總則

　　一、凡屬信用證項下進口，進口代收，均按本辦法辦理。匯出進口貨款，匯出進口所屬費用，比照匯出匯款暫行辦法辦理。

　　二、凡具有進口權的企業從境外購買設備、儀器、原材料、燃料等（以下簡稱商品），申請辦理進口貿易結算的，均應按規定提供批準進口商品的證明文件，經審查同意，接受辦理。

　　三、企業辦理進口貿易結算，可以用自有的現匯結算，亦可用留成外匯額度或調劑外匯額度買成現匯結算，以外匯額度支付進口貨款的，應按結算日國家外匯管理局公布的外匯賣出價折算收取人民幣。

　　四、申請辦理進口結算的企業（以下簡稱進口單位），如以現匯結付，一般應在本行開立外匯存款帳戶；如由外匯額度以人民幣結付，一般應在本行開立人民幣存款帳戶。

　　跟單信用證結算

　　一、申請開立信用證

　　（一）申請開立信用證的條件：

　　1.符合對外貿易管理的規定，在國家批準的進口計劃或進口許可證金額的范圍內。

　　2.符合外匯管理的規定，有足夠的現匯資金或經批準的外匯額度與用匯計劃。

　　（二）為保證開出的信用證切實地履行對外付款責任，原則上：

　　1.凡進口單位使用自有外匯或在我行開立的外幣存款帳戶內的外匯開立信用證，并于開證時按開證金額（包括允許超支部分）收取保證金，并轉入保證金戶。對此保證金戶，按照外幣活期存款利率支付外幣利息。如原外幣存款系不計息者，存入保證金亦不計息。進口單位如要求以在我行外幣存款存單作為開證保證，可以接受，但應同時辦妥背書轉讓手續，并將存單留存我行，俟對外付款后退還進口單位。

　　2.進口單位使用外匯額度開證，應于開證時存入等值人民幣保證金。如進口單位與我行或其他金融機構有人民幣信貸關系，可免交保證金，但需有我行人民幣信貸部門或其他金融機構保證對外付款時提供等值人民幣資金的書面證明。

　　3.凡使用我行或其他金融機構外匯貸款辦理進口的單位，應于申請開證前在我行辦妥貸款手續，或由其他金融機構出具開證幣別的外匯貸款證明書。開證時不另交保證金。

　　4.外商投資企業資信較好，經核準開有透支帳戶者，可嚴格控制在授信額度內予以受理，不另交保證金。

　　（三）審查開證申請書開證申請書是進口單位委托我行開立信用證的書面證明，也是我行對外開證的原始依據。進口單位委托我行開證必須填制一份開證申請書并加蓋公章，經審核同意后，辦理對外開證手續。

　　（四）審查申請開證條款

　　1.信用證雖以合同為基礎，但它是一個獨立的銀行信用憑證，信用證一經開立，即不受買賣合同的約束。銀行的責任是嚴格根據信用證條款辦事。買方根據合同規定，對賣方的要求應規定在信用證的條款上，具體體現在單據上。

　　2.信用證條款必須完整明確，不能模棱兩可，尤其是我行所負責必須十分明確，對類似“大約”、“第一流”、“合格”等等含義不清字樣一概不用。

　　3.信用證各條款之間必須相互一致，不能自相矛盾。

　　4.信用證通知行選擇權屬于銀行，各行可根據我行代理行使用原則選擇適當代理行作為通知行。如個別合同內已訂有通知行名稱，只要不違背我代理行使用原則，亦可通融接受。

　　5.關于即期付款信用證條款的掌握：

　　（1）原則上以“單列開證行付款”條款開證。

　　（2）根據貿易需要，在價格有利的條件下，可個別地放寬到允許國外議付行審單后向我行電索，即信用證仍按單到開證行付款條件開立，另立列議付行于審單無誤后以電報向我索償條款。為防止資信不可靠的銀行以電報向我索匯，我行在信用證上可指定議付銀行或在致通知行面函上加列“此信用證如經你行議付可以電報向我索匯”的條款。

　　6.關于遠期付款信用證條款的掌握。

　　（1）遠期匯票原則上應以我行或買方為付款人，不開立以代理行作為付款人的遠期信用證。

　　（2）遠期付款起算日期一般以我行見票日為準，對使用裝船后、議付后，或船開后若干天等板期付款辦法，亦可接受。對合同未明確規定遠期起算日期者一律以我行見票日為起算日。

　　7.關于部分即期部分遠期信用證條款的掌握。

　　（1）對部分即期部分遠期信用證，出口商于每次裝運后，應同時按比例分別開立兩分匯票，一份即期、一份遠期，分別按前面規定即期及遠期信用證掌握辦法處理。

　　（2）對多次分批遠期付款的信用證，每次出運后，出口商應同時按規定開立多份匯票，按前面遠期信用證掌握辦法處理。

　　8.對部分即期部分貨到付款的信用證，可按即期付款部分的金額開證（注明匯票為發票金額×％），貨到付款部分原則上由買賣雙方自理，銀行對此不負任何責任，如有必要可在信用證上加注買方附言，說明剩余×％貨款的結算辦法，但須同時申明此系公司委加附言，銀行對此不負任何責任。個別商品，例如進口船舶，或大型成套設備等部分貨款必須在試航一定時期以后或設備運轉正常后再付，而對方又堅持必須有銀行保證者，信用證可注明剩余×％貨款憑買賣雙方的交接證書支付的特別條款，或由我行對剩余貨款另以保函方式處理。

　　9.關于信用證轉讓及境外銀行加保兌問題。

　　（1）信用證轉讓后，對第二受益人資信難于掌握，存在一定風險，因此我行原則上不同意開立可轉讓信用證。如進口單位由于個別業務需要，可以指名轉讓；如進口單位堅持開立不指名可轉讓信用證，在說明利害關系后可予辦理。

　　（2）境外銀行要求我行信用證經第三者銀行保兌，或國外出口商要求我行信用證經當地銀行保兌，原則上不予接受。但是如果由于貿易上的特殊情況或有關國家的管匯規定受益人要求我行開出信用證經當地銀行保兌，可以通融接受。

　　二、信用證的開立進口單位送交銀行開證申請書后，首先由銀行主辦人審核信用證條款，經同意并在申請書上簽字后繕打信用證，經復核無誤后由有權簽字人簽字，寄發國外通知行，信用證副本一聯送交進口單位。

　　（一）全電開證。

　　全電開證系指銀行將信用證全部內容以電報或電傳發致國外通知行。如套用過去舊證時一律不包括舊證修改部分，如須包括修改，則應在電文中說明。舊證如過期已久不宜再套用。全電開證以后，按照目前國際習慣不再另寄證實書。

　　（二）簡電開證。

　　簡電開證系指銀行在對外寄發信用證的同時向國外通知行發電，請通知行將信用證主要內容預告信用證受益人（簡電內容一般為信用證號碼、受益人名稱、地址、信用證金額、開證申請人名稱、貨物名稱、數量、裝運期等，請通知行轉告受益人信用證已以航郵寄出），并在信用證上加蓋“本證簡要內容已于今日電告”字樣章后，再向國外寄發。

　　開證時按信用證面額，收取開證手續費，并按實收取郵電費。

　　三、信用證的修改由于情況變化，或信用證條款難以執行，或信用證條款與交易合同不一致等原因，需要修改信用證條款時，可由開證申請人向本行申請修改。信用證的修改應按開證程序辦理，一律由開證申請人提出修改申請書，由開證行通知原通知行轉告受益人。

　　不可撤銷信用證的修改，必需取得有關各方的同意，否則不得修改。

　　（一）信用證增加金額。關于進口許可證、外匯額度、保證金等方面掌握與申請開證書相同，接進口單位送來增額申請書，經審核同意后，繕打修改書，按進口單位要求以電報或航郵通知國外。

　　（二）信用證減少金額。銀行在接進口單位送來減額申請書經審核無誤后，繕打修改書，以電報或航郵通知國外。

　　信用證減額通知發出后30天，如國外尚無拒收反應，可沖回已扣部分外匯額度，相應解除部分保證金，這些手續也可待信用證全案結束后再予辦理。

　　（三）信用證的增額或減額必須同時說明增／減額的理由，并與原證其他條款一致。

　　（四）信用證其他條款的修改，應與原證條款結合起來進行審核，必須相互之間沒有矛盾，才能同意修改。

　　四、信用證項下的對外付款／承兌或拒付

　　（一）處理原則銀行開出信用證就承擔了在受益人遵守信用證規定的一切條款的條件下，憑單據付款的責任。因此，銀行對信用證項下的付款／承兌或拒付，均應以所收到的單據是否符合信用證的規定為標準。在處理這項工作時，既要維護我行的對外信譽，也要保障國內進口單位的權益。

　　1.我行接到全套進口單據后，應對單據進行初步審核，即審核單據的種類、份數、金額、嘜頭、裝運日期是否符合信用證規定等。有條件的分行可對單據進行全面審查，但不應超過二個工作日。

　　2.我行在對單據審核后，應繕打進口單據通知書，連同全套單據送交進口單位簽收。通知書內應列明單據名稱及份數，并在每張提單和保險單上加蓋銀行的通知編號章，同時注明：進口單位在通知銀行確認付款／承兌以前應對單據妥善保管，不得散失。

　　3.進口單位應在接到進口單據通知書的三個工作日內對單據進行詳細審核，并通知我行確認付款／拒付。

　　進口單位拒絕付款／承兌，必須退回全套單據并提出單據與信用證規定的條款不相符合的理由。在這種情況下，我行必須對單據進行全面審核，以便確定單證不符的理由是否屬實。如果并未構成單證不符，我行應說服進口單位確認付款／承兌，必要時可采取措施扣付進口單位帳款并對外付款／承兌，以維護我行的對外信譽。拒付單據全部由我行保管，直到問題最后解決。在問題沒有解決前，進口單位不得動用貨物。

　　總之，我行自接到全套單據之日起至對外付款／承兌或表示拒付的時間，應不超過五個工作日。

　　（二）即期信用證項下的對外付款。

　　1.凡信用證上已明確規定以電匯（T／T）或信匯（M／T）付款者，應嚴格按信用證規定辦理。

　　2.凡信用證僅規定單到我行付款而沒有明確規定以什么方法付款者，如國外要求電匯付款，可以同意，電報費由國外負擔。如對方未要求電匯，一律以航郵付款。

　　3.國外議付行要以快郵辦理信匯付款，凡有條件辦理快郵的分行，應予同意，快郵費按實向其算收。

　　4.對個別信用證規定議付行可議付后以電報向我索匯者，我于付款后要在信用證留底上詳細注明，防止重復付款，并背批付款日期、付款金額和未用余額。

　　（三）遠期信用證項下匯票承兌。

　　1.接進口單位同意承兌通知后立即對外辦理承兌手續。

　　2.在承兌匯票時，應在匯票上用打字機打明或加蓋承兌章表明某年某月某日承兌，于某年某月某日到期，并由有權簽字人簽字。

　　3.遠期匯票經承兌應立即確認承兌通知書、已承兌匯票一般不退回議付行。如議付行要求退回可予同意。對已承兌匯票的到期日，應建立一套嚴格管理制度，以防止到期漏付。

　　4.計算遠期匯票到期日，一律按實際天數計算，不再附加三天“承兌期”。

　　（四）對部分即期部分遠期或分批遠期付款信用證項下付款／承兌可分別參照上述即期和遠期信用證下付款／承兌辦法處理。

　　（五）信用證項下的拒付和扣款。

　　1.凡已構成單證不符，我們應以最快的通訊方式對外表示拒付，并聲明代不保管等候處理。如議付行寄單面函上注明“拒付時請以航郵通知”者，亦可以航郵通知。

　　2.凡已構成單證不符，而進口單位要求扣除部分貨款者，我們應首先向議付行表示拒付，然后轉讓開證申請人要求扣除部分貨款。在這種情況下，只有取得議付行的函、電同意才能對外辦理付款。

　　（六）進口單位同意付款后，本行應按議付行議付的匯票金額，連同各種費用一并向進口商收取。已交足保證金的從保證金專戶支付；憑外匯額度進口的，則按結匯日外匯賣出價結匯，向進口單位收取人民幣。

　　進口代收境外銀行委托本行向進口單位收取貨款，即進口代收。這種做法適用于進口單位對進口商品沒有開出信用證，或商品先進口，后結算（包括代銷、寄售商品）貨款的商品交易。托收的方式分為跟單托收及光票托收兩種。銀行對進口代收，只盡“代收”義務，不負款項必須代為收妥的責任。

　　我行收到國外銀行寄來跟單托收的匯票、單據時：

　　1.將單據編列順序號，登入“進口代收編號簿”。

　　2.盡快檢查寄來委托書內容，審查委托書所列各種單據是否齊全，然后以“代收通知書”通知進口單位要求付款或承兌。

　　本行在通知進口單位代收貨款的同時應了解其進口的商品有無進口許可證（或進口計劃），是否有外匯支付能力。

　　3.托收屬于付款交單（D／P）的，進口商如不拒付，應即驗單付款；屬于承兌交單（D／A），進口單位須在匯票票面上寫明“承兌”字樣，并加注承兌日期，簽名蓋章。承兌手續完備后，可交付單據給進口商提貨，到期向進口單位收款。如境外委托行要求我行寄回承兌通知書時，應照此辦理。

　　如發生拒付，須要求進口單位說明拒付理由，并根據托收委托書的規定，以航郵或電報通知委托銀行處理。

　　光票托收是指匯票不附帶運輸單據的托收。主要是出口商用于收取出口貨款尾數、代墊運費、保險費、傭金、其他貿易從屬費用等。光票托收的處理與跟單托收基本相同，但一般不要求提供進口許可證。

　　附則

　　一、本辦法由中國工商銀行總行制定，解釋和修改亦同。

　　二、各省、自治區、直轄市分行，計劃單列市分行，可根據本辦法制定實施細則。