注：本篇法規(guī)已被《中國農(nóng)業(yè)銀行貸款風(fēng)險分類管理辦法》（發(fā)布日期：2002年10月25日　實(shí)施日期：2003年1月1日） 中國農(nóng)業(yè)銀行關(guān)于印發(fā)《中國農(nóng)業(yè)銀行貸款風(fēng)險分類辦法》的通知 　（1999年9月29日　農(nóng)銀發(fā)［1999］127號） 各省、自治區(qū)、直轄市分行，各直屬分行： 　　根據(jù)銀發(fā)［1999］263號《關(guān)于全面推行貸款五級分類工作的通知》精神，在總結(jié)前階段清分經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，總行制定了《中國農(nóng)業(yè)銀行貸款風(fēng)險分類辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請組織執(zhí)行。執(zhí)行過程中如有問題和建議，請及時報告總行（資產(chǎn)風(fēng)險監(jiān)管部）。 附：　　　　　　　中國農(nóng)業(yè)銀行貸款風(fēng)險分類辦法 　　 第一章　總則 　　第一條　為建立現(xiàn)代銀行制度，改進(jìn)貸款分類方法，真實(shí)、全面、動態(tài)反映貸款風(fēng)險程度，進(jìn)一步加強(qiáng)貸款管理，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，防范化解金融風(fēng)險，根據(jù)中國人民銀行《關(guān)于全面推行貸款五級分類工作的通知》的基本要求，特制定本辦法。 　　第二條　本辦法的適用范圍是，本行所屬的各經(jīng)營機(jī)構(gòu)。本辦法所指的貸款是《貸款通則》中規(guī)定的各類貸款。 　　第三條　本辦法所指的貸款分類，是指按照風(fēng)險程度將貸款劃分為不同檔次的過程。通過貸款分類應(yīng)達(dá)到以下目標(biāo)： 　　（一）揭示貸款的實(shí)際價值和風(fēng)險程度，真實(shí)、全面、動態(tài)地反映貸款質(zhì)量； 　　（二）發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良貸款管理中存在的問題，加強(qiáng)信貸管理； 　　（三）為判斷貸款損失準(zhǔn)備金是否充足提供依據(jù)。 第二章　貸款風(fēng)險分類的標(biāo)準(zhǔn) 　　第四條　評估貸款質(zhì)量，采用以風(fēng)險為基礎(chǔ)的分類方法（簡稱貸款風(fēng)險分類法），即把貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類。后三類合稱為不良貸款。 　　第五條　五類貸款的定義分別為： 　　正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。 　　關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。 　　次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。 　　可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。 　　損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。 　　第六條　損失貸款的劃分標(biāo)準(zhǔn) 　　（一）借款人和擔(dān)保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，進(jìn)行清償后，未能還清的貸款。 　　（二）貸款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定，宣告失蹤或死亡，以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款。 　　（三）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補(bǔ)償，確實(shí)無力償還的部分或全部貸款，或者以保險清償后，未能還清的貸款。 　　（四）經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的貸款。 　　（五）借款人被依法撤銷、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，經(jīng)確認(rèn)無法還清的貸款。 　　（六）借款人雖未依法終止法人資格，但生產(chǎn)經(jīng)營活動已經(jīng)停止，且借款人已名存實(shí)亡，復(fù)工無望，經(jīng)確認(rèn)無法還清的貸款。 　　（七）生產(chǎn)單位的經(jīng)營活動雖未停止，但產(chǎn)品毫無市場，企業(yè)資不抵債，虧損嚴(yán)重并瀕臨倒閉，且政府不予救助，經(jīng)確認(rèn)無法還清的貸款。 　　第七條　使用貸款風(fēng)險分類法對貸款質(zhì)量進(jìn)行分類，實(shí)際上是判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性，考慮的主要因素包括： 　　（一）借款人的還款能力； 　　（二）借款人的還款記錄； 　　（三）借款人的還款意愿； 　　（四）貸款的擔(dān)保； 　　（五）貸款償還的法律責(zé)任； 　　（六）銀行的信貸管理。 　　借款人的還款能力是一個綜合概念，包括借款人現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況、影響還款能力的非財務(wù)因素等。 　　第八條　對貸款進(jìn)行分類時，要以評估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常營業(yè)收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔(dān)保作為次要還款來源。 第三章　貸款風(fēng)險分類的特殊規(guī)定 　　第九條　違規(guī)貸款的分類。違反國家有關(guān)法律和法規(guī)發(fā)放的貸款應(yīng)至少歸為關(guān)注類。 　　第十條　自然人貸款的分類。自然人貸款必須堅持逐筆分類。可根據(jù)貸款方式和貸款逾期情況，采用自然人貸款分類矩陣，用簡易方法進(jìn)行分類。 　　　　　　　　　　　　　自然人貸款分類矩陣 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜逾期情況｜　　　　　｜　　　　　　　｜　　　　　　　　｜　　　　　　　　｜　　　　　　｜ ｜　　　　｜30天以下｜31－180天｜181－360天｜361－720天｜721天以上｜ ｜貸款方式｜　　　　　｜　　　　　　　｜　　　　　　　　｜　　　　　　　　｜　　　　　　｜ ｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜質(zhì)　　押｜　正　常　｜　　正　常　　｜　　　關(guān)　注　　｜　　　--　　　　｜　　--　　　｜ ｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜抵　　押｜　正　常　｜　　關(guān)　注　　｜　關(guān)注／次級　　｜　次級／可疑　　｜可疑／損失　｜ ｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜保　　證｜　正　常　｜　　關(guān)　注　　｜　　　次　級　　｜　　　可疑　　　｜可疑／損失　｜ ｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜信　　用｜　關(guān)　注　｜　　次　級　　｜　　　可　疑　　｜　可疑／損失　　｜　　損失　　｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　第十一條　抵債資產(chǎn)的分類。對已列入“以資抵債”科目的貸款應(yīng)重點(diǎn)分析以資抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，可采用拆分方法進(jìn)行分類，預(yù)計能夠收回的貸款，歸入次級類；收回不確定的和損失的貸款，分別歸入可疑類和損失類。 　　第十二條　重組貸款的分類。重組貸款是指銀行由于借款人財務(wù)狀況惡化，或無力還款而對原借款合同還款條款作出讓步的貸款。需要重組的貸款應(yīng)至少歸為次級類；重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應(yīng)至少歸為可疑類。 　　第十三條　封閉貸款的分類。這類貸款應(yīng)將其與虧損企業(yè)原有貸款分離開來，視同普通貸款單獨(dú)進(jìn)行分類。借款人違反封閉運(yùn)行原則，造成本息收回?zé)o保障的貸款，至少歸為次級類。 　　第十四條　貼現(xiàn)貸款的分類。認(rèn)定貼現(xiàn)票據(jù)真實(shí)、手續(xù)合法完備、出票行（付款行）資信可靠，可將貸款風(fēng)險視為零，歸為正常類；否則，至少歸為次級類。 　　第十五條　存單質(zhì)押及外匯質(zhì)押貸款的分類。認(rèn)定質(zhì)押合法有效的貸款，可歸為正常類；否則，至少歸為次級類。 　　第十六條　信用證、承兌匯票逾期墊付所形成的貸款的分類。此類貸款至少歸為次級類。 　　第十七條　在建工程項目貸款的分類。這類貸款應(yīng)根據(jù)項目評估報告和外勤調(diào)查所掌握的情況進(jìn)行分類。各方面情況正常，預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益可以實(shí)現(xiàn)的貸款，可歸為正常類。出現(xiàn)了不利于償還的因素，例如預(yù)計不能按計劃完工投產(chǎn)或工期已經(jīng)延長，工程造價超概算需要增加投資和貸款，市場已發(fā)生不利變化，導(dǎo)致預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益受到一定影響的貸款，可歸為關(guān)注類；受到嚴(yán)重影響的貸款，至少歸為次級類。 　　第十八條　應(yīng)收未收利息的分類。原則上按照本金的類別確定，表內(nèi)應(yīng)收利息至少歸為關(guān)注類；表外應(yīng)收利息至少歸為次級類。但對出現(xiàn)以下情況之一的，另行處理：本金能全部或部分歸還的客戶的欠息至少歸入次級類；實(shí)行試點(diǎn)城市兼并政策但又不在豁免政策之列的企業(yè)的欠息，至少歸為可疑類。 　　第十九條　信用卡透支的分類。可比照自然人貸款進(jìn)行簡易分類。在信用額度內(nèi)，不超過60天（含）的透支歸為正常類；在信用額度外或超過60天的透支至少歸為次級類；違規(guī)發(fā)放的協(xié)議透支至少歸為次級類。 　　第二十條　損失類貸款專項規(guī)定。對有下列情況之一的暫不劃為損失貸款： 　　（一）借款人雖已破產(chǎn)或已經(jīng)法院裁決，但沒有按國務(wù)院規(guī)定辦理破產(chǎn)手續(xù)或不符合國務(wù)院關(guān)于規(guī)范破產(chǎn)有關(guān)文件規(guī)定，有以破產(chǎn)的形式逃廢銀行債務(wù)嫌疑的； 　　（二）借款人通過重組、租賃、轉(zhuǎn)讓、承包等名目逃廢銀行債務(wù)，債權(quán)銀行尚未依法起訴追索的貸款； 　　（三）地方政府及其有關(guān)部門決定關(guān)閉或注銷，有行政干預(yù)逃廢銀行債務(wù)嫌疑的； 　　（四）借款人雖已資不抵債，但領(lǐng)導(dǎo)班子和職工基本穩(wěn)定，大部分生產(chǎn)活動仍在進(jìn)行； 　　（五）在未徹底清查之前，銀行違規(guī)從事賬外經(jīng)營形成的風(fēng)險貸款。 第四章　貸款風(fēng)險分類的基本程序 　　第二十一條　整理貸款檔案資料。由管戶人員認(rèn)真檢查貸款檔案資料是否齊全，包括客戶的基本情況、借款人和保證人的財務(wù)信息、重要文件、往來信函、借款人還款記錄和銀行催收通知、貸款檢查報告等，做好收集整理工作，為貸款風(fēng)險分類做好準(zhǔn)備。 　　第二十二條　開展現(xiàn)場和外勤調(diào)查。由管戶人員深入貸款戶，通過現(xiàn)場和外勤調(diào)查，了解和掌握借款人生產(chǎn)經(jīng)營的真實(shí)情況。根據(jù)調(diào)查情況，調(diào)整企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表，實(shí)事求是寫出外勤調(diào)查報告。 　　第二十三條　填寫貸款風(fēng)險分類工作底稿，對借款人還款能力進(jìn)行綜合分析。管戶人員在收集整理貸款檔案資料和外勤調(diào)查的基礎(chǔ)上，按照調(diào)整后的企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)，填制貸款風(fēng)險分類工作底稿，并對借款人的還款能力進(jìn)行綜合分析，包括財務(wù)因素分析、現(xiàn)金流量分析、擔(dān)保因素分析、信用支持分析和非財務(wù)因素分析等。 　　第二十四條　組織信貸討論確定初分結(jié)果。由基層營業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或管戶部門負(fù)責(zé)人主持，組織相關(guān)人員，通過信貸討論初步確定貸款分類結(jié)果，寫出風(fēng)險分類綜合分析報告。 　　第二十五條　認(rèn)定分類結(jié)果。由支行級營業(yè)單位負(fù)責(zé)人主持召開有關(guān)部門參加的會議，根據(jù)分類人員提供的有關(guān)資料和初分結(jié)果討論研究，確定認(rèn)定結(jié)果，簽署認(rèn)定意見。 　　第二十六條　損失類貸款的審核認(rèn)定。損失貸款無論每筆金額大小均報一級分行和總行認(rèn)定。每筆損失1000萬元（含）以下的貸款，由一級分行認(rèn)定，每筆損失在1000萬元以上的貸款，由總行認(rèn)定。各級行根據(jù)認(rèn)定行的認(rèn)定意見調(diào)整并最終確定損失類貸款的分類結(jié)果。認(rèn)定行認(rèn)定可以采取備案制和審批制，目前，具體操作程序、方法由各行結(jié)合實(shí)際研究暫定，總行將在實(shí)踐基礎(chǔ)上制定相應(yīng)認(rèn)定辦法。 　　第二十七條　貸款風(fēng)險分類實(shí)行按季分類、按季調(diào)整、按季反映制度。對新放貸款及時分類；對借款人財務(wù)狀況或貸款償還因素發(fā)生重大變化的貸款及時調(diào)級；對維持原分類級別的貸款及時更新分類數(shù)據(jù)。自2000年起，按季上報分類結(jié)果。 第五章　貸款風(fēng)險分類的工作職責(zé) 　　第二十八條　貸款風(fēng)險分類要在各級行行長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由資產(chǎn)風(fēng)險監(jiān)管部門牽頭，信貸、會計、稽核、科技等部門分工負(fù)責(zé)，緊密配合，共同實(shí)施。 　　第二十九條　行長的職責(zé)： 　　（一）各級行行長對貸款風(fēng)險分類工作負(fù)責(zé)； 　　（二）各級行行長要在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)對貸款風(fēng)險分類結(jié)果負(fù)責(zé)。 　　第三十條　管戶人員及信貸業(yè)務(wù)管理部門的職責(zé)： 　　（一）搜集和完善信貸檔案資料； 　　（二）對借款人開展現(xiàn)場和外勤調(diào)查，了解和掌握借款人的生產(chǎn)經(jīng)營情況并寫出外勤調(diào)查報告； 　　（三）基層管理人員按照及時、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的要求，記載和保管臺賬并按月與會計部門核對賬目； 　　（四）參加由基層營業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人主持的信貸討論并提出貸款風(fēng)險分類的初步認(rèn)定意見； 　　（五）填制貸款風(fēng)險分類的各種表格，并負(fù)責(zé)中國農(nóng)業(yè)銀行貸款風(fēng)險分類認(rèn)定表（工作底稿）的微機(jī)錄入工作； 　　（六）信貸管理部門要將貸款風(fēng)險分類工作納入信貸管理范圍，根據(jù)分類原理和結(jié)果，適時調(diào)整和完善信貸管理規(guī)章制度，針對逐筆分類中反映的問題，相應(yīng)提出改進(jìn)措施和辦法。 　　第三十一條　資產(chǎn)風(fēng)險監(jiān)管部門的職責(zé)： 　　（一）負(fù)責(zé)制定貸款風(fēng)險分類、監(jiān)測、考核的政策、制度辦法； 　　（二）對分類結(jié)果進(jìn)行連續(xù)監(jiān)測、分析、考核； 　　（三）根據(jù)轄內(nèi)貸款風(fēng)險分類的實(shí)際狀況，按季寫出綜合分析報告，提出改進(jìn)貸款風(fēng)險分類工作和提高貸款質(zhì)量的建議； 　　（四）對損失類貸款進(jìn)行審核認(rèn)定。 　　第三十二條　會計部門的職責(zé)： 　　（一）根據(jù)人行及財政部規(guī)定，負(fù)責(zé)制定全行統(tǒng)一的貸款風(fēng)險分類會計核算辦法； 　　（二）基層會計人員要按上述辦法及時、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地記載和反映貸款風(fēng)險分類結(jié)果； 　　（三）負(fù)責(zé)填制反映貸款風(fēng)險分類結(jié)果的各種會計報表。 　　第三十三條　稽核部門的職責(zé)： 　　（一）依據(jù)貸款風(fēng)險分類認(rèn)定的有關(guān)規(guī)定，組織對貸款風(fēng)險分類工作的稽核檢查。 　　（二）對損失類貸款進(jìn)行逐筆稽核。單筆損失1000萬元（含）以下的貸款由一級分行組織稽核；單筆損失在1000萬元以上的貸款由總行組織稽核。 　　第三十四條　科技部門的職責(zé)： 　　（一）按照總行規(guī)定的格式，負(fù)責(zé)統(tǒng)計、匯總、上報貸款風(fēng)險分類的各種報表； 　　（二）負(fù)責(zé)貸款風(fēng)險分類硬件的配置、維護(hù)和管理，軟件的開發(fā)和完善以及技術(shù)支持。 第六章　貸款風(fēng)險分類的檢查與管理 　　第三十五條　貸款分類是信貸管理的重要組成部分。在貸款分類過程中，必須做到以下六個方面： 　　（一）建立健全的內(nèi)部控制制度，完善信貸規(guī)章、制度和辦法； 　　（二）建立有效的信貸組織管理體制； 　　（三）實(shí)行審貸分離； 　　（四）完善信貸檔案管理制度，保證貸款檔案的連續(xù)和完整； 　　（五）改進(jìn)管理信息系統(tǒng)，保證管理層能夠及時獲得有關(guān)貸款狀況的重要信息； 　　（六）督促借款人提供真實(shí)準(zhǔn)確的財務(wù)信息。 　　第三十六條　各級行要保證貸款分類的信貸人員和復(fù)審人員具有必要的信貸分析知識，熟悉貸款分類的基本原理。要通過培訓(xùn)和必要的措施保證貸款分類的質(zhì)量。 　　第三十七條　各級行每年都要對轄內(nèi)各營業(yè)機(jī)構(gòu)貸款風(fēng)險分類工作進(jìn)行檢查和考核，并根據(jù)貸款風(fēng)險分類工作完成情況給予相應(yīng)的獎懲。 　　第三十八條　各級行要按照下查一級的原則，對分類情況及結(jié)果進(jìn)行抽查，抽查面不少于機(jī)構(gòu)數(shù)的10%。 　　第三十九條　一級分行要按季向總行上報貸款風(fēng)險分類的有關(guān)報表和分析報告（季后5日內(nèi)報出）。 　　第四十條　在推行貸款風(fēng)險分類的過程中，對貸款按風(fēng)險分類與期限分類進(jìn)行雙軌監(jiān)測，貸款質(zhì)量仍按期限分類考核。待條件成熟后，可按風(fēng)險分類進(jìn)行質(zhì)量考核，但仍需堅持對貸款期限進(jìn)行統(tǒng)計監(jiān)測和監(jiān)督管理。 　　第四十一條　對貸款風(fēng)險分類的結(jié)果及相關(guān)資料應(yīng)嚴(yán)格保密，未經(jīng)總行批準(zhǔn)一律不得對外披露。 　　第四十二條　各分支行將分類結(jié)果報上級行的同時可根據(jù)人行要求，報送人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)。 第七章　附則 　　第四十三條　農(nóng)銀發(fā)［1998］111號《中國農(nóng)業(yè)銀行貸款風(fēng)險分類實(shí)施細(xì)則（試行）》自本辦法頒布之日起，停止執(zhí)行。 　　第四十四條　本辦法由中國農(nóng)業(yè)銀行總行制定、解釋和修改。 　　第四十五條　本辦法自頒布之日起實(shí)施。 　　附件：一、中國農(nóng)業(yè)銀行貸款風(fēng)險分類工作底稿（工作底稿表一至九）和《工作底稿填表說明》（略） 　　　　　二、中國農(nóng)業(yè)銀行貸款風(fēng)險分類匯總表（匯總表1－10）（略）