（１９９９年４月７日） 　　第一條　為規范中國再保險公司的稽核工作，根據《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規定》，結合中國再保險公司（以下簡稱中國再）的實際情況，制定本規定。 　　第二條　中國再依法實行內部稽核制度，是為了增強自我約束機制，維護單位合法權益，改善經營管理，提高經濟效益。 　　第三條　稽核工作實行公司總經理負責制，并接受國家審計機關的業務指導。 　　第四條　稽核部門對一級法人負責，獨立行使稽核監督權，不受其他部門和個人的干涉。 　　第五條　稽核部門和稽核人員辦理稽核事項，應當堅持原則、客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。 　　第六條　被稽核部門應當按照本規定接受稽核檢查，并如實提供資料，匯報情況。 　　第七條　中國再設稽核審計部，各下屬機構設稽核審計處或配備專職人員，稽核人員的配備按照上級公司批準的編制數額配備。 　　第八條　稽核部門應當配備政治思想素質好，具有與從事稽核工作相適應的專業知識和業務能力的稽核人員。 　　具體條例如下： 　　（一）必須具有財會（審計）或經濟專業中專以上學歷； 　　（二）中專學歷的，需從事過會計或保險業務工作五年以上； 　　（三）大專以上學歷的，可直接從事稽核工作。 　　第九條　稽核部門負責人（包括正職和副職）按照干部管理權限任免。 　　處級以上稽核干部須具有大專以上學歷并有從事會計、審計工作三年以上的經歷。 　　第十條　稽核人員專業技術職務資格的考評和聘任，按照國家有關規定執行。 　　第十一條　稽核人員辦理稽核事項，與被稽核部門或稽核事項有利害關系的，應當回避。 　　第十二條　稽核人員按照規定履行職責，受有關法律保護。任何組織和個人不得拒絕、阻礙稽核人員執行任務，不得對稽核人員進行打擊報復。 　　第十三條　稽核人員負有保守國家機密和被稽核單位商業秘密的義務和責任。 　　第十四條　稽核部門根據國家的法律、法規，金融方針、政策，公司的規章、制度對本公司的下列事項進行稽核監督： 　　（一）國家財經法律、法規和單位規章制度的執行情況； 　　（二）財務收支計劃的執行和會計決算情況； 　　（三）內部控制制度的建立、健全和執行情況； 　　（四）再保險業務及其相關經濟活動的管理和經濟效益情況； 　　（五）資產質量及風險管理情況； 　　（六）資金、財產的安全管理與保值、增值情況； 　　（七）基本建設項目（包括大修理）預（概）算、決算情況； 　　（八）各類經濟合同、協議的合法及履行情況； 　　（九）公司及部門經理經濟責任履行情況； 　　（十）其他需要稽核事項。 　　第十五條　稽核部門負責擬定稽核工作計劃。 　　第十六條　稽核部門向總經理室匯報本單位制定的各項制度和規定在執行中存在的問題，并提出建議或意見。 　　第十七條　稽核部門向總經理室報告審計部門對公司工作的意見和要求。 　　第十八條　稽核部門應定期向總經理室如實報告工作，重大問題要隨時上報。 　　第十九條　為保證稽核工作的正常化、規范化，稽核部門有以下職權： 　　（一）公司的有關職能部門應及時向本公司稽核機構提供或抄送有關文件、制度、規定、業務條款、實務手續及實施辦法、年度財務收支計劃、季度會計報表和資金運用報表、年度會計報表和資金運用報表； 　　（二）根據稽核任務要求，有權要求被稽核部門報送與本稽核事項有關的資料。被審計部門不得拒絕、拖延、謊報； 　　（三）有權檢查被稽核部門的會計憑證、賬簿、報表、各類業務單證、重要經濟合同，查閱有關的文件資料；有權檢查庫存現金、有價證券、重要空白單證的保存及管理情況； 　　（四）有權參加本單位和被稽核部門的有關會議； 　　（五）實施稽核時，有權就稽核事項的有關問題向有關部門和個人進行調查，并取得證明材料。有關部門和個人應當支持、協助、如實反映情況并提供證明材料； 　　（六）對嚴重違反財經紀律和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關規定，向公司總經理室報告； 　　（七）對阻撓、妨礙稽核工作以及拒絕提供有關資料的，經公司總經理室批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議，以確保稽核檢查順利進行； 　　（八）對正在進行的嚴重違反財經法規、嚴重損失浪費的行為，經部門或公司總經理室同意，作出臨時制止決定； 　　（九）提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理處罰違反財經紀律行為的意見和建議； 　　第二十條　稽核工作的主要程序： 　　（一）根據公司、部門具體情況，擬訂稽核項目計劃，報經公司總經理室批準后實施； 　　（二）根據稽核事項組成稽核小組，并在實施稽核一周前，向被稽核部門送達稽核通知書（臨時性專項稽核除外）。被稽核部門應當配合稽核工作，提供必要的工作條件； 　　（三）稽核人員通過審查會計憑證、會計財簿、會計報表、各類業務單證、重要經濟合同，查閱有關的文件、資料，檢查現金、實物、有價證券，向有關單位和個人調查取證等方式進行稽核； 　　（四）對稽核中發現的問題，可隨時向有關部門和人員提出改進的建議。稽核終結，提出稽核報告，征求被稽核部門意見（審計調查除外），報送公司總經理室審批。經批準的稽核意見書或稽核決定送達被稽核部門，同進抄送有關部門，被稽核部門必須執行； 　　（五）被稽核部門對稽核意見書和稽核決定如有異議，可以向內部稽核機構負責人提出，該負責人應當及時按照規定處理。但是，在未做出新的稽核決定之前，稽核決定不得停止執行； 　　（六）對重要項目進行后續稽核，檢查采納稽核意見和執行稽核決定的稽核。 　　第二十一條　稽核部門根據不同的工作任務和要求按照上審下的原則，下查一級。有本公司總經理室的授權或受上級稽核部門委托，也可對本級進行稽核。 　　第二十二條　各級稽核部門應當建立稽核檔案，按照規定進行管理。 　　第二十三條　稽核部門對查出的違反國家有關法規及內部規章制度的部門和個人，按照國家有關規定及中國再保險公司有關規定處理、處罰。 　　第二十四條　稽核部門在工作中發現執行內部控制制度好、遵紀守法、經濟效益顯著的部門，可以向公司總經理室提出給予獎勵的建議。 　　第二十五條　稽核人員在工作中發現重大經濟問題或挽回經濟損失成績顯著的，應當給予表彰或獎勵。 　　第二十六條　公司內部稽核機構對有下列行為之一的部門或者個人，應當根據情節輕重，向本部門或者有關機關提出給予行政處分的建議；情節嚴重、構成犯罪的，提交司法機關依法追究刑事責任： 　　（一）拒絕提供有關文件、憑證、賬簿、報表、證明材料和有關業務單證的； 　　（二）阻撓稽核人員行使職權，拒絕、破壞監督檢查的； 　　（三）弄虛作假、隱瞞事實、涂改憑證和賬簿的； 　　（四）打擊報復稽核人員或者提供線索的人。 　　第二十七條　稽核人員違反本規定，濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，應當按照有關規定給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。 　　第二十八條　本規定未盡事宜，參照國家有關規定辦理。 　　第二十九條　本制度由中國再保險公司稽核審計部負責解釋。 　　第三十條　本制度自發文之日起實行。