（１９９９年１０月２８日　交銀發［１９９９］１３５號） 交通銀行各分、支行： 　　根據國務院《對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅的實施辦法》（第２７２號令）和中國人民銀行轉發國家稅務總局三個文件（銀傳［１９９９］５４號文）的精神，總行對現行的太平洋卡業務應用系統（包括：小型機２．０版和微機５．２版）作了修改，并增加了對太平洋個人卡備用金存款（含個人保證金存款，下同）利息所得征收個人所得稅的功能。現將有關業務操作和會計核算辦法通知如下： 　　一、計提和結息處理 　　１．各行須在１９９９年１０月３１日卡部日終后，加做計提利息和結息處理。先按個人信用卡備付金存款分戶１９９９年９月２１日至１９９９年１０月３１日的計息積數計提利息；然后按個人信用卡備付金存款分戶１９９９年７月１日至１９９９年１０月３１日的計息積數結息，并打印個人卡結息清單。 　　２．１９９９年１２月２０日計提利息時，個人信用卡備付金存款分戶按１９９９年１１月１日至１９９９年１２月２０日的計息積數計提利息。 　　３．在太平洋卡業務應用系統中不保留個人信用卡備付金存款分戶１９９９年７月１日至１９９９年１０月３１日的計息積數；系統所生成的１９９９年１０月３１日個人卡結息清單數據的文本文件，須認真做好數據備份（一式兩份）；同時打印個人卡結息清單兩份，以備查用。 　　４．單位信用卡備付金存款和個人（單位）卡保證金存款，在１９９９年１０月３１日不計提利息、不結息，仍按原規定處理。 　　５．在２０００年６月３０日結息處理時，個人信用卡備付金存款戶按１９９９年１１月１日至２０００年６月３０日４的計息積數計付利息。 　　二、利息稅的計算和劃轉 　　１．應付利息和應交稅金在個人卡分戶明細賬及對賬單上分別反映，一筆為利息收入（應付利息），另一筆為應交稅金。計算公式如下： 　　應付利息=卡存款的積數×利率 　　應交稅金=應付利息×２０％ 　　實付利息=應付利息－應交稅金 　　２．各行根據每月底“２６２１暫收款項”科目中利息稅分戶的余額與系統自動生成的《儲蓄存款利息所得扣繳個人所得稅報告表》的有關數據核對相符后，在次月７日之前（遇例假日順延）將該款項連同按月匯總的《儲蓄存款利息所得扣繳個人所得稅報告表》手工劃付分行指定的匯繳部門。 　　三、有關程序的測試 　　１．各行在接到總行下發的程序后，都須在備機上先進行測試，測試無誤后再安裝到生產機。 　　２．測試的主要交易有：銷卡戶、計提利息、結息、保證金存款賬戶（到期、逾期、提前支取）、打印分戶明細賬和對賬單等。 　　３．測試的主要日期為：１９９９年１０月３１日、１９９９年１１月１日、１９９９年１１月２日、１９９９年１２月２０日、１９９９年１２月３１日、２０００年２月２９日、２０００年６月３０日、２０００年７月１日等。 　　四、零售業務應用系統（太平洋卡部分）２．０版的修改說明 　　１．個人卡備付金（個人卡保證金）存款賬戶在銷戶時應付利息、應交稅金和實付利息的計算由系統自動處理。 　　２．有關會計分錄從１９９９年１１月１日起，在結息和銷戶時進和了修改。會計分錄為： 　　（１）個人信用卡備付金存款結息時 　　借：２６１應付利息（應付利息） 　　　貸：２１１８個人信用卡備付金存款 　　借：２１１８個信用卡備付金存款（利息稅） 　　　貸：２６２１暫收款項－待劃付款項－利息稅 　　（２）個人信用卡備付金存款銷戶時 　　借：２６１應付利息（應付利息） 　　　貸：２１１８個人信用卡備付金存款 　　借：２１１８個人信用卡備付金存款（利息稅） 　　　貸：２６２１暫收款項－待劃付款項－利息稅 　　借：２１１８個人信用卡備付金存款（本金＋應付利息－利息稅） 　　　貸：１０１１現金或２６２１暫收款項 　　（３）個人保證金存款銷戶時 　　借：２６１應付利息　（利息稅） 　　　貸：２６２１暫收款項－待劃付款項－利息稅 　　借：２６１應付利息　（應付利息－利息稅） 　　　貸：２１５１定期儲蓄存款　（本金） 　　　１０１１現金　（本金＋應付利息－利息稅） 　　（４）個人保證金存款自動轉存時 　　借：２６１應付利息　（應付利息） 　　　貸：２１５１定期儲蓄存款（應付利息－利息稅） 　　　　　２６２１暫收款項－待劃付款項－利息稅（利息稅） 　　３．在卡部批處理中新增生成《銀行卡存款利息所得扣繳個人所得稅清單》，此清單作２６２１科目貸方傳票的附件；月終處理中新增生成《儲蓄存款利息所得扣繳個人所得稅報告表》。 　　４．增設摘要代碼：０５０２－－利息稅。 　　５．增設業務代碼分戶：２６９－－００００１０分戶－－利息稅（信用卡）。 　　６．在《個人卡結息清單》和《卡部自動轉存清單》中增設“利息稅”一欄。 　　五、太平洋卡管理系統微機５．２版的修改說明 　　１．必須在１９９９年１０月３１日日終結束后，由電腦人員安裝利息稅程序，然后進行利息計提并結息。 　　２．１９９９年１０月３１日的利息計提在“計提利息”的畫面中，輸入計提利息的時間即可。 　　３．１９９９年１０月３１日的結息在“年半處理”的畫面中，先做“存款息試算”，同時輸入“２１１８科目代號”，然后做“存款息轉本”。 　　４．從１９９９年１１月１日起，在太平洋個人卡的結息和銷戶時，每日增加打印《銀行卡存款利息所得扣繳個人所得稅清單》，此清單作２６２１科目貸方傳票的附件。該清單在“日次打印”畫面中打印，需輸入打印的日期。 　　５．太平洋個人卡保證金存款應付利息、應交稅金和實付利息的計算方法采用手工進行處理；太平洋單位卡保證金存款和單位信用卡備付金存款結息和銷戶時應付利息的計算仍按原規定處理。 　　６．每月月終結束后，增加打印《儲蓄存款利息所得扣繳個人所得稅報告表》，該報告表在“月次打印”畫面中打印，需輸入打印的年月。 　　７．增設摘要代碼：Ｗ－－個人所得稅。 　　各行在執行過程中，如屬操作上的有關問題，請及時與總行聯系。 　　零售業務（太平洋卡部分）系統２．０版 　　聯系人：梅穎 　　微機５．２版 　　聯系人：蘇國經 　　聯系電話：０２１－６２１９６０４３ 　　　　　　　０２１－６２７５１３３４＊２２１４