注：本篇法規(guī)已被《中國農(nóng)業(yè)銀行貸款風險分類管理辦法》（發(fā)布日期：2002年10月25日　實施日期：2003年1月1日） 中國農(nóng)業(yè)銀行關(guān)于印發(fā)《中國農(nóng)業(yè)銀行貸款風險分類辦法》的通知 　（1999年9月29日　農(nóng)銀發(fā)［1999］127號） 各省、自治區(qū)、直轄市分行，各直屬分行： 　　根據(jù)銀發(fā)［1999］263號《關(guān)于全面推行貸款五級分類工作的通知》精神，在總結(jié)前階段清分經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，總行制定了《中國農(nóng)業(yè)銀行貸款風險分類辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請組織執(zhí)行。執(zhí)行過程中如有問題和建議，請及時報告總行（資產(chǎn)風險監(jiān)管部）。 附：　　　　　　　中國農(nóng)業(yè)銀行貸款風險分類辦法 　　 第一章　總則 　　第一條　為建立現(xiàn)代銀行制度，改進貸款分類方法，真實、全面、動態(tài)反映貸款風險程度，進一步加強貸款管理，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，防范化解金融風險，根據(jù)中國人民銀行《關(guān)于全面推行貸款五級分類工作的通知》的基本要求，特制定本辦法。 　　第二條　本辦法的適用范圍是，本行所屬的各經(jīng)營機構(gòu)。本辦法所指的貸款是《貸款通則》中規(guī)定的各類貸款。 　　第三條　本辦法所指的貸款分類，是指按照風險程度將貸款劃分為不同檔次的過程。通過貸款分類應(yīng)達到以下目標： 　　（一）揭示貸款的實際價值和風險程度，真實、全面、動態(tài)地反映貸款質(zhì)量； 　　（二）發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良貸款管理中存在的問題，加強信貸管理； 　　（三）為判斷貸款損失準備金是否充足提供依據(jù)。 第二章　貸款風險分類的標準 　　第四條　評估貸款質(zhì)量，采用以風險為基礎(chǔ)的分類方法（簡稱貸款風險分類法），即把貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類。后三類合稱為不良貸款。 　　第五條　五類貸款的定義分別為： 　　正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。 　　關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。 　　次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。 　　可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。 　　損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。 　　第六條　損失貸款的劃分標準 　　（一）借款人和擔保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，進行清償后，未能還清的貸款。 　　（二）貸款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定，宣告失蹤或死亡，以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款。 　　（三）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的部分或全部貸款，或者以保險清償后，未能還清的貸款。 　　（四）經(jīng)國務(wù)院專案批準核銷的貸款。 　　（五）借款人被依法撤銷、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，經(jīng)確認無法還清的貸款。 　　（六）借款人雖未依法終止法人資格，但生產(chǎn)經(jīng)營活動已經(jīng)停止，且借款人已名存實亡，復工無望，經(jīng)確認無法還清的貸款。 　　（七）生產(chǎn)單位的經(jīng)營活動雖未停止，但產(chǎn)品毫無市場，企業(yè)資不抵債，虧損嚴重并瀕臨倒閉，且政府不予救助，經(jīng)確認無法還清的貸款。 　　第七條　使用貸款風險分類法對貸款質(zhì)量進行分類，實際上是判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性，考慮的主要因素包括： 　　（一）借款人的還款能力； 　　（二）借款人的還款記錄； 　　（三）借款人的還款意愿； 　　（四）貸款的擔保； 　　（五）貸款償還的法律責任； 　　（六）銀行的信貸管理。 　　借款人的還款能力是一個綜合概念，包括借款人現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況、影響還款能力的非財務(wù)因素等。 　　第八條　對貸款進行分類時，要以評估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常營業(yè)收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔保作為次要還款來源。 第三章　貸款風險分類的特殊規(guī)定 　　第九條　違規(guī)貸款的分類。違反國家有關(guān)法律和法規(guī)發(fā)放的貸款應(yīng)至少歸為關(guān)注類。 　　第十條　自然人貸款的分類。自然人貸款必須堅持逐筆分類。可根據(jù)貸款方式和貸款逾期情況，采用自然人貸款分類矩陣，用簡易方法進行分類。 　　　　　　　　　　　　　自然人貸款分類矩陣 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜逾期情況｜　　　　　｜　　　　　　　｜　　　　　　　　｜　　　　　　　　｜　　　　　　｜ ｜　　　　｜30天以下｜31－180天｜181－360天｜361－720天｜721天以上｜ ｜貸款方式｜　　　　　｜　　　　　　　｜　　　　　　　　｜　　　　　　　　｜　　　　　　｜ ｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜質(zhì)　　押｜　正　常　｜　　正　常　　｜　　　關(guān)　注　　｜　　　--　　　　｜　　--　　　｜ ｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜抵　　押｜　正　常　｜　　關(guān)　注　　｜　關(guān)注／次級　　｜　次級／可疑　　｜可疑／損失　｜ ｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜保　　證｜　正　常　｜　　關(guān)　注　　｜　　　次　級　　｜　　　可疑　　　｜可疑／損失　｜ ｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜信　　用｜　關(guān)　注　｜　　次　級　　｜　　　可　疑　　｜　可疑／損失　　｜　　損失　　｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　第十一條　抵債資產(chǎn)的分類。對已列入“以資抵債”科目的貸款應(yīng)重點分析以資抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，可采用拆分方法進行分類，預計能夠收回的貸款，歸入次級類；收回不確定的和損失的貸款，分別歸入可疑類和損失類。 　　第十二條　重組貸款的分類。重組貸款是指銀行由于借款人財務(wù)狀況惡化，或無力還款而對原借款合同還款條款作出讓步的貸款。需要重組的貸款應(yīng)至少歸為次級類；重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應(yīng)至少歸為可疑類。 　　第十三條　封閉貸款的分類。這類貸款應(yīng)將其與虧損企業(yè)原有貸款分離開來，視同普通貸款單獨進行分類。借款人違反封閉運行原則，造成本息收回無保障的貸款，至少歸為次級類。 　　第十四條　貼現(xiàn)貸款的分類。認定貼現(xiàn)票據(jù)真實、手續(xù)合法完備、出票行（付款行）資信可靠，可將貸款風險視為零，歸為正常類；否則，至少歸為次級類。 　　第十五條　存單質(zhì)押及外匯質(zhì)押貸款的分類。認定質(zhì)押合法有效的貸款，可歸為正常類；否則，至少歸為次級類。 　　第十六條　信用證、承兌匯票逾期墊付所形成的貸款的分類。此類貸款至少歸為次級類。 　　第十七條　在建工程項目貸款的分類。這類貸款應(yīng)根據(jù)項目評估報告和外勤調(diào)查所掌握的情況進行分類。各方面情況正常，預期經(jīng)濟效益可以實現(xiàn)的貸款，可歸為正常類。出現(xiàn)了不利于償還的因素，例如預計不能按計劃完工投產(chǎn)或工期已經(jīng)延長，工程造價超概算需要增加投資和貸款，市場已發(fā)生不利變化，導致預期經(jīng)濟效益受到一定影響的貸款，可歸為關(guān)注類；受到嚴重影響的貸款，至少歸為次級類。 　　第十八條　應(yīng)收未收利息的分類。原則上按照本金的類別確定，表內(nèi)應(yīng)收利息至少歸為關(guān)注類；表外應(yīng)收利息至少歸為次級類。但對出現(xiàn)以下情況之一的，另行處理：本金能全部或部分歸還的客戶的欠息至少歸入次級類；實行試點城市兼并政策但又不在豁免政策之列的企業(yè)的欠息，至少歸為可疑類。 　　第十九條　信用卡透支的分類。可比照自然人貸款進行簡易分類。在信用額度內(nèi)，不超過60天（含）的透支歸為正常類；在信用額度外或超過60天的透支至少歸為次級類；違規(guī)發(fā)放的協(xié)議透支至少歸為次級類。 　　第二十條　損失類貸款專項規(guī)定。對有下列情況之一的暫不劃為損失貸款： 　　（一）借款人雖已破產(chǎn)或已經(jīng)法院裁決，但沒有按國務(wù)院規(guī)定辦理破產(chǎn)手續(xù)或不符合國務(wù)院關(guān)于規(guī)范破產(chǎn)有關(guān)文件規(guī)定，有以破產(chǎn)的形式逃廢銀行債務(wù)嫌疑的； 　　（二）借款人通過重組、租賃、轉(zhuǎn)讓、承包等名目逃廢銀行債務(wù)，債權(quán)銀行尚未依法起訴追索的貸款； 　　（三）地方政府及其有關(guān)部門決定關(guān)閉或注銷，有行政干預逃廢銀行債務(wù)嫌疑的； 　　（四）借款人雖已資不抵債，但領(lǐng)導班子和職工基本穩(wěn)定，大部分生產(chǎn)活動仍在進行； 　　（五）在未徹底清查之前，銀行違規(guī)從事賬外經(jīng)營形成的風險貸款。 第四章　貸款風險分類的基本程序 　　第二十一條　整理貸款檔案資料。由管戶人員認真檢查貸款檔案資料是否齊全，包括客戶的基本情況、借款人和保證人的財務(wù)信息、重要文件、往來信函、借款人還款記錄和銀行催收通知、貸款檢查報告等，做好收集整理工作，為貸款風險分類做好準備。 　　第二十二條　開展現(xiàn)場和外勤調(diào)查。由管戶人員深入貸款戶，通過現(xiàn)場和外勤調(diào)查，了解和掌握借款人生產(chǎn)經(jīng)營的真實情況。根據(jù)調(diào)查情況，調(diào)整企業(yè)的資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表，實事求是寫出外勤調(diào)查報告。 　　第二十三條　填寫貸款風險分類工作底稿，對借款人還款能力進行綜合分析。管戶人員在收集整理貸款檔案資料和外勤調(diào)查的基礎(chǔ)上，按照調(diào)整后的企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)，填制貸款風險分類工作底稿，并對借款人的還款能力進行綜合分析，包括財務(wù)因素分析、現(xiàn)金流量分析、擔保因素分析、信用支持分析和非財務(wù)因素分析等。 　　第二十四條　組織信貸討論確定初分結(jié)果。由基層營業(yè)機構(gòu)負責人或管戶部門負責人主持，組織相關(guān)人員，通過信貸討論初步確定貸款分類結(jié)果，寫出風險分類綜合分析報告。 　　第二十五條　認定分類結(jié)果。由支行級營業(yè)單位負責人主持召開有關(guān)部門參加的會議，根據(jù)分類人員提供的有關(guān)資料和初分結(jié)果討論研究，確定認定結(jié)果，簽署認定意見。 　　第二十六條　損失類貸款的審核認定。損失貸款無論每筆金額大小均報一級分行和總行認定。每筆損失1000萬元（含）以下的貸款，由一級分行認定，每筆損失在1000萬元以上的貸款，由總行認定。各級行根據(jù)認定行的認定意見調(diào)整并最終確定損失類貸款的分類結(jié)果。認定行認定可以采取備案制和審批制，目前，具體操作程序、方法由各行結(jié)合實際研究暫定，總行將在實踐基礎(chǔ)上制定相應(yīng)認定辦法。 　　第二十七條　貸款風險分類實行按季分類、按季調(diào)整、按季反映制度。對新放貸款及時分類；對借款人財務(wù)狀況或貸款償還因素發(fā)生重大變化的貸款及時調(diào)級；對維持原分類級別的貸款及時更新分類數(shù)據(jù)。自2000年起，按季上報分類結(jié)果。 第五章　貸款風險分類的工作職責 　　第二十八條　貸款風險分類要在各級行行長的統(tǒng)一領(lǐng)導下，由資產(chǎn)風險監(jiān)管部門牽頭，信貸、會計、稽核、科技等部門分工負責，緊密配合，共同實施。 　　第二十九條　行長的職責： 　　（一）各級行行長對貸款風險分類工作負責； 　　（二）各級行行長要在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)對貸款風險分類結(jié)果負責。 　　第三十條　管戶人員及信貸業(yè)務(wù)管理部門的職責： 　　（一）搜集和完善信貸檔案資料； 　　（二）對借款人開展現(xiàn)場和外勤調(diào)查，了解和掌握借款人的生產(chǎn)經(jīng)營情況并寫出外勤調(diào)查報告； 　　（三）基層管理人員按照及時、真實、準確、完整的要求，記載和保管臺賬并按月與會計部門核對賬目； 　　（四）參加由基層營業(yè)機構(gòu)負責人主持的信貸討論并提出貸款風險分類的初步認定意見； 　　（五）填制貸款風險分類的各種表格，并負責中國農(nóng)業(yè)銀行貸款風險分類認定表（工作底稿）的微機錄入工作； 　　（六）信貸管理部門要將貸款風險分類工作納入信貸管理范圍，根據(jù)分類原理和結(jié)果，適時調(diào)整和完善信貸管理規(guī)章制度，針對逐筆分類中反映的問題，相應(yīng)提出改進措施和辦法。 　　第三十一條　資產(chǎn)風險監(jiān)管部門的職責： 　　（一）負責制定貸款風險分類、監(jiān)測、考核的政策、制度辦法； 　　（二）對分類結(jié)果進行連續(xù)監(jiān)測、分析、考核； 　　（三）根據(jù)轄內(nèi)貸款風險分類的實際狀況，按季寫出綜合分析報告，提出改進貸款風險分類工作和提高貸款質(zhì)量的建議； 　　（四）對損失類貸款進行審核認定。 　　第三十二條　會計部門的職責： 　　（一）根據(jù)人行及財政部規(guī)定，負責制定全行統(tǒng)一的貸款風險分類會計核算辦法； 　　（二）基層會計人員要按上述辦法及時、真實、準確、完整地記載和反映貸款風險分類結(jié)果； 　　（三）負責填制反映貸款風險分類結(jié)果的各種會計報表。 　　第三十三條　稽核部門的職責： 　　（一）依據(jù)貸款風險分類認定的有關(guān)規(guī)定，組織對貸款風險分類工作的稽核檢查。 　　（二）對損失類貸款進行逐筆稽核。單筆損失1000萬元（含）以下的貸款由一級分行組織稽核；單筆損失在1000萬元以上的貸款由總行組織稽核。 　　第三十四條　科技部門的職責： 　　（一）按照總行規(guī)定的格式，負責統(tǒng)計、匯總、上報貸款風險分類的各種報表； 　　（二）負責貸款風險分類硬件的配置、維護和管理，軟件的開發(fā)和完善以及技術(shù)支持。 第六章　貸款風險分類的檢查與管理 　　第三十五條　貸款分類是信貸管理的重要組成部分。在貸款分類過程中，必須做到以下六個方面： 　　（一）建立健全的內(nèi)部控制制度，完善信貸規(guī)章、制度和辦法； 　　（二）建立有效的信貸組織管理體制； 　　（三）實行審貸分離； 　　（四）完善信貸檔案管理制度，保證貸款檔案的連續(xù)和完整； 　　（五）改進管理信息系統(tǒng)，保證管理層能夠及時獲得有關(guān)貸款狀況的重要信息； 　　（六）督促借款人提供真實準確的財務(wù)信息。 　　第三十六條　各級行要保證貸款分類的信貸人員和復審人員具有必要的信貸分析知識，熟悉貸款分類的基本原理。要通過培訓和必要的措施保證貸款分類的質(zhì)量。 　　第三十七條　各級行每年都要對轄內(nèi)各營業(yè)機構(gòu)貸款風險分類工作進行檢查和考核，并根據(jù)貸款風險分類工作完成情況給予相應(yīng)的獎懲。 　　第三十八條　各級行要按照下查一級的原則，對分類情況及結(jié)果進行抽查，抽查面不少于機構(gòu)數(shù)的10%。 　　第三十九條　一級分行要按季向總行上報貸款風險分類的有關(guān)報表和分析報告（季后5日內(nèi)報出）。 　　第四十條　在推行貸款風險分類的過程中，對貸款按風險分類與期限分類進行雙軌監(jiān)測，貸款質(zhì)量仍按期限分類考核。待條件成熟后，可按風險分類進行質(zhì)量考核，但仍需堅持對貸款期限進行統(tǒng)計監(jiān)測和監(jiān)督管理。 　　第四十一條　對貸款風險分類的結(jié)果及相關(guān)資料應(yīng)嚴格保密，未經(jīng)總行批準一律不得對外披露。 　　第四十二條　各分支行將分類結(jié)果報上級行的同時可根據(jù)人行要求，報送人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)。 第七章　附則 　　第四十三條　農(nóng)銀發(fā)［1998］111號《中國農(nóng)業(yè)銀行貸款風險分類實施細則（試行）》自本辦法頒布之日起，停止執(zhí)行。 　　第四十四條　本辦法由中國農(nóng)業(yè)銀行總行制定、解釋和修改。 　　第四十五條　本辦法自頒布之日起實施。 　　附件：一、中國農(nóng)業(yè)銀行貸款風險分類工作底稿（工作底稿表一至九）和《工作底稿填表說明》（略） 　　　　　二、中國農(nóng)業(yè)銀行貸款風險分類匯總表（匯總表1－10）（略）