（1999年11月25日） 中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計(jì)劃單列市分行，總行營(yíng)業(yè)部： 　　為切實(shí)做好收購(gòu)資金貸款封閉運(yùn)行管理的基礎(chǔ)工作，真實(shí)、準(zhǔn)確和完整地反映、監(jiān)測(cè)糧油貸款管理情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供詳實(shí)可靠的依據(jù)，提高信貸管理水平。在總結(jié)一年來(lái)工作經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，總行對(duì)現(xiàn)行的《糧油收購(gòu)資金貸款管理臺(tái)賬》（以下簡(jiǎn)稱《臺(tái)賬》）、《糧油貸款管理月報(bào)表》（以下簡(jiǎn)稱《月報(bào)表》）及《糧油貸款管理月報(bào)表附表》（以下簡(jiǎn)稱《月報(bào)附表》）進(jìn)行了必要的修改完善，從２０００年開(kāi)始實(shí)行。為確保《臺(tái)賬》、《月報(bào)表》及《月報(bào)附表》按規(guī)定要求及時(shí)、準(zhǔn)確地登記、填報(bào)和結(jié)轉(zhuǎn)，現(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題通知如下： 　　一、全面細(xì)致地做好《臺(tái)賬》的登記和結(jié)轉(zhuǎn)工作 　　及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地登記《臺(tái)賬》，是正確反映和填報(bào)《月報(bào)表》及《月報(bào)附表》的前提，也是糧油收購(gòu)資金貸款封閉運(yùn)行管理最基礎(chǔ)的工作。各級(jí)行要組織信貸人員認(rèn)真學(xué)習(xí)總行制定的《糧油收購(gòu)資金貸款管理臺(tái)賬登記要求和說(shuō)明》（見(jiàn)“附件１”），正確理解和把握登記《臺(tái)賬》的規(guī)定和要領(lǐng)，按照要求做好２０００年臺(tái)賬登記和年初新、老《臺(tái)賬》的銜接與結(jié)轉(zhuǎn)工作。對(duì)《臺(tái)賬五》、《臺(tái)賬六》、《臺(tái)賬七》和《臺(tái)賬八》中有關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目與會(huì)計(jì)科目有對(duì)應(yīng)關(guān)系的，其結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)額必須與有關(guān)的會(huì)計(jì)賬核算反映的內(nèi)容相一致。對(duì)糧油收購(gòu)資金貸款（即“庫(kù)貸掛鉤”貸款）額小于貸款企業(yè)的庫(kù)存值（含視同庫(kù)存值）、糧食財(cái)務(wù)掛賬及其他不合理占用貸款和糧油企業(yè)擠占挪用收購(gòu)資金貸款之和的，在年初《臺(tái)賬》結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)要進(jìn)行必要地調(diào)整。調(diào)整確認(rèn)的順序是：首先確認(rèn)企業(yè)的“老財(cái)務(wù)掛賬占用貸款”和經(jīng)審計(jì)認(rèn)定的“糧食財(cái)務(wù)掛賬及其他不合理占用貸款”（即《臺(tái)賬六》中第４、５、７、１０、１１項(xiàng)目反映的相關(guān)內(nèi)容）。其次確認(rèn)企業(yè)庫(kù)存糧食的直接庫(kù)存值。對(duì)個(gè)別糧食購(gòu)銷企業(yè)在確認(rèn)“新老財(cái)務(wù)掛賬及審計(jì)認(rèn)定的其他不合理占用貸款”之后，糧食的直接庫(kù)存值大于貸款的，應(yīng)采取保留全部糧油庫(kù)存數(shù)量、保留與貸款額相等的直接庫(kù)存值的辦法進(jìn)行調(diào)整，但要掌握企業(yè)庫(kù)存糧食的實(shí)際購(gòu)進(jìn)成本，不能因此給糧食順價(jià)銷售帶來(lái)負(fù)面影響。再次確認(rèn)視同庫(kù)存值中的“貨幣資金”、“必要費(fèi)用”和“結(jié)算資金”數(shù)額（即《臺(tái)賬八》中第１４、１５、１６、１７、１８、２０項(xiàng)目反映的內(nèi)容）。最后確認(rèn)“糧油企業(yè)擠占挪用收購(gòu)資金貸款”數(shù)額（即《臺(tái)賬七》反映的內(nèi)容）。 　　聯(lián)庫(kù)信貸員在２０００年臺(tái)賬結(jié)轉(zhuǎn)和登記過(guò)程中，必須實(shí)事求是，切忌弄虛作假。對(duì)糧食購(gòu)銷企業(yè)存在審計(jì)認(rèn)定之外的其他不合理占用貸款和必要費(fèi)用、結(jié)算資金等視同庫(kù)存值的，一律不準(zhǔn)設(shè)“非農(nóng)發(fā)行貸款形成的庫(kù)存糧食”并放在臺(tái)賬、月報(bào)表之外，搞變相“以貸收息”。對(duì)違規(guī)操作的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對(duì)主管行領(lǐng)導(dǎo)、信貸部門負(fù)責(zé)人和聯(lián)庫(kù)信貸員要嚴(yán)肅處理。 　　二、認(rèn)真組織填報(bào)《月報(bào)表》、《月報(bào)附表》及結(jié)轉(zhuǎn)表 　　《月報(bào)表》和《月報(bào)附表》是農(nóng)發(fā)行糧油收購(gòu)資金貸款封閉運(yùn)行管理狀況的總體反映，也是檢查考核基層行收購(gòu)資金管理工作情況的重要依據(jù)。各級(jí)行行長(zhǎng)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)報(bào)表工作的領(lǐng)導(dǎo)，防止報(bào)表上報(bào)過(guò)程中的“失真”現(xiàn)象，把報(bào)表質(zhì)量納入對(duì)信貸部門的責(zé)任目標(biāo)考核之中。對(duì)擅自調(diào)整、修改報(bào)表，弄虛作假的，要追究行主要領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員的責(zé)任。 　　各級(jí)行要組織有關(guān)人員按照《糧油貸款管理月報(bào)表的填報(bào)要求和說(shuō)明》（見(jiàn)“附件２”）的規(guī)定，認(rèn)真做好《月報(bào)表》和《月報(bào)附表》的填報(bào)及結(jié)轉(zhuǎn)工作。《月報(bào)表》、《月報(bào)附表》的上報(bào)方式和上報(bào)時(shí)間仍按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行，即省級(jí)分行在每月１１日前上報(bào)總行（遇節(jié)假日不順延）。各分行要在２０００年１月２６日前，完成《糧油貸款管理月報(bào)表結(jié)轉(zhuǎn)表》（見(jiàn)“附件３”）和《糧油貸款管理月報(bào)表附表結(jié)轉(zhuǎn)表》（見(jiàn)“附件４”）的結(jié)轉(zhuǎn)工作，在２０００年１月２７日、２８日向總行報(bào)送。《月報(bào)表》和《月報(bào)附表》的報(bào)表關(guān)系由總行信息電腦部統(tǒng)一建立，請(qǐng)各分行于２０００年１月１７日后在ｉｎｔｅｒｎｅｔｗｅｂ服務(wù)器上收取。 　　三、加快糧油收購(gòu)資金貸款封閉運(yùn)行管理電腦軟件的推廣與普及工作 　　糧油收購(gòu)資金貸款封閉運(yùn)行管理網(wǎng)絡(luò)的建立和運(yùn)行，使《臺(tái)賬》和《月報(bào)表》及《月報(bào)附表》的登記、填報(bào)與管理工作，逐步邁向制度化、規(guī)范化和電子化管理的軌道。實(shí)踐證明，實(shí)行糧油收購(gòu)資金貸款封閉運(yùn)行管理臺(tái)賬與報(bào)表的電腦網(wǎng)絡(luò)化管理，對(duì)提高工作效率和信貸管理水平具有十分重要的意義。總行在各地探索實(shí)踐的基礎(chǔ)上，適時(shí)向各分行推薦優(yōu)秀的《臺(tái)賬》和《月報(bào)表》軟件。各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)要提高認(rèn)識(shí)，把此項(xiàng)工作擺上議事日程，按照總行的有關(guān)要求，切實(shí)做好糧油收購(gòu)資金貸款封閉運(yùn)行管理電腦軟件的推廣與普及工作。已實(shí)行《臺(tái)賬》和《月報(bào)表》電腦軟件的分行，在接到本《通知》后，要抓緊進(jìn)行對(duì)電腦軟件的修改，以確保收購(gòu)資金貸款封閉運(yùn)行管理的需要。 　　各分行在執(zhí)行中遇到的情況和問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向總行反映。 　　附件一： 《糧油收購(gòu)資金貸款管理臺(tái)賬》登記要求和說(shuō)明 　　根據(jù)糧油收購(gòu)、儲(chǔ)存和銷售環(huán)節(jié)監(jiān)管的需要，總行相應(yīng)地制定了８?jìng)€(gè)糧油收購(gòu)資金貸款管理基本臺(tái)賬，即《糧油收購(gòu)臺(tái)賬》（簡(jiǎn)稱《臺(tái)賬一》）、《糧油調(diào)入（含進(jìn)口）臺(tái)賬》（簡(jiǎn)稱《臺(tái)賬二》）、《糧油銷售（含出口）臺(tái)賬》（簡(jiǎn)稱《臺(tái)賬三》）、《收貸收息臺(tái)賬》（簡(jiǎn)稱《臺(tái)賬四》）、《糧油庫(kù)存臺(tái)賬》（簡(jiǎn)稱《臺(tái)賬五》）、《糧食財(cái)務(wù)掛賬消化臺(tái)賬》（簡(jiǎn)稱《臺(tái)賬六》）、《糧油企業(yè)擠占挪用收購(gòu)貸款臺(tái)賬》（簡(jiǎn)稱《臺(tái)賬七》）和《糧油貸款及視同庫(kù)存臺(tái)賬》（簡(jiǎn)稱《臺(tái)賬八》）。上述臺(tái)賬是實(shí)現(xiàn)收購(gòu)資金封閉運(yùn)行管理的重要手段，是填報(bào)《糧油貸款管理月報(bào)表》最基本和最必要的數(shù)據(jù)來(lái)源，是檢查報(bào)表真實(shí)性和準(zhǔn)確性的基本依據(jù)。各地可根據(jù)本地實(shí)際對(duì)上述基本臺(tái)賬的內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充和完善，但必須滿足基本臺(tái)賬的內(nèi)容要求。 　　一、《糧油收購(gòu)資金貸款管理臺(tái)賬》登記的基本要求 　　（一）糧油收購(gòu)資金貸款管理臺(tái)賬由基層行信貸員按糧食購(gòu)銷企業(yè)設(shè)置并按有關(guān)規(guī)則進(jìn)行登記。對(duì)具有法人資格，實(shí)行獨(dú)立核算，并在農(nóng)發(fā)行開(kāi)設(shè)基本賬戶的糧食購(gòu)銷企業(yè)，必須設(shè)置所有８?jìng)€(gè)臺(tái)賬；對(duì)不具備法人資格，實(shí)行報(bào)賬制的糧食購(gòu)銷企業(yè)，須設(shè)置《臺(tái)賬一》、《臺(tái)賬二》、《臺(tái)賬三》和《臺(tái)賬五》等４個(gè)臺(tái)賬。信貸員要隨時(shí)掌握企業(yè)糧油物資和資金的運(yùn)行情況，嚴(yán)格按照各個(gè)臺(tái)賬登記的要求，認(rèn)真、及時(shí)地進(jìn)行登記。 　　（二）糧油收購(gòu)資金貸款管理臺(tái)賬主要登記與糧油貸款變化有直接關(guān)系的糧油收購(gòu)、調(diào)入（含進(jìn)口）、銷售（含出口）等的數(shù)量、收購(gòu)值、調(diào)入值、銷售收入及財(cái)務(wù)掛賬、庫(kù)存值、視同庫(kù)存值等的變化情況，上述指標(biāo)與企業(yè)有關(guān)會(huì)計(jì)賬表不一致的，要按實(shí)際發(fā)生情況和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行登記，同時(shí)做好分析記錄。但有些指標(biāo)，如結(jié)余貨幣資金、企業(yè)賬面虧損額等必須與企業(yè)相應(yīng)賬表真實(shí)反映的數(shù)據(jù)一致。信貸人員必須逐月將臺(tái)賬數(shù)據(jù)與企業(yè)的有關(guān)賬表進(jìn)行核對(duì)，以保證臺(tái)賬的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。 　　（三）臺(tái)賬的建立與完善是糧油收購(gòu)資金貸款封閉運(yùn)行管理的一項(xiàng)十分重要的基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格對(duì)臺(tái)賬內(nèi)容準(zhǔn)確性的審核，把臺(tái)賬登記與管理工作納入對(duì)信貸員的責(zé)任目標(biāo)考核之中。 　　二、《糧油收購(gòu)資金貸款管理臺(tái)賬》登記說(shuō)明 　　（一）《糧油收購(gòu)臺(tái)賬》（《臺(tái)賬一》）。 　　《臺(tái)賬一》（樣式見(jiàn)：附表１）是反映收購(gòu)環(huán)節(jié)發(fā)放貸款（包括發(fā)放的收購(gòu)貸款、中央儲(chǔ)備貸款和地方儲(chǔ)備貸款，用于直接向農(nóng)民和其他糧食生產(chǎn)者收購(gòu)糧食，下同）數(shù)額，糧油購(gòu)銷企業(yè)各品種糧油收購(gòu)數(shù)量、收購(gòu)值、收購(gòu)資金結(jié)余等動(dòng)態(tài)情況的臺(tái)賬。主要用于反映、監(jiān)測(cè)新收購(gòu)糧油價(jià)值（含合理收購(gòu)費(fèi)用）加結(jié)余貨幣資金與收購(gòu)環(huán)節(jié)新發(fā)放貸款是否一致。 　　１．登記方法。 　　（１）年、月、日：逐筆序時(shí)登記業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間。每旬分糧食、油脂分別小計(jì)，月末合計(jì)。 　　（２）摘要：簡(jiǎn)要登記發(fā)生業(yè)務(wù)內(nèi)容，如發(fā)放或收回糧油收購(gòu)貸款、中央儲(chǔ)備貸款、地方儲(chǔ)備貸款等內(nèi)容。 　　（３）發(fā)放貸款數(shù)額：按實(shí)際發(fā)放的貸款額度（含收購(gòu)必要費(fèi)用）登記。從農(nóng)民手中直接收儲(chǔ)中央、地方儲(chǔ)備糧油而發(fā)放的中央、地方糧油儲(chǔ)備貸款，也列入此項(xiàng)中。 　　（４）收購(gòu)數(shù)量：登記信貸員通過(guò)核實(shí)企業(yè)收購(gòu)碼單確定的實(shí)際收購(gòu)糧油數(shù)量。未使用農(nóng)發(fā)行貸款形成的糧油收購(gòu)數(shù)量不記入本臺(tái)賬。 　　（５）收購(gòu)值：收購(gòu)值等于“收購(gòu)價(jià)款”加“收購(gòu)費(fèi)用”。收購(gòu)價(jià)款根據(jù)核實(shí)的碼單的收購(gòu)結(jié)算價(jià)款登記；收購(gòu)費(fèi)用指收購(gòu)時(shí)使用收購(gòu)貸款用于企業(yè)收購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的必要費(fèi)用，收購(gòu)費(fèi)用原則上按原糧每斤０．０２５元的標(biāo)準(zhǔn)隨收購(gòu)進(jìn)度據(jù)實(shí)發(fā)放，最高不超過(guò)每斤０．０３元。 　　（６）收購(gòu)品種：按發(fā)放收購(gòu)資金貸款收購(gòu)的糧油品種分收購(gòu)數(shù)量和收購(gòu)價(jià)款分別登記。“雜糧”欄登記除小麥、稻谷和玉米以外的糧食品種（包括大豆和小雜糧等，《臺(tái)賬二》、《臺(tái)賬三》和《臺(tái)賬五》內(nèi)容相同。對(duì)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，從２０００年開(kāi)始退出“保護(hù)價(jià)”收購(gòu)的東北春小麥和南方早秈稻等仍在“小麥”和“稻谷”欄中登記反映）。“油脂”主要指菜油、葵花油、花生油等（油料要相應(yīng)折成油脂登記）。 　　（７）結(jié)余貨幣資金：登記企業(yè)收購(gòu)資金存款專戶的增減發(fā)生額和用于收購(gòu)的庫(kù)存現(xiàn)金增減發(fā)生額（增加時(shí)用“＋”號(hào)登記，減少時(shí)用“－”號(hào)登記），月末結(jié)出余額。當(dāng)期收購(gòu)結(jié)束后，如仍有結(jié)余貨幣資金的，應(yīng)及時(shí)收回相應(yīng)的貸款，分別用“－”號(hào)等額登記第２欄和第１７欄，同時(shí)用“－”號(hào)登記《臺(tái)賬八》第３、４、７、８、９、１０欄和第１６、１７欄。在糧食購(gòu)銷企業(yè)沒(méi)有挪用收購(gòu)貸款的情況下，本期發(fā)放的收購(gòu)貸款與收購(gòu)值的差額應(yīng)等于本期結(jié)余貨幣資金與上期結(jié)余貨幣資金的差額。 　　（８）擠占挪用貸款：登記企業(yè)在收購(gòu)環(huán)節(jié)新發(fā)生的擠占挪用貸款額。同時(shí)登記《臺(tái)賬七》第２欄和第１２欄。并調(diào)整登記《臺(tái)賬八》，即用“－”號(hào)登記第３～１０欄有關(guān)欄次，用“＋”號(hào)登記第１１欄。 　　２．設(shè)置和登記要求。 　　在農(nóng)發(fā)行開(kāi)戶的糧食購(gòu)銷企業(yè)，都必須設(shè)置《臺(tái)賬一》，根據(jù)貸款發(fā)放情況及糧食收購(gòu)進(jìn)度，按登記內(nèi)容進(jìn)行逐筆序時(shí)登記。實(shí)行“統(tǒng)貸統(tǒng)還”貸款方式的縣（市）糧油購(gòu)銷公司，其各分公司（子公司）或糧庫(kù)（糧管所）等必須設(shè)置《臺(tái)賬一》，按要求逐筆序時(shí)登記。對(duì)縣（市）糧油購(gòu)銷公司設(shè)置的《臺(tái)賬一》，可根據(jù)各分公司（子公司）或糧庫(kù)（糧管所）等的明細(xì)臺(tái)賬定期匯總登記，并以此填制《糧油貸款管理月報(bào)表》。 　　３．登記依據(jù)。 　　登記《臺(tái)賬一》的主要依據(jù)是《企業(yè)基本存款賬戶資金到賬與分割通知單》和企業(yè)的糧油收購(gòu)憑證（即碼單）及有關(guān)賬簿等。 　　４．年初結(jié)轉(zhuǎn)。 　　年初“上期結(jié)轉(zhuǎn)”欄次只結(jié)轉(zhuǎn)第１７～１９欄節(jié)余的貨幣資金。 　　（二）《糧油調(diào)入（含進(jìn)口）臺(tái)賬》（《臺(tái)賬二》）。 　　《臺(tái)賬二》（樣式見(jiàn)：附表２）是反映調(diào)入環(huán)節(jié)貸款發(fā)放、使用和管理情況的臺(tái)賬。主要用于反映、監(jiān)測(cè)新調(diào)入糧油價(jià)值與調(diào)入環(huán)節(jié)新發(fā)放的貸款（含合理調(diào)銷費(fèi)用）是否一致。 　　１．登記方法。 　　（１）年、月、日：逐筆序時(shí)登記業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間。每旬分糧食、油脂小計(jì)，月末合計(jì)。 　　（２）摘要：簡(jiǎn)要登記業(yè)務(wù)發(fā)生的內(nèi)容，如發(fā)放或收回調(diào)銷貸款、中央儲(chǔ)備貸款和地方儲(chǔ)備貸款等內(nèi)容。 　　（３）發(fā)放貸款數(shù)額：按發(fā)放給企業(yè)用于調(diào)入糧油的貸款額度登記，其中包括調(diào)入中央和地方儲(chǔ)備糧油而發(fā)放的中央和地方糧油儲(chǔ)備貸款。 　　（４）調(diào)入數(shù)量：按貸款形成的企業(yè)調(diào)入的糧油數(shù)量登記。未使用農(nóng)發(fā)行貸款調(diào)入的糧油數(shù)量不計(jì)入。 　　（５）調(diào)入商品值：調(diào)入商品值等于調(diào)入價(jià)款加合理費(fèi)用。調(diào)入價(jià)款按銷售方開(kāi)出的銷售發(fā)票價(jià)款登記；合理費(fèi)用按糧油調(diào)入時(shí)所必需支付的包裝物、車板前費(fèi)用和運(yùn)費(fèi)開(kāi)支等進(jìn)行登記。 　　（６）調(diào)入品種：按調(diào)入環(huán)節(jié)發(fā)放貸款調(diào)入的糧油品種的“數(shù)量”和“價(jià)款”分別登記。分品種調(diào)入數(shù)量和調(diào)入價(jià)款的合計(jì)分別等于第３欄“調(diào)入數(shù)量”和第５欄“調(diào)入價(jià)款”數(shù)。 　　（７）結(jié)算資金占用：按調(diào)入環(huán)節(jié)企業(yè)使用農(nóng)發(fā)行貸款在調(diào)入糧油時(shí)屬正常結(jié)算期內(nèi)發(fā)生的預(yù)付貨款和在途商品的價(jià)款數(shù)額登記（增加時(shí)用“＋”號(hào)登記，減少時(shí)用“－”號(hào)登記）。超過(guò)正常結(jié)算期的轉(zhuǎn)入《臺(tái)賬七》“第１２欄”。在結(jié)算貨款沒(méi)有超過(guò)正常結(jié)算期和沒(méi)有被企業(yè)擠占挪用情況下，調(diào)入環(huán)節(jié)發(fā)放的貸款數(shù)額應(yīng)等于“調(diào)入商品值”和“結(jié)算資金占用”之和。當(dāng)期調(diào)入活動(dòng)結(jié)束后，有多余結(jié)算資金占用的，應(yīng)及時(shí)收回貸款，分別等額用“－”號(hào)登記第２欄和第１７欄，同時(shí)用“－”號(hào)登記《臺(tái)賬八》第５、６、１８、１９、２０、２１欄。 　　（８）擠占挪用貸款：登記企業(yè)在調(diào)入環(huán)節(jié)新發(fā)生的擠占挪用貸款額。同時(shí)登記《臺(tái)賬七》第２欄和第１２欄。并調(diào)整登記《臺(tái)賬八》，即用“－”號(hào)登記第３～１０欄有關(guān)欄次，用“＋”號(hào)登記第１１欄。 　　２．設(shè)置與登記要求。 　　在農(nóng)發(fā)行開(kāi)戶的糧食購(gòu)銷企業(yè)，都必須設(shè)置《臺(tái)賬二》，根據(jù)貸款發(fā)放情況及糧食調(diào)入進(jìn)度，按登記內(nèi)容進(jìn)行逐筆序時(shí)登記。實(shí)行“統(tǒng)貸統(tǒng)還”貸款方式的縣（市）糧油購(gòu)銷公司，其各分公司（子公司）或糧庫(kù)（糧管所）等必須設(shè)置《臺(tái)賬二》，按要求逐筆序時(shí)登記。對(duì)縣（市）糧油購(gòu)銷公司設(shè)置的《臺(tái)賬二》，可根據(jù)各分公司（子公司）或糧庫(kù)（糧管所）等的明細(xì)臺(tái)賬定期匯總登記，并以此填制《糧油貸款管理月報(bào)表》。 　　３．登記依據(jù)。 　　《臺(tái)賬二》登記的主要依據(jù)是企業(yè)《糧油出（入）庫(kù)報(bào)告單》、糧油調(diào)入（進(jìn)口）有關(guān)憑證（如發(fā)票）和有關(guān)賬簿等。 　　４．年初結(jié)轉(zhuǎn)。 　　年初“上期結(jié)轉(zhuǎn)”欄只結(jié)轉(zhuǎn)第１７欄“結(jié)算資金占用”的余額數(shù)。 　　（三）《糧油銷售（含調(diào)出）臺(tái)賬》（《臺(tái)賬三》）。 　　《臺(tái)賬三》（樣式見(jiàn)：附表３）是反映銷售環(huán)節(jié)由農(nóng)發(fā)行貸款（含收購(gòu)、調(diào)銷、儲(chǔ)備貸款，下同）形成的糧油銷售（調(diào)出）、結(jié)算和應(yīng)收回貸款等情況的信貸管理臺(tái)賬。主要用于反映、監(jiān)測(cè)企業(yè)糧油銷售數(shù)量、銷售收入、順價(jià)銷售、應(yīng)收回貸款和糧油銷售后是否能夠相應(yīng)地收回占用的貸款等情況。 　　１．登記方法。 　　（１）年、月、日：逐筆序時(shí)登記企業(yè)發(fā)生銷售糧油業(yè)務(wù)的時(shí)間。每旬按糧食、油脂分別小計(jì)，月末為合計(jì)。 　　（２）摘要：按糧油銷售、調(diào)出、出口及其性質(zhì)（中央儲(chǔ)備、地方儲(chǔ)備、商品庫(kù)存）簡(jiǎn)要登記。對(duì)陳化糧的銷售，還必須注明陳化糧。 　　（３）銷售數(shù)量：按企業(yè)實(shí)際銷售的糧油數(shù)量（不包括企業(yè)糧油內(nèi)部移庫(kù)，下同）進(jìn)行登記。其中第３欄“順價(jià)銷售”數(shù)量按銷售價(jià)達(dá)到國(guó)務(wù)院文件規(guī)定的原糧購(gòu)進(jìn)價(jià)（或庫(kù)存糧油定購(gòu)價(jià)與保護(hù)價(jià)加權(quán)平均價(jià)）加當(dāng)期合理費(fèi)用（包括利息）及最低利潤(rùn)的標(biāo)準(zhǔn)銷售的糧油數(shù)量來(lái)確定登記；第４欄“退耕及以糧代賑”數(shù)量按落實(shí)國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)〔１９９９〕２０號(hào)文件規(guī)定，用以解決退耕還林、還草、還湖及“以糧代賑”扶貧等地區(qū)人口口糧的銷售數(shù)量。 　　（４）應(yīng)收回貸款：在能分清該筆銷售（調(diào)出）糧油在購(gòu)進(jìn)（調(diào)入）時(shí)的價(jià)款和收購(gòu)（合理）費(fèi)用的，第６欄“購(gòu)進(jìn)價(jià)款”和第７欄“合理費(fèi)用”按該筆糧油實(shí)際占用貸款數(shù)額登記。如難以確定購(gòu)進(jìn)（調(diào)入）時(shí)的價(jià)款和合理費(fèi)用的，第６欄“購(gòu)進(jìn)價(jià)款”按總行有關(guān)規(guī)定計(jì)算登記；第７欄“合理費(fèi)用”按原糧收購(gòu)（或調(diào)入）時(shí)實(shí)際發(fā)放收購(gòu)（調(diào)銷）費(fèi)用確定登記，也可按視同庫(kù)存值中合理費(fèi)用總額占糧油商品庫(kù)存數(shù)量的比例分?jǐn)偂? 　　（５）第８欄“專項(xiàng)補(bǔ)貼應(yīng)收貸款”：登記中央儲(chǔ)備、地方儲(chǔ)備糧油的輪庫(kù)、移庫(kù)、調(diào)銷、出口或經(jīng)批準(zhǔn)處理其陳化糧時(shí)，發(fā)生的因降價(jià)銷售形成的價(jià)差且有專項(xiàng)補(bǔ)貼來(lái)源所占用的貸款額，以及登記軍糧銷售和商品庫(kù)存糧經(jīng)政府批準(zhǔn)出口或削價(jià)銷售給予的價(jià)差補(bǔ)貼，同時(shí)登記《臺(tái)賬八》“視同庫(kù)存值”的第１８或２０欄；第９欄“陳化糧價(jià)差占用貸款”：登記經(jīng)批準(zhǔn)處理企業(yè)商品庫(kù)存中的陳化糧時(shí)，形成的價(jià)差損失（包括風(fēng)險(xiǎn)基金補(bǔ)貼部分和沒(méi)有補(bǔ)貼的部分）所占用的貸款數(shù)額，并同額登記《臺(tái)賬七》第９欄，結(jié)記第１１欄。同時(shí)調(diào)整登記《臺(tái)賬八》，即用“－”號(hào)登記第３～６欄有關(guān)欄次，用“＋”號(hào)登記第１１欄；第１０欄“退耕及以糧代賑占用貸款”登記第４欄糧食銷售數(shù)量實(shí)際占用的貸款數(shù)額，同時(shí)登記《臺(tái)賬八》“視同庫(kù)存值”的第１８或２０欄。 　　（６）銷售收入：銷售收入按企業(yè)實(shí)際銷售糧油價(jià)款登記。當(dāng)企業(yè)收到預(yù)收貨款，糧油未出庫(kù)時(shí)，暫不做銷售收入，待實(shí)現(xiàn)銷售后，做銷售收入。順價(jià)銷售按總行關(guān)于順價(jià)銷售作價(jià)原則及有關(guān)規(guī)定銷售的糧油價(jià)款登記。 　　（７）銷售品種：按企業(yè)實(shí)際銷售糧油的品種分別登記銷售“數(shù)量”和“銷售收入”。各品種銷售“數(shù)量”合計(jì)要與第２欄“銷售數(shù)量合計(jì)”相等，各品種“銷售收入”合計(jì)要與第１１欄“銷售收入合計(jì)”相等。 　　（８）結(jié)算方式：按企業(yè)銷售糧油的不同結(jié)算方式逐筆登記。一般情況下，“結(jié)算方式”各欄合計(jì)數(shù)應(yīng)與第１１欄“銷售收入合計(jì)”或“銷售品種”欄中“銷售收入”各欄的合計(jì)數(shù)相等。在非“現(xiàn)款”結(jié)算方式下，要同時(shí)登記《臺(tái)賬八》的“視同庫(kù)存值”欄的“結(jié)算資金”第１８欄或第２０欄，貨款回籠后沖減上述相應(yīng)的欄目。 　　（９）財(cái)務(wù)掛賬：登記企業(yè)在銷售環(huán)節(jié)發(fā)生的降價(jià)虧本等占用的貸款額（不包括本臺(tái)賬第８、１０欄發(fā)生的價(jià)差損失占用貸款）。同時(shí)用“－”號(hào)登記《臺(tái)賬八》的第３～１０欄的相關(guān)欄，用“＋”號(hào)登記第１１欄和《臺(tái)賬七》第２欄和第９欄。 　　（１０）應(yīng)收專項(xiàng)利息。登記“專項(xiàng)補(bǔ)貼應(yīng)收貸款”中軍糧銷售和經(jīng)政府批準(zhǔn)出口或削價(jià)銷售商品庫(kù)存糧實(shí)際占用貸款、“陳化糧價(jià)差占用貸款”中企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)處理商品庫(kù)存陳化糧實(shí)際占用貸款和“退耕及以糧代賑占用貸款”中按總行收貸收息規(guī)定應(yīng)分?jǐn)偽词栈氐?a href='http://www.6065bob.com/daikuan/47.html' target='_blank' data-horse>貸款利息。 　　２．設(shè)置與登記要求。 　　在農(nóng)發(fā)行開(kāi)戶的糧食購(gòu)銷企業(yè)，都必須設(shè)置《臺(tái)賬三》，根據(jù)糧油調(diào)銷情況等進(jìn)行逐筆序時(shí)登記。實(shí)行“統(tǒng)貸統(tǒng)還”貸款方式的縣（市）糧油購(gòu)銷公司，其各分公司（子公司）或糧庫(kù)（糧管所）等必須設(shè)置《臺(tái)賬三》，按要求逐筆序時(shí)登記。對(duì)縣（市）糧油購(gòu)銷公司設(shè)置的《臺(tái)賬三》，可根據(jù)各分公司（子公司）或糧庫(kù)（糧管所）等的明細(xì)臺(tái)賬定期匯總登記。 　　３．登記依據(jù)。 　　《臺(tái)賬三》登記的主要依據(jù)是《糧油出（入）庫(kù)報(bào)告單》和企業(yè)糧油銷售有關(guān)單證（如發(fā)票）等。 　　４．年初結(jié)轉(zhuǎn)。 　　年初時(shí)只結(jié)轉(zhuǎn)第８、９、１０欄上年末未收回的余額數(shù)。第８、９、１０欄結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)與《臺(tái)賬四》的第１５、１６、１７欄軋差后結(jié)轉(zhuǎn)。 　　（四）《收貸收息臺(tái)賬》（《臺(tái)賬四》）。 　　《臺(tái)賬四》（樣式見(jiàn)：附表４）是反映糧油購(gòu)銷企業(yè)回籠銷售貨款和回籠銷售貨款歸行及歸行貨款去向、收貸收息情況和專項(xiàng)補(bǔ)貼及陳化糧價(jià)差占用貸款收回及其他來(lái)源收貸情況的信貸管理臺(tái)賬。主要用于反映、監(jiān)測(cè)糧油企業(yè)銷售貨款回籠、回籠銷售貨款歸行、回籠銷售貨款收貸收息等情況，并依據(jù)有關(guān)糧油收購(gòu)資金貸款封閉運(yùn)行考核指標(biāo)進(jìn)行考核。 　　１．登記方法。 　　（１）年、月、日：按糧油企業(yè)回籠銷售貨款的實(shí)際發(fā)生時(shí)間和專項(xiàng)補(bǔ)貼、陳化糧價(jià)差補(bǔ)貼占用貸款實(shí)際到賬和實(shí)際收回的時(shí)間逐筆序時(shí)登記，每旬小計(jì)、月末合計(jì)。 　　（２）摘要：登記回籠銷售貨款及歸行、收貸收息、專項(xiàng)補(bǔ)貼收回、陳化糧價(jià)差補(bǔ)貼收回等簡(jiǎn)要內(nèi)容。 　　（３）應(yīng)從銷貨款中收回當(dāng)期利息：指糧油購(gòu)銷企業(yè)各項(xiàng)貸款扣除有財(cái)政補(bǔ)貼利息的貸款后，剩余部分的當(dāng)期應(yīng)付利息的總額。 　　（４）回籠銷售貨款：按糧油購(gòu)銷企業(yè)實(shí)際回籠銷售貨款的數(shù)額登記（包括本月回籠的前期銷售貨款和本月銷售并回籠的貨款）。 　　（５）回籠銷售貨款中應(yīng)收貸款：按糧油企業(yè)回籠銷售貨款對(duì)應(yīng)的銷售數(shù)量在收購(gòu)（調(diào)入、進(jìn)口）時(shí)占用收購(gòu)資金貸款（含收購(gòu)及調(diào)入合理費(fèi)用）數(shù)額登記。一般情況下，回籠銷售貨款中應(yīng)收貸款與銷售收入中應(yīng)收貸款是對(duì)應(yīng)關(guān)系，按《臺(tái)賬三》中“銷售收入中應(yīng)收回貸款額”確定，當(dāng)本筆調(diào)銷回籠貨款中應(yīng)收回貸款本金數(shù)額難以確定時(shí)，按總行收貸收息有關(guān)規(guī)定計(jì)算登記。 　　（６）回籠銷售貨款應(yīng)分?jǐn)偖?dāng)期利息：指該筆回籠銷售貨款應(yīng)分?jǐn)偟漠?dāng)期利息或按該筆銷售量應(yīng)分?jǐn)偟漠?dāng)期利息。根據(jù)實(shí)際情況按以下公式進(jìn)行計(jì)算： 　　①本筆銷售量應(yīng)分?jǐn)偟漠?dāng)期利息=本筆實(shí)際銷售量÷預(yù)計(jì)本月銷售量×應(yīng)從銷貨款中收回當(dāng)期利息 　　②本筆回籠銷售貨款應(yīng)分?jǐn)偟漠?dāng)期利息=本筆回籠銷售貨款÷預(yù)計(jì)本月回籠銷售貨款×應(yīng)從銷貨款中收回當(dāng)期利息 　　（７）回籠銷售貨款歸行：按企業(yè)回籠銷售貨款存入基本存款賬戶的數(shù)額登記。 　　（８）歸行銷貨款去向： 　　①收回收購(gòu)資金貸款：按從歸行的回籠銷售貨款中實(shí)際收回的與“回籠銷售貨款中應(yīng)收貸款”對(duì)應(yīng)的收購(gòu)資金貸款數(shù)額登記，“收回收購(gòu)資金貸款”的最高數(shù)額只能等于本臺(tái)賬第４欄“回籠銷售貨款中應(yīng)收貸款”的數(shù)額。從歸行的回籠銷售貨款之外的其他資金來(lái)源收回貸款不記入本欄。 　　②分割當(dāng)期利息：按從本期歸行的銷售貨款中實(shí)際分割的與“回籠銷售貨款應(yīng)分?jǐn)偖?dāng)期利息”對(duì)應(yīng)的利息數(shù)額登記。“分割當(dāng)期利息”的最高數(shù)額只能等于本臺(tái)賬第５欄“回籠銷售貨款應(yīng)分?jǐn)偖?dāng)期利息”的數(shù)額。 　　③分割欠息：按從本期歸行的銷售貨款中實(shí)際分割欠息的數(shù)額登記。 　　④收回其他貸款：按從本期歸行的銷售貨款中收回收購(gòu)資金貸款以外的其他貸款數(shù)額登記。“收回財(cái)務(wù)掛賬及不合理占用貸款”指收回《臺(tái)賬六》所列的１９９１年度前財(cái)務(wù)掛賬、新增財(cái)務(wù)掛賬和審計(jì)認(rèn)定的１９９８年５月３１日前其他不合理占用貸款，并同時(shí)登記《臺(tái)賬六》。“收回?cái)D占挪用貸款”指收回上述以外的糧食購(gòu)銷企業(yè)的其他不合理占用貸款，并同時(shí)登記《臺(tái)賬七》。“收回建倉(cāng)及費(fèi)用貸款”指收回不納入庫(kù)貸掛鉤范圍的建倉(cāng)貸款和費(fèi)用貸款。 　　⑤企業(yè)財(cái)務(wù)資金：按從本期歸行的銷售貨款總額減去上述收貸、分割利息（包括分割欠息）、收回其他貸款后的剩余部分轉(zhuǎn)入企業(yè)財(cái)務(wù)資金存款專戶，用于企業(yè)合理費(fèi)用開(kāi)支的部分登記。其他資金來(lái)源用于企業(yè)財(cái)務(wù)資金的不登記此欄。 　　本臺(tái)賬第７、８、９、１０、１４欄“歸行銷貨款去向”數(shù)字之和必須與第６欄“回籠銷售貨款歸行”數(shù)字相等。 　　（９）專項(xiàng)補(bǔ)貼應(yīng)收貸款實(shí)際收回：登記政府有關(guān)部門撥補(bǔ)用于彌補(bǔ)國(guó)家專儲(chǔ)糧、地儲(chǔ)糧的輪庫(kù)、移庫(kù)、調(diào)銷、出口和處理陳化糧時(shí)，因降價(jià)形成的價(jià)差損失占用貸款的實(shí)際收回?cái)?shù)；以及軍糧銷售和商品庫(kù)存糧經(jīng)政府批準(zhǔn)削價(jià)銷售給予的差價(jià)補(bǔ)貼款的實(shí)際收回貸款數(shù)額（此欄與《臺(tái)賬三》的第８欄相對(duì)應(yīng)）。同時(shí)，用“－”號(hào)登記《臺(tái)賬八》第３～１０欄的有關(guān)欄次和第１８欄或第２０欄。 　　（１０）陳化糧價(jià)差占用貸款實(shí)際收回：登記經(jīng)批準(zhǔn)處理商品庫(kù)存中陳化糧時(shí)因降價(jià)形成的價(jià)差損失占用貸款的實(shí)際收回?cái)?shù)額（此欄與《臺(tái)賬三》的第９欄相對(duì)應(yīng)）。同時(shí)，登記《臺(tái)賬七》第１０欄，同額用“－”號(hào)登記《臺(tái)賬八》第１１欄。 　　（１１）退耕及以糧代賑實(shí)際收回貸款：登記為落實(shí)國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)〔１９９９〕２０號(hào)文件規(guī)定，用以解決退耕還林、還草、還湖及“以糧代賑”扶貧等地區(qū)人口口糧的銷售數(shù)量占用農(nóng)發(fā)行貸款的實(shí)際收回?cái)?shù)額（此欄與《臺(tái)賬三》的第１０欄相對(duì)應(yīng)）。同時(shí)，用“－”號(hào)登記《臺(tái)賬八》第３～１０欄的有關(guān)欄次和第１８欄或第２０欄。 　　（１２）其他來(lái)源收回貸款：按從企業(yè)銷售貨款以外的其他資金來(lái)源收回的貸款登記。“收回財(cái)務(wù)掛賬及不合理占用貸款”指收回《臺(tái)賬六》所列的１９９１年度前財(cái)務(wù)掛賬、新增財(cái)務(wù)掛賬和審計(jì)認(rèn)定的１９９８年５月３１日前其他不合理占用貸款。“收回?cái)D占挪用貸款”指收回《臺(tái)賬七》所列的糧食購(gòu)銷企業(yè)的其他不合理占用貸款。“收回建倉(cāng)及費(fèi)用貸款”指收回的不納入庫(kù)貸掛鉤范圍的建倉(cāng)貸款和費(fèi)用貸款。“收回正常貸款”指從其他來(lái)源中收回正常的（有庫(kù)存的）收購(gòu)、調(diào)銷或儲(chǔ)備貸款。同時(shí)登記《臺(tái)賬六》２、３、６、８、９欄的相關(guān)欄，《臺(tái)賬七》第３、５、６、１０、１３欄的相關(guān)欄，用“－”號(hào)登記《臺(tái)賬八》第２～１１欄的相關(guān)欄。 　　（１３）擠占挪用貸款：登記收貸環(huán)節(jié)發(fā)生的貸款流失等造成的擠占挪用貸款數(shù)額。按第４欄“回籠銷售貨款中應(yīng)收貸款”減去第７欄“收回收購(gòu)資金貸款”的差額登記。同時(shí)登記《臺(tái)賬七》第２欄和第１２欄。并調(diào)整登記《臺(tái)賬八》，即用“－”號(hào)登記第３～１０欄有關(guān)欄次，用“＋”號(hào)登記第１１欄。 　　（１４）實(shí)際收回專項(xiàng)利息。登記“專項(xiàng)補(bǔ)貼應(yīng)收貸款”中軍糧銷售和經(jīng)政府批準(zhǔn)出口或削價(jià)銷售商品庫(kù)存糧實(shí)際占用貸款、“陳化糧價(jià)差占用貸款”中企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)處理商品庫(kù)存陳化糧實(shí)際占用貸款和“退耕及以糧代賑占用貸款”中按總行收貸收息規(guī)定應(yīng)分?jǐn)偽词栈氐馁J款利息實(shí)際收回?cái)?shù)額（此欄與《臺(tái)賬三》的第２７欄相對(duì)應(yīng)）。 　　２．設(shè)置與登記要求。 　　《臺(tái)賬四》按開(kāi)立基本賬戶的糧食購(gòu)銷企業(yè)設(shè)置，根據(jù)企業(yè)回籠銷售貨款的實(shí)際發(fā)生情況和專項(xiàng)補(bǔ)貼、陳化糧價(jià)差補(bǔ)貼實(shí)際到位和實(shí)際收回的情況等逐筆序時(shí)登記。要及時(shí)與《臺(tái)賬三》、“一基三專”賬戶和企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)銷售收入、銷售貨款回籠等有關(guān)數(shù)據(jù)核對(duì)。 　　３．登記依據(jù)。 　　《臺(tái)賬四》登記的主要依據(jù)是《臺(tái)賬一》、《臺(tái)賬二》、《臺(tái)賬三》、《資金到賬分割通知單》和企業(yè)銀行存款及現(xiàn)金等有關(guān)賬簿。 　　４．年初結(jié)轉(zhuǎn)。 　　《臺(tái)賬四》年初時(shí)不進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，各欄次內(nèi)容為０。 　　（五）《糧油庫(kù)存臺(tái)賬》（《臺(tái)賬五》）。 　　《臺(tái)賬五》（樣式見(jiàn)：附表５）是反映糧油收購(gòu)、調(diào)銷及儲(chǔ)備貸款形成的糧油庫(kù)存值及企業(yè)糧油庫(kù)存數(shù)量增減變化情況的信貸管理臺(tái)賬。主要用于反映、監(jiān)測(cè)企業(yè)糧油庫(kù)存及陳化糧增減變動(dòng)情況。 　　１．登記方法。 　　（１）期初庫(kù)存：庫(kù)存數(shù)量登記扣除糧食購(gòu)銷企業(yè)按政策規(guī)定開(kāi)展的糧油代購(gòu)、代銷、代儲(chǔ)存和對(duì)農(nóng)民“兩代一儲(chǔ)”等業(yè)務(wù)形成的糧油庫(kù)存外的全部庫(kù)存糧油。庫(kù)存金額登記收購(gòu)資金貸款形成的庫(kù)存值（即與貸款掛鉤的糧油直接庫(kù)存值）。分別按上期末商品庫(kù)存（包括正常周轉(zhuǎn)庫(kù)存、超儲(chǔ)庫(kù)存和其他庫(kù)存）、中央儲(chǔ)備、地方儲(chǔ)備的數(shù)量和金額，并分糧食品種和油脂進(jìn)行登記（下同）。 　　（２）本期累計(jì)增加庫(kù)存：按本期累計(jì)增加的商品庫(kù)存、中央儲(chǔ)備糧油、地方儲(chǔ)備糧油的數(shù)量和金額，分糧食品種和油脂進(jìn)行登記。中央儲(chǔ)備糧油、地方儲(chǔ)備糧油貸款中的合理費(fèi)用貸款是否計(jì)入中央儲(chǔ)備糧油和地方儲(chǔ)備糧油直接庫(kù)存值，按有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。本期累計(jì)增加庫(kù)存量=本期收購(gòu)數(shù)量（《臺(tái)賬一》第３欄“收購(gòu)數(shù)量”）＋本期調(diào)入數(shù)量（《臺(tái)賬二》第３欄“調(diào)入（進(jìn)口）數(shù)量）＋企業(yè)其他資金來(lái)源形成的糧油數(shù)量（扣除糧食購(gòu)銷企業(yè)按政策規(guī)定開(kāi)展的糧油代購(gòu)、代銷、代儲(chǔ)存和對(duì)農(nóng)民“兩代一儲(chǔ)”等業(yè)務(wù)形成的糧油，下同）。 　　本期累計(jì)增加庫(kù)存值（金額）=本期收購(gòu)價(jià)款（《臺(tái)賬一》第５欄“收購(gòu)價(jià)款”）＋本期調(diào)入商品價(jià)款（《臺(tái)賬二》第５欄“調(diào)入（進(jìn)口）價(jià)款”） 　　（３）本期累計(jì)減少庫(kù)存：按本期累計(jì)減少的商品庫(kù)存、中央儲(chǔ)備、地方儲(chǔ)備的數(shù)量和金額，分糧食品種和油脂進(jìn)行登記。 　　本期累計(jì)減少庫(kù)存量=本期銷售糧油數(shù)量（《臺(tái)賬三》第２欄“銷售數(shù)量合計(jì)”，其中包括企業(yè)其他資金來(lái)源形成的糧油銷售數(shù)量） 　　本期累計(jì)減少庫(kù)存值=本期銷售應(yīng)收回貸款額中購(gòu)進(jìn)價(jià)占用的部分（《臺(tái)賬三》第５欄“購(gòu)進(jìn)價(jià)”） 　　（４）期末庫(kù)存：按商品庫(kù)存、中央儲(chǔ)備、地方儲(chǔ)備本期末庫(kù)存的數(shù)量和金額，分糧食品種和油脂進(jìn)行登記。 　　期末庫(kù)存=期初庫(kù)存＋本期累計(jì)增加庫(kù)存－本期累計(jì)減少庫(kù)存 　　（５）處理陳化糧、本期累計(jì)認(rèn)定陳化糧：按國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定對(duì)庫(kù)存中實(shí)際發(fā)生和處理陳化糧情況進(jìn)行登記。 　　２．設(shè)置與登記要求。 　　在農(nóng)發(fā)行開(kāi)戶的糧食購(gòu)銷企業(yè)，都必須設(shè)置《臺(tái)賬五》，原則上根據(jù)糧食（按原糧分品種登記）和油脂實(shí)際庫(kù)存每旬登記一次。實(shí)行“統(tǒng)貸統(tǒng)還”貸款方式的縣（市）糧油購(gòu)銷公司，其各分公司（子公司）或糧庫(kù)（糧管所）等必須設(shè)置《臺(tái)賬五》。對(duì)縣（市）糧油購(gòu)銷公司設(shè)置的《臺(tái)賬五》，可根據(jù)各分公司（子公司）或糧庫(kù)（糧管所）等的明細(xì)臺(tái)賬定期匯總登記。 　　３．登記依據(jù)。 　　《臺(tái)賬五》依據(jù)《臺(tái)賬一》、《臺(tái)賬二》、《臺(tái)賬三》和開(kāi)戶企業(yè)有關(guān)庫(kù)存明細(xì)賬及陳化糧有關(guān)情況進(jìn)行登記填列。對(duì)糧油庫(kù)存中的陳化糧認(rèn)定和處理，要嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院和有關(guān)部門的規(guī)定執(zhí)行。 　　４．年初結(jié)轉(zhuǎn)。 　　年初“期初庫(kù)存”結(jié)轉(zhuǎn)上年末“期末庫(kù)存”的全部欄次內(nèi)容。 　　（六）《糧食財(cái)務(wù)掛賬消化臺(tái)賬》（《臺(tái)賬六》）。 　　《臺(tái)賬六》（樣式見(jiàn)：附表６）是反映開(kāi)戶糧油購(gòu)銷企業(yè)消化處理經(jīng)審計(jì)認(rèn)定的１９９８年５月３１日前財(cái)務(wù)掛賬和其他不合理占用貸款情況的信貸管理臺(tái)賬。主要用來(lái)反映、監(jiān)測(cè)和考核糧油購(gòu)銷企業(yè)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定消化處理經(jīng)審計(jì)認(rèn)定的財(cái)務(wù)掛賬和其他不合理占用貸款等情況。 　　１．登記方法 　　（１）年、月、日：逐筆登記企業(yè)發(fā)生消化處理掛賬實(shí)際收回貸款的時(shí)間。每旬進(jìn)行小計(jì)，月末合計(jì)。 　　（２）摘要：登記消化處理財(cái)務(wù)掛賬和其他不合理占用貸款的資金來(lái)源等簡(jiǎn)要內(nèi)容。 　　（３）１９９１糧食年度前財(cái)務(wù)掛賬：登記１９９１糧食年度前財(cái)務(wù)掛賬（包括政策性財(cái)務(wù)掛賬，企業(yè)自補(bǔ)掛賬和其他掛賬）和其中政策性財(cái)務(wù)掛賬的消化數(shù)額及余額，本欄數(shù)額只能減少不能增加。同時(shí)將消化額用“－”號(hào)登記《臺(tái)賬八》第１１欄。 　　①消化數(shù)額：登記消化１９９１糧食年度前財(cái)務(wù)掛賬資金的數(shù)額。按實(shí)際收回?cái)?shù)額逐筆登記。消化數(shù)額應(yīng)與會(huì)計(jì)相應(yīng)科目一致。 　　其中政策性財(cái)務(wù)掛賬：登記每筆１９９１糧食年度前財(cái)務(wù)掛賬消化資金中用于消化政策性財(cái)務(wù)掛賬資金的數(shù)額。 　　②期末余額：登記１９９１糧食年度前財(cái)務(wù)掛賬至本期末尚未消化的余額。期末余額應(yīng)與會(huì)計(jì)相應(yīng)科目一致。 　　其中政策性財(cái)務(wù)掛賬：登記１９９１糧食年度財(cái)務(wù)掛賬中政策性財(cái)務(wù)掛賬至本期末尚未消化的余額。 　　（４）新增財(cái)務(wù)掛賬：指經(jīng)清查落實(shí)了消化責(zé)任，并經(jīng)中央財(cái)政核復(fù)后確定的由中央財(cái)政消化本息、中央和地方共同貼息、地方政府消化本金的新增財(cái)務(wù)掛賬（不包括違反財(cái)經(jīng)法規(guī)造成的損失和人為原因造成的財(cái)產(chǎn)損失占用的貸款）和其他不合理占用貸款數(shù)中的“生產(chǎn)性固定資產(chǎn)占用貸款”；京、津、滬、粵四省市口徑與其他省、市、區(qū)的口徑相同。登記１９９２年４月１日～１９９８年５月３１日新增財(cái)務(wù)掛賬的消化數(shù)額及余額。本欄數(shù)額只能減少不能增加。應(yīng)與會(huì)計(jì)賬相應(yīng)科目一致。同時(shí)用“－”號(hào)登記《臺(tái)賬八》第１１欄。 　　①消化數(shù)額：登記用于消化１９９２年４月１日～１９９８年５月３１日新增財(cái)務(wù)掛賬資金的數(shù)額。按實(shí)際收回?cái)?shù)額逐筆登記。 　　②期末余額：登記１９９２年４月１日～１９９８年５月３１日的新增財(cái)務(wù)掛賬至本期末尚未消化的余額。 　　（５）審計(jì)認(rèn)定的１９９８年５月３１日前其他不合理占用貸款：登記審計(jì)認(rèn)定的１９９８年５月３１日前由企業(yè)自行消化的新增糧食財(cái)務(wù)掛賬和其他不合理占用貸款（包括附營(yíng)業(yè)務(wù)占用貸款，不包括生產(chǎn)性固定資產(chǎn)占用貸款）的消化數(shù)額及余額。應(yīng)與會(huì)計(jì)賬相應(yīng)科目一致。同時(shí)用“－”號(hào)登記《臺(tái)賬八》第１１欄。 　　①消化數(shù)額：登記用于消化審計(jì)認(rèn)定的１９９８年５月３１日前其他不合理占用貸款資金的數(shù)額。按實(shí)際收回?cái)?shù)額逐筆登記。 　　其中附營(yíng)業(yè)務(wù)占用：登記每筆消化資金中用于消化１９９８年５月３１日前附營(yíng)業(yè)務(wù)占用貸款的數(shù)額。 　　②期末余額：登記審計(jì)認(rèn)定的１９９８年５月３１日前其他不合理占用貸款至本期末尚未消化的余額。 　　其中附營(yíng)業(yè)務(wù)占用：登記１９９８年５月３１日前附營(yíng)業(yè)務(wù)占用貸款至本期尚未消化的數(shù)額。 　　２．設(shè)置與登記要求。 　　《臺(tái)賬六》按在農(nóng)發(fā)行開(kāi)立基本賬戶的糧油購(gòu)銷企業(yè)設(shè)置，管戶信貸員要據(jù)實(shí)逐筆序時(shí)登記。 　　３．登記依據(jù)。 　　《臺(tái)賬六》依據(jù)財(cái)政部及省政府認(rèn)定的１９９１糧食年度前老掛賬、審計(jì)部門認(rèn)定的新增財(cái)務(wù)掛賬數(shù)額、其他不合理占用貸款數(shù)額依據(jù)經(jīng)審計(jì)認(rèn)定并落實(shí)分解到企業(yè)的新增財(cái)務(wù)掛賬和其他不合理占用貸款數(shù)額以及結(jié)轉(zhuǎn)到相應(yīng)貸款科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)。按實(shí)際到賬資金登記消化數(shù)。 　　４．年初結(jié)轉(zhuǎn)。 　　《臺(tái)賬六》年初“上期結(jié)轉(zhuǎn)”欄結(jié)轉(zhuǎn)第４、５、７、１０、１１欄的上年末余額數(shù)。 　　（七）《糧油企業(yè)擠占挪用收購(gòu)貸款臺(tái)賬》（《臺(tái)賬七》）。 　　《臺(tái)賬七》（樣式見(jiàn)：附表７）是反映開(kāi)戶糧油購(gòu)銷企業(yè)發(fā)生和收回?cái)D占挪用收購(gòu)貸款情況的信貸管理臺(tái)賬。主要用于反映、監(jiān)測(cè)和考核糧油購(gòu)銷企業(yè)擠占挪用農(nóng)發(fā)行貸款的增減變化情況。 　　１．登記方法。 　　（１）年、月、日：按本期發(fā)生收回額或增加額的時(shí)間逐筆登記。每１０天小計(jì)，月末合計(jì)。 　　（２）摘要：登記收回不合理占用貸款的資金來(lái)源和新發(fā)生不合理占用貸款的原因等簡(jiǎn)要內(nèi)容。 　　（３）審計(jì)認(rèn)定外的１９９８年５月３１日前不合理占用貸款：登記審計(jì)認(rèn)定以外的１９９８年５月３１日前不合理占用貸款的收回額和期末余額。同時(shí)，將消化額用“－”號(hào)登記《臺(tái)賬八》第１１欄。其中附營(yíng)業(yè)務(wù)占用：登記審計(jì)認(rèn)定以外的１９９８年５月３１日不合理占用貸款中附營(yíng)業(yè)務(wù)占用貸款的收回額及本期末的余額。 　　（４）１９９８年６月１日后不合理占用貸款：登記１９９８年６月１日后財(cái)務(wù)掛賬和其他擠占挪用占用貸款變化情況。 　　①財(cái)務(wù)掛賬：登記企業(yè)在１９９８年６月１日以后由于虧損或財(cái)產(chǎn)損失擠占農(nóng)發(fā)行貸款形成的財(cái)務(wù)掛賬及處理商品糧中陳化糧發(fā)生價(jià)差時(shí)占用貸款形成的財(cái)務(wù)掛賬。登記新發(fā)生財(cái)務(wù)掛賬時(shí)用“＋”號(hào)登記，消化時(shí)用“－”號(hào)登記。同時(shí)，相應(yīng)登記《臺(tái)賬八》有關(guān)欄次。 　　發(fā)生額：登記１９９８年６月１日以后財(cái)務(wù)掛賬的發(fā)生額。同時(shí)，用“－”號(hào)登記《臺(tái)賬八》第３～１０相關(guān)欄次，同額用“＋”號(hào)登記《臺(tái)賬八》第１１欄。 　　收回額：登記１９９８年６月１日以后財(cái)務(wù)掛賬的收回額。同時(shí)，同額用“－”號(hào)登記《臺(tái)賬八》第２、１１欄。 　　期末余額：登記１９９８年６月１日以后財(cái)務(wù)掛賬本期末的余額。 　　數(shù)據(jù)來(lái)源于《臺(tái)賬三》第９欄和第２６欄。 　　②其他擠占挪用占用貸款：登記除財(cái)務(wù)掛賬外的其他擠占挪用占用貸款的發(fā)生額、收回額及本期末的余額。 　　發(fā)生額：登記其他擠占挪用占用貸款的發(fā)生額。同時(shí)，用“－”號(hào)登記《臺(tái)賬八》第３～１０相關(guān)欄次，同額用“＋”號(hào)登記《臺(tái)賬八》第１１欄。 　　收回額：登記其他擠占挪用占用貸款的收回額。同時(shí)，同額用“－”號(hào)登記《臺(tái)賬八》第２、１１欄。 　　期末余額：登記其他擠占挪用占用貸款本期末的余額。 　　數(shù)據(jù)來(lái)源于《臺(tái)賬一》第２０欄、《臺(tái)賬二》第１８欄、《臺(tái)賬四》第２２欄。 　　２．設(shè)置與登記要求。 　　《臺(tái)賬七》按在農(nóng)發(fā)行開(kāi)立基本賬戶的糧油購(gòu)銷企業(yè)設(shè)置，管戶信貸員要據(jù)實(shí)逐筆序時(shí)登記。 　　３．登記依據(jù)。 　　《臺(tái)賬七》登記依據(jù)是審計(jì)部門對(duì)１９９８年５月３１日前糧食購(gòu)銷企業(yè)不合理占用貸款清理認(rèn)定時(shí)確定的數(shù)額以外其他不合理占用貸款部分，及開(kāi)戶農(nóng)發(fā)行對(duì)糧食購(gòu)銷企業(yè)的應(yīng)收賬款、現(xiàn)金庫(kù)存、固定資產(chǎn)、在建工程、待攤費(fèi)用、待處理財(cái)產(chǎn)損益、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出、短期投資、長(zhǎng)期投資、銀行存款等明細(xì)賬核查確定的數(shù)額。 　　４．年初結(jié)轉(zhuǎn)。 　　《臺(tái)賬七》年初“上期結(jié)轉(zhuǎn)”欄結(jié)轉(zhuǎn)第４、７、８、１１、１４欄上年末余額數(shù)。 　　（八）《糧油貸款及視同庫(kù)存臺(tái)賬》（《臺(tái)賬八》） 　　《臺(tái)賬八》（樣式見(jiàn)：附表８）是反映農(nóng)發(fā)行收購(gòu)、調(diào)銷、儲(chǔ)備貸款發(fā)放、收回情況和糧油在購(gòu)銷調(diào)存過(guò)程中必要資金占用（即視同庫(kù)存值）形態(tài)的臺(tái)賬。主要用于反映、監(jiān)測(cè)農(nóng)發(fā)行貸款及視同庫(kù)存值的結(jié)構(gòu)和增減變化等情況。 　　１．登記方法 　　（１）年、月、日：根據(jù)項(xiàng)目?jī)?nèi)容實(shí)際發(fā)生的時(shí)間逐筆序時(shí)登記，每旬進(jìn)行小計(jì)、月末合計(jì)，按糧食、油脂分別登記。 　　（２）摘要：按貸款發(fā)放（用“＋”號(hào)登記，下同）或收回（用“－”號(hào)登記，下同）和視同庫(kù)存值增加（用“＋”號(hào)登記，下同）或減少（用“－”號(hào)登記，下同）的簡(jiǎn)要內(nèi)容進(jìn)行逐筆序時(shí)登記。 　　（３）貸款額：根據(jù)貸款發(fā)放或收回?cái)?shù)額及貸款性質(zhì)按收購(gòu)貸款、調(diào)銷貸款、中央儲(chǔ)備貸款、地方儲(chǔ)備貸款和不合理占用貸款進(jìn)行逐筆序時(shí)登記。發(fā)放給糧食購(gòu)銷企業(yè)的簡(jiǎn)易建倉(cāng)貸款和費(fèi)用貸款不納入庫(kù)貸掛鉤范圍，故不包括在“貸款額”中。其中： 　　①收購(gòu)貸款。登記在收購(gòu)環(huán)節(jié)發(fā)放的收購(gòu)貸款，要與《臺(tái)賬一》第２欄中反映的發(fā)放收購(gòu)貸款的數(shù)據(jù)一致；對(duì)銷售環(huán)節(jié)收回的收購(gòu)貸款，要與《臺(tái)賬四》第７欄反映的收回收購(gòu)貸款數(shù)據(jù)一致；對(duì)其他來(lái)源收回的收購(gòu)貸款，要與《臺(tái)賬五》中反映的其他來(lái)源收回合理的收購(gòu)貸款減少的直接庫(kù)存值和本臺(tái)賬中反映的其他來(lái)源收回合理的收購(gòu)貸款減少的視同庫(kù)存值的合計(jì)數(shù)相一致。 　　②調(diào)銷貸款。登記在調(diào)入（含進(jìn)口）環(huán)節(jié)發(fā)放的調(diào)銷貸款，要與《臺(tái)賬二》第２欄反映的發(fā)放調(diào)銷貸款的數(shù)據(jù)一致；對(duì)銷售環(huán)節(jié)收回的調(diào)銷貸款，要與《臺(tái)賬四》第７欄反映的收回調(diào)銷貸款數(shù)據(jù)相一致；對(duì)其他來(lái)源收回的調(diào)銷貸款，要與《臺(tái)賬五》中反映的其他來(lái)源收回合理的調(diào)銷貸款減少的直接庫(kù)存值和本臺(tái)賬中反映的其他來(lái)源收回合理的調(diào)銷貸款減少的視同庫(kù)存值的合計(jì)數(shù)相一致。 　　③中央儲(chǔ)備貸款。登記在收購(gòu)或調(diào)銷環(huán)節(jié)發(fā)放的中央儲(chǔ)備貸款，要與《臺(tái)賬一》第２欄中反映的發(fā)放中央儲(chǔ)備貸款和《臺(tái)賬二》第２欄反映的發(fā)放中央儲(chǔ)備貸款的合計(jì)數(shù)一致；對(duì)銷售（包括移庫(kù)）環(huán)節(jié)收回的中央儲(chǔ)備貸款，要與《臺(tái)賬四》第７欄反映的收回中央儲(chǔ)備貸款數(shù)據(jù)一致；對(duì)其他來(lái)源收回的中央儲(chǔ)備貸款，要與《臺(tái)賬五》中反映的其他來(lái)源收回合理的中央儲(chǔ)備貸款減少的直接庫(kù)存值和本臺(tái)賬中反映的其他來(lái)源收回合理的中央儲(chǔ)備貸款減少的視同庫(kù)存值合計(jì)數(shù)相一致。 　　④地方儲(chǔ)備貸款。登記在收購(gòu)或調(diào)銷環(huán)節(jié)發(fā)放的地方儲(chǔ)備貸款，要與《臺(tái)賬一》第２欄中反映的發(fā)放地方儲(chǔ)備貸款和《臺(tái)賬二》第２欄反映的發(fā)放地方儲(chǔ)備貸款的合計(jì)數(shù)一致；對(duì)銷售（包括移庫(kù)）環(huán)節(jié)收回的地方儲(chǔ)備貸款，要與《臺(tái)賬四》第７欄反映的收回地方儲(chǔ)備貸款數(shù)據(jù)一致；對(duì)其他來(lái)源收回的地方儲(chǔ)備貸款，要與《臺(tái)賬五》中反映的其他來(lái)源收回合理的地方儲(chǔ)備貸款減少的直接庫(kù)存值和本臺(tái)賬中反映的其他來(lái)源收回合理的地方儲(chǔ)備貸款減少的視同庫(kù)存值合計(jì)數(shù)相一致。 　　⑤不合理占用貸款。登記發(fā)生或減少財(cái)務(wù)掛賬及不合理占用貸款數(shù)額（其中：１９９８年５月３１日前的新增財(cái)務(wù)掛賬和不合理占用貸款占用數(shù)只能減少、不能增加），要與《臺(tái)賬六》第２、３、６、８、９欄和《臺(tái)賬七》第２、３欄反映的數(shù)據(jù)相一致。其中：本月新發(fā)生的財(cái)務(wù)掛賬及不合理占用貸款，按有關(guān)規(guī)定在月末統(tǒng)一進(jìn)行貸款科目調(diào)整。 　　（４）視同庫(kù)存值。根據(jù)貸款發(fā)放或收回引起的視同庫(kù)存值增加或減少的數(shù)額進(jìn)行逐筆序時(shí)登記。其中： 　　①必要費(fèi)用。發(fā)生增加額時(shí)，要與《臺(tái)賬一》第６欄和《臺(tái)賬二》第６欄登記的數(shù)據(jù)一致；發(fā)生減少額時(shí)，要與《臺(tái)賬四》第７、１５、１６、１７欄中登記分?jǐn)偟谋匾M(fèi)用數(shù)據(jù)一致。如在其他來(lái)源收回貸款中收回的，要與本臺(tái)賬第２～１０欄登記反映的視同庫(kù)存值減少的數(shù)據(jù)一致。 　　②貨幣資金。根據(jù)《臺(tái)賬一》第１７欄反映的數(shù)據(jù)進(jìn)行逐筆序時(shí)登記。 　　③結(jié)算資金。根據(jù)《臺(tái)賬二》第１７欄、《臺(tái)賬三》第５欄減第８、９、１０欄后與《臺(tái)賬四》第７欄的差額（即銷售未回籠貨款中占用的貸款數(shù)）和《臺(tái)賬三》第８、１０欄與《臺(tái)賬四》第１５、１７欄的差額的合計(jì)數(shù)進(jìn)行登記。 　　其中：銀行承兌匯票。只登記企業(yè)在糧油銷售環(huán)節(jié)收到的承兌或到期兌付的銀行承兌匯票數(shù)額中屬于應(yīng)收貸款部分。銷售糧油收到銀行承兌匯票時(shí)，根據(jù)《臺(tái)賬三》第２４欄用“＋”號(hào)登記。銀行承兌匯票到期兌付時(shí)，根據(jù)《臺(tái)賬四》第７欄用“－”號(hào)登記。 　　（５）上期結(jié)轉(zhuǎn)。按期初貸款余額和視同庫(kù)存值實(shí)際占用的貸款數(shù)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)登記。 　　２．設(shè)置與登記要求。 　　《臺(tái)賬八》按在農(nóng)發(fā)行開(kāi)立基本賬戶的糧油購(gòu)銷企業(yè)設(shè)置，信貸員要據(jù)實(shí)逐筆序時(shí)登記。 　　３．登記依據(jù)。 　　《臺(tái)賬八》的登記依據(jù)是農(nóng)發(fā)行收購(gòu)、調(diào)銷、儲(chǔ)備貸款分戶賬、糧油企業(yè)應(yīng)收賬款、現(xiàn)金庫(kù)存、銀行存款等明細(xì)賬中經(jīng)核查確定的數(shù)額。 　　４．年初結(jié)轉(zhuǎn)。 　　《臺(tái)賬八》年初按上年末貸款余額和視同庫(kù)存值實(shí)際占用的貸款數(shù)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)登記。 　　附表１： 糧油收購(gòu)臺(tái)賬(臺(tái)賬一) 　　企業(yè)名稱：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 單位：元／公斤（原糧） －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜　　年｜　｜　　｜　　｜　　收購(gòu)值　　｜　　　　　　　　　　　收　購(gòu)　品　種　　　　　　　　　　　｜　　結(jié)余貨幣資金變化　　｜擠占｜ ｜－－－｜摘｜發(fā)放｜收購(gòu)｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜　　｜ ｜　｜　｜　｜貸款｜　　｜合｜收購(gòu)｜收購(gòu)｜　小　麥　｜　稻　谷　｜　玉　米　｜　雜　糧　｜　油　脂　｜　合　｜收購(gòu)專｜收購(gòu)用　｜挪用｜ ｜月｜日｜　｜數(shù)額｜　　｜　｜　　｜　　｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜　　　｜　　　｜　　　　｜　　｜ ｜　｜　｜要｜　　｜數(shù)量｜　｜　　｜　　｜收購(gòu)｜收購(gòu)｜收購(gòu)｜收購(gòu)｜收購(gòu)｜收購(gòu)｜收購(gòu)｜收購(gòu)｜收購(gòu)｜收購(gòu)｜　　　｜　　　｜　　　　｜貸款｜ ｜　｜　｜　｜　　｜　　｜計(jì)｜價(jià)款｜費(fèi)用｜數(shù)量｜價(jià)款｜數(shù)量｜價(jià)款｜數(shù)量｜價(jià)款｜數(shù)量｜價(jià)款｜數(shù)量｜價(jià)款｜　計(jì)　｜戶存款｜庫(kù)存現(xiàn)金｜　　｜ ｜－－－｜－｜－－｜－－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－｜ ｜欄次　｜１｜２　｜３　｜４｜５　｜６　｜７　｜８　｜９　｜１０｜１１｜１２｜１３｜１４｜１５｜１６｜１７　｜１８　｜　１９　｜２０｜ ｜－－－｜－｜－－｜－－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－｜ ｜　｜　｜　｜　　｜　　｜　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　　｜　　　　｜　　｜ ｜－｜－｜－｜－－｜－－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－｜ ｜　｜　｜　｜　　｜　　｜　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　　｜　　　　｜　　｜ ｜－｜－｜－｜－－｜－－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－｜ ｜　｜　｜　｜　　｜　　｜　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　　｜　　　　｜　　｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　分管信貸員： 　　附表２： 糧油調(diào)入(含進(jìn)口)臺(tái)賬(臺(tái)賬二) 　　企業(yè)名稱：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元／公斤（原糧） －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜　　年｜　　　　　｜發(fā)放｜調(diào)入｜　　調(diào)入商品值　｜　　　　　　　　　　　調(diào)　入　品　種　　　　　　　　　　　｜結(jié)算｜擠占｜ ｜－－－｜　　　　　｜　　｜　　｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜　　｜　　｜ ｜　｜　｜　摘　要　｜貸款｜　　｜　　｜調(diào)入｜合理｜　小　麥　｜　稻　谷　｜　玉　米　｜　雜　糧　｜　油　脂　｜資金｜挪用｜ ｜月｜日｜　　　　　｜　　｜　　｜合計(jì)｜　　｜　　｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜　　｜　　｜ ｜　｜　｜　　　　　｜數(shù)額｜數(shù)量｜　　｜價(jià)款｜費(fèi)用｜數(shù)量｜價(jià)款｜數(shù)量｜價(jià)款｜數(shù)量｜價(jià)款｜數(shù)量｜價(jià)款｜數(shù)量｜價(jià)款｜占用｜貸款｜ ｜－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜ ｜欄次　｜　　１　　｜２　｜３　｜４　｜５　｜６　｜７　｜８　｜９　｜１０｜１１｜１２｜１３｜１４｜１５｜１６｜１７｜１８｜ ｜－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜ ｜　｜　｜　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ ｜－｜－｜－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜ ｜　｜　｜　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ ｜－｜－｜－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜ ｜　｜　｜　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　分管信貸員： 　　 附表３： 糧油銷售(含調(diào)出)臺(tái)賬(臺(tái)賬三) 　　企業(yè)名稱：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　元／公斤（原糧） －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜　　年｜　｜　　銷售數(shù)量　　　｜　應(yīng)收回貸款額｜其中：　　　　　　　　　　　｜　　銷售收入 ｜－－－｜摘｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－ ｜　｜　｜　｜合｜其中：　　　　｜合｜購(gòu)進(jìn)｜合理｜專項(xiàng)補(bǔ)　｜陳化糧　｜退耕及　｜　合　｜其中： ｜月｜日｜　｜　｜－－－－－－－｜　｜　　｜　　｜貼應(yīng)收　｜價(jià)差占　｜以糧代賑｜　　　｜　順價(jià) ｜　｜　｜要｜　｜順價(jià)｜退耕及　｜　｜　　｜　　｜　貸款　｜用貸款　｜占用貸款｜　　　｜ ｜　｜　｜　｜計(jì)｜銷售｜以糧代賑｜計(jì)｜價(jià)款｜費(fèi)用｜　　　　｜　　　　｜　　　　｜　計(jì)　｜　銷售 ｜－－－｜－｜－｜－－｜－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－ ｜欄次　｜１｜２｜３　｜　４　　｜５｜６　｜７　｜　８　　｜　９　　｜　１０　｜１１　｜　１２ ｜－－－｜－｜－｜－－｜－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－ ｜　｜　｜　｜　｜　　｜　　　　｜　｜　　｜　　｜　　　　｜　　　　｜　　　　｜　　　｜ ｜－｜－｜－｜－｜－－｜－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－ ｜　｜　｜　｜　｜　　｜　　　　｜　｜　　｜　　｜　　　　｜　　　　｜　　　　｜　　　｜ ｜－｜－｜－｜－｜－－｜－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－ ｜　｜　｜　｜　｜　　｜　　　　｜　｜　　｜　　｜　　　　｜　　　　｜　　　　｜　　　｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ (接上表) －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜　　　　　　　　　　　　銷售品種　　　　　　　　　　　　　｜　　　結(jié)算方式　　　｜　　｜　　｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜財(cái)務(wù)｜應(yīng)收｜ ｜　小　麥　｜　稻　谷　｜　玉　米　｜　雜　糧　｜　油　脂　｜　　　｜　　｜　　　｜　　｜　　｜ ｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜　現(xiàn)　｜承兌｜　其　｜　　｜專項(xiàng)｜ ｜　　｜銷售｜　　｜銷售｜　　｜銷售｜　　｜銷售｜　　｜銷售｜　　　｜　　｜　　　｜　　｜　　｜ ｜數(shù)量｜　　｜數(shù)量｜　　｜數(shù)量｜　　｜數(shù)量｜　　｜數(shù)量｜　　｜　款　｜匯票｜　他　｜掛賬｜利息｜ ｜　　｜收入｜　　｜收入｜　　｜收入｜　　｜收入｜　　｜收入｜　　　｜　　｜　　　｜　　｜　　｜ ｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜ ｜１３｜１４｜１５｜１６｜１７｜１８｜１９｜２０｜２１｜２２｜２３　｜２４｜２５　｜２６｜２７｜ ｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜ ｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜　　｜　　｜ ｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜ ｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜　　｜　　｜ ｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜ ｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜　　｜　　｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　分管信貸員： 　　附表４： 收貸收息臺(tái)賬(臺(tái)賬四) 　　企業(yè)名稱：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜　　年｜　｜　　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　歸行銷貨款去向　　　　　　　　　　　　　｜專項(xiàng)｜陳化｜退耕｜　　　　　　　其他來(lái)源收回貸款　　　　　　　　｜　擠　｜實(shí)際｜ ｜－－－｜摘｜應(yīng)從銷｜回籠｜回籠｜回籠銷｜回籠｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜補(bǔ)貼｜糧價(jià)｜及以｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜　占　｜　　｜ ｜　｜　｜　｜貨款中｜　　｜銷貨｜貨款應(yīng)｜銷售｜１．收回｜２．分割｜３．分割｜　　　　　４．收回其他貸款　　　　｜５．企業(yè)｜應(yīng)收｜差占｜糧代｜１．收回財(cái)｜２．收回　｜３．收回　｜　　　　　｜　挪　｜收回｜ ｜　｜　｜　｜收回當(dāng)｜銷售｜款中｜分?jǐn)偖?dāng)｜貨款｜　　　　｜　　　　｜　　　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜　　　　｜貸款｜用貸｜賑實(shí)｜務(wù)　掛　賬｜擠　　占　｜建　　倉(cāng)　｜４．收回　｜　用　｜　　｜ ｜月｜日｜　｜期利息｜　　｜應(yīng)收｜期利息｜歸行｜收購(gòu)資　｜當(dāng)　期　｜　　　　｜　小　｜收回財(cái)務(wù)掛｜收回?cái)D｜收回建｜財(cái)　　務(wù)｜實(shí)際｜款實(shí)｜際收｜及　不　合｜挪　　用　｜及　　費(fèi)　｜正　　常　｜　貸　｜專項(xiàng)｜ ｜　｜　｜要｜　　　｜貨款｜貸款｜　　　｜　　｜　　　　｜　　　　｜　　　　｜　　　｜賬及不合理｜占挪用｜倉(cāng)和費(fèi)｜　　　　｜收回｜際收｜回貸｜理　占　用｜貸　　款　｜用　　貸　｜貸　　款　｜　款　｜　　｜ ｜　｜　｜　｜　　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜金貸款　｜利　息　｜欠　息　｜　計(jì)　｜占用貸款　｜貸款　｜用貸款｜資　　金｜　　｜回　｜款　｜貸　　　款｜　　　　　｜　　款　　｜　　　　　｜　　　｜利息｜ ｜－－－｜－｜－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－｜－－｜ ｜欄次　｜１｜　２　｜３　｜４　｜　５　｜６　｜　７　　｜　８　　｜　９　　｜１０　｜　　１１　｜１２　｜１３　｜　１４　｜１５｜１６｜１７｜　１８　　｜　１９　　｜　２０　　｜　２１　　｜２２　｜２３｜ ｜－－－｜－｜－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－｜－－｜ ｜　｜　｜　｜　　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　　｜　　　　｜　　　　｜　　　｜　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　　　　｜　　　　　｜　　　　　｜　　　　　｜　　　｜　　｜ ｜－｜－｜－｜－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－｜－－｜ ｜　｜　｜　｜　　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　　｜　　　　｜　　　　｜　　　｜　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　　　　｜　　　　　｜　　　　　｜　　　　　｜　　　｜　　｜ ｜－｜－｜－｜－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－｜－－｜ ｜　｜　｜　｜　　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　　｜　　　　｜　　　　｜