潤，減少人員按人均２０，０００元從下年起計算減少各年的利潤。 　　（５）從１９９５年起新發生的總行認可的優惠貸款利差或掛帳停息部分，相應調減各年的利潤。 　　調節利潤實行一次核定，各年末按實調整的辦法。調整均以１９９４年年末數為計算基數。 　　（二）固定資本率的確定。按分類管理辦法分別確定各行的固定資本率或固定資產凈值。對實行固定資本率考核的行，根據其效益好壞，考慮其現有固定資本率是否低于全國平均水平，分別按逐年遞增或遞減比例的辦法確定；對實行固定資產凈值考核的行，根據其虧損多少，考慮其按現有的固定資本率折算的固定資產凈值大小，分別按不同的逐年遞減額的辦法確定。在建工程超過核定的固定資產凈值（實行比率管理的按率折算）１０％部分參與指標考核。 　　（三）費用率的確定。先按從緊控制的要求確定全行的費用總額，后用１９９４年末全行的存貸款業務量、人員各占６０％、４０％的比例計算出業務量、人員的平均費用，再按各行１９９４年末的業務量、人員計算出各行的費用基數。以此為基數，根據各行的盈利情況進行適當調整后確定為各行的費用，再計算確定其費用率。實行費用額度管理的行，以計算出的費用基數作為控制額度。 　　（四）利息收回率、催收貸款率、活期存款增長率按分類管理辦法確定。 　　四、經營目標責任制的考核與獎懲 　　（一）經營目標責任制的考核 　　為保證經營目標責任制各項考核指標能真正落到實處，總行將把各項指標下達到各職能部門，由各職能部門負責進行考核，以明確各職能部門的責任。具體指標分工為：利潤、費用率、固定資本率指標由會計部門負責考核；活期存款增長率指標由資金組織部門負責考核；利息收回率、催收貸款率指標由信貸部門負責考核。 　　（二）經營目標責任制的獎懲 　　總行根據各行經營目標責任制各項考核指標的實際執行結果，按以下規定進行獎懲： 　　１．工資額的獎懲。根據行員制工資改革辦法，總行將集中各行職工責任津貼的３０％，按利潤指標占６０％，固定資本率指標占１０％，費用率指標占９％，利息收回率、催收貸款率、活期存款增長率指標各占７％的比例進行指標考核掛鉤。凡完成或超額完成各項考核指標的，全額退還其上交的工資額；凡未完成利潤、固定資本率、費用率考核指標的，全額扣減按各該掛鉤考核指標計算上交的工資額，未完成利息收回率、催收貸款率、活期存款增長率指標的，依率扣減按各該掛鉤　 考核指標計算上交的工資額。總行扣減的工資額，根據責任津貼考核掛鉤比例，分別指標完成情況依率全部獎勵給超額完成指標的行。 　　２．費用的獎懲。凡超額完成利潤指標的盈利行，可自行按超額利潤１∶１增加費用，虧損行可自行按減虧額２∶１增加費用（增加的費用不參與指標考核）；凡未完成利潤指標的行，等額扣減核定的費用指標。 　　３．固定資本率的獎懲。凡超額完成利潤指標（含調節利潤、增加利潤，下同）的盈利行，可按超額利潤的３０％增加固定資本指標，虧損行按減虧額的２０％增加固定資本指標；凡未完成利潤計劃的行，按未完成利潤額的３０％扣減固定資本指標。自行突破固定資本率（固定資產凈值）指標的，按超比例額的１０．９８％增加調節利潤。 　　４．利潤（虧損）的獎懲。凡完成利潤計劃的盈利行，其盈利除按５５％上繳總行統籌外，剩余部分資金設置專戶暫留給分行周轉使用，待財政批復確定分配辦法后，再行分配。未完成利潤計劃的盈利行，除按規定上交總行部分外，其剩余部分按未完成利潤計劃的比例計算等額扣減其應得資金；虧損行的虧損，由虧損行自行掛帳，用以后年度的利潤歸還。虧損行不參加盈余公積金、公益金的分配。 　　５．行長的獎懲。凡超額完成各項考核指標、成績突出、利潤超額名列全國前五名的行，總行將對其分行領導班子成員給予表彰、獎勵；凡只完成利潤指標、未能完成其他考核指標的行，總行將對其分行領導班子成員給予一定經濟處罰；凡未完成利潤指標的行，總行將對其分行領導班子成員給予通報和經濟處罰。 　　五、附則 　　（一）各項經營目標責任制考核指標除因國家政策性等重大因素變化可報經總行批準予以調整外，其他情況一律不予調整。 　　（二）各行應根據本辦法的規定結合各自的具體情況，制定具體實施辦法，并報總行備案。 　　（三）本辦法自１９９５年起實施，解釋權屬總行，未盡事宜由總行負責修訂完善。 附件：一　　　　　　　 經營目標責任制分類管理辦法 　　由于我國幅員遼闊，各地經濟發展水平不同，各行的經營環境、經營條件和基礎水平差異很大。為更好地體現公平競爭精神，結合效益優先原則，擬對各行采取分類管理辦法確定考核指標： 　　一、分類管理指標 　　（一）按經營條件、基礎水平不同進行分類管理的指標：利息收回率、催收貸款率、活期存款增長率。 　　（二）按盈虧情況不同進行分類管理的指標：固定資本率、費用率。 　　二、地區類別的劃分 　　根據各行的客觀經濟環境、經營條件和基礎水平的不同，將各行劃分為以下五類： 　　一類：北京、天津、上海、深圳、廣州、廈門 　　二類：沈陽、大連、青島、南京、武漢、成都、寧波、江蘇、浙江、廣東 　　三類：遼寧、山東、福建、湖北、湖南、海南、四川、長春、哈爾濱、西安、重慶 　　四類：安徽、河北、山西、吉林、黑龍江、江西、河南 　　五類：內蒙、廣西、貴州、云南、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆 　　三、分類管理指標的確定原則 　　（一）按客觀經營條件、基礎水平不同進行分類管理的指標確定 　　根據各類地區各項指標的上年實際執行結果，計算各類地區各項指標的平均水平，同時參考同行業的先進水平，并按強化管理的要求統一確定各類地區的各項指標。 　　（二）按盈虧情況不同分類管理指標的確定 　　凡盈利行以及按總資產（往來項目軋差計算）計算虧損率在１％以下的行，實行固定資本率和費用率管理；對其他行實行固定資產凈值、費用額管理。具體指標的確定，為體現與效益掛鉤的原則，對實行比率管理的行實行相對寬松政策，對實行額度管理的行則從緊控制。 附件：二　　　　　　　　　各項考核指標計算方法 　　１．利潤=基數利潤＋調節利潤 　　　　　　　　　　利息收入－應收利息（年末余額－年初余額） 　　２．利息收回率=────────────────────×１００％ 　　　　　　　　　　　　　　　　　　利息收入 　　　　　　　　　　　　本年各項活期　　　上年各項活期 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　－ 　　　　　　　　　　　　存款月均余額　　　存款月均余額 　　３．活期存款增長率=───────────────×１００％ 　　　　　　　　　　　　　上年各項活期存款月均余額 　　　　　　　　　　催收貸款月均余額 　　４．催收貸款率=────────×１００％ 　　　　　　　　　　各項貸款月均余額 　　　　　　　　　　固定資產　　在建　核定固定 　　　　　　　　　　　　　　＋（　　－　　　　×１０％） 　　　　　　　　　　凈　值　　　工程　資產凈值 　　５．固定資本率=───────────────────×１００％ 　　　　　　　　　　　　　　　　　虛擬資本 　　　　　　　　　　　　　　　業務管理費 　　６．費用率=─────────────────────×１００％ 　　　　　　　　營業　　年末應收　年初應收　　金額機構往來 　　　　　　　　　　－（　　　　－　　　　）－ 　　　　　　　　收入　　利息余額　利息余額　　　利息支出