（1999年11月25日） 中國農業發展銀行各省、自治區、直轄市分行，各計劃單列市分行，總行營業部： 　　為切實做好收購資金貸款封閉運行管理的基礎工作，真實、準確和完整地反映、監測糧油貸款管理情況，為領導決策提供詳實可靠的依據，提高信貸管理水平。在總結一年來工作經驗基礎上，總行對現行的《糧油收購資金貸款管理臺賬》（以下簡稱《臺賬》）、《糧油貸款管理月報表》（以下簡稱《月報表》）及《糧油貸款管理月報表附表》（以下簡稱《月報附表》）進行了必要的修改完善，從２０００年開始實行。為確保《臺賬》、《月報表》及《月報附表》按規定要求及時、準確地登記、填報和結轉，現就有關問題通知如下： 　　一、全面細致地做好《臺賬》的登記和結轉工作 　　及時、準確、完整地登記《臺賬》，是正確反映和填報《月報表》及《月報附表》的前提，也是糧油收購資金貸款封閉運行管理最基礎的工作。各級行要組織信貸人員認真學習總行制定的《糧油收購資金貸款管理臺賬登記要求和說明》（見“附件１”），正確理解和把握登記《臺賬》的規定和要領，按照要求做好２０００年臺賬登記和年初新、老《臺賬》的銜接與結轉工作。對《臺賬五》、《臺賬六》、《臺賬七》和《臺賬八》中有關結轉的項目與會計科目有對應關系的，其結轉數額必須與有關的會計賬核算反映的內容相一致。對糧油收購資金貸款（即“庫貸掛鉤”貸款）額小于貸款企業的庫存值（含視同庫存值）、糧食財務掛賬及其他不合理占用貸款和糧油企業擠占挪用收購資金貸款之和的，在年初《臺賬》結轉時要進行必要地調整。調整確認的順序是：首先確認企業的“老財務掛賬占用貸款”和經審計認定的“糧食財務掛賬及其他不合理占用貸款”（即《臺賬六》中第４、５、７、１０、１１項目反映的相關內容）。其次確認企業庫存糧食的直接庫存值。對個別糧食購銷企業在確認“新老財務掛賬及審計認定的其他不合理占用貸款”之后，糧食的直接庫存值大于貸款的，應采取保留全部糧油庫存數量、保留與貸款額相等的直接庫存值的辦法進行調整，但要掌握企業庫存糧食的實際購進成本，不能因此給糧食順價銷售帶來負面影響。再次確認視同庫存值中的“貨幣資金”、“必要費用”和“結算資金”數額（即《臺賬八》中第１４、１５、１６、１７、１８、２０項目反映的內容）。最后確認“糧油企業擠占挪用收購資金貸款”數額（即《臺賬七》反映的內容）。 　　聯庫信貸員在２０００年臺賬結轉和登記過程中，必須實事求是，切忌弄虛作假。對糧食購銷企業存在審計認定之外的其他不合理占用貸款和必要費用、結算資金等視同庫存值的，一律不準設“非農發行貸款形成的庫存糧食”并放在臺賬、月報表之外，搞變相“以貸收息”。對違規操作的，一經發現，對主管行領導、信貸部門負責人和聯庫信貸員要嚴肅處理。 　　二、認真組織填報《月報表》、《月報附表》及結轉表 　　《月報表》和《月報附表》是農發行糧油收購資金貸款封閉運行管理狀況的總體反映，也是檢查考核基層行收購資金管理工作情況的重要依據。各級行行長要切實加強對報表工作的領導，防止報表上報過程中的“失真”現象，把報表質量納入對信貸部門的責任目標考核之中。對擅自調整、修改報表，弄虛作假的，要追究行主要領導和有關人員的責任。 　　各級行要組織有關人員按照《糧油貸款管理月報表的填報要求和說明》（見“附件２”）的規定，認真做好《月報表》和《月報附表》的填報及結轉工作。《月報表》、《月報附表》的上報方式和上報時間仍按現行規定執行，即省級分行在每月１１日前上報總行（遇節假日不順延）。各分行要在２０００年１月２６日前，完成《糧油貸款管理月報表結轉表》（見“附件３”）和《糧油貸款管理月報表附表結轉表》（見“附件４”）的結轉工作，在２０００年１月２７日、２８日向總行報送。《月報表》和《月報附表》的報表關系由總行信息電腦部統一建立，請各分行于２０００年１月１７日后在ｉｎｔｅｒｎｅｔｗｅｂ服務器上收取。 　　三、加快糧油收購資金貸款封閉運行管理電腦軟件的推廣與普及工作 　　糧油收購資金貸款封閉運行管理網絡的建立和運行，使《臺賬》和《月報表》及《月報附表》的登記、填報與管理工作，逐步邁向制度化、規范化和電子化管理的軌道。實踐證明，實行糧油收購資金貸款封閉運行管理臺賬與報表的電腦網絡化管理，對提高工作效率和信貸管理水平具有十分重要的意義。總行在各地探索實踐的基礎上，適時向各分行推薦優秀的《臺賬》和《月報表》軟件。各級行領導要提高認識，把此項工作擺上議事日程，按照總行的有關要求，切實做好糧油收購資金貸款封閉運行管理電腦軟件的推廣與普及工作。已實行《臺賬》和《月報表》電腦軟件的分行，在接到本《通知》后，要抓緊進行對電腦軟件的修改，以確保收購資金貸款封閉運行管理的需要。 　　各分行在執行中遇到的情況和問題，請及時向總行反映。 　　附件一： 《糧油收購資金貸款管理臺賬》登記要求和說明 　　根據糧油收購、儲存和銷售環節監管的需要，總行相應地制定了８個糧油收購資金貸款管理基本臺賬，即《糧油收購臺賬》（簡稱《臺賬一》）、《糧油調入（含進口）臺賬》（簡稱《臺賬二》）、《糧油銷售（含出口）臺賬》（簡稱《臺賬三》）、《收貸收息臺賬》（簡稱《臺賬四》）、《糧油庫存臺賬》（簡稱《臺賬五》）、《糧食財務掛賬消化臺賬》（簡稱《臺賬六》）、《糧油企業擠占挪用收購貸款臺賬》（簡稱《臺賬七》）和《糧油貸款及視同庫存臺賬》（簡稱《臺賬八》）。上述臺賬是實現收購資金封閉運行管理的重要手段，是填報《糧油貸款管理月報表》最基本和最必要的數據來源，是檢查報表真實性和準確性的基本依據。各地可根據本地實際對上述基本臺賬的內容進行補充和完善，但必須滿足基本臺賬的內容要求。 　　一、《糧油收購資金貸款管理臺賬》登記的基本要求 　　（一）糧油收購資金貸款管理臺賬由基層行信貸員按糧食購銷企業設置并按有關規則進行登記。對具有法人資格，實行獨立核算，并在農發行開設基本賬戶的糧食購銷企業，必須設置所有８個臺賬；對不具備法人資格，實行報賬制的糧食購銷企業，須設置《臺賬一》、《臺賬二》、《臺賬三》和《臺賬五》等４個臺賬。信貸員要隨時掌握企業糧油物資和資金的運行情況，嚴格按照各個臺賬登記的要求，認真、及時地進行登記。 　　（二）糧油收購資金貸款管理臺賬主要登記與糧油貸款變化有直接關系的糧油收購、調入（含進口）、銷售（含出口）等的數量、收購值、調入值、銷售收入及財務掛賬、庫存值、視同庫存值等的變化情況，上述指標與企業有關會計賬表不一致的，要按實際發生情況和有關規定進行登記，同時做好分析記錄。但有些指標，如結余貨幣資金、企業賬面虧損額等必須與企業相應賬表真實反映的數據一致。信貸人員必須逐月將臺賬數據與企業的有關賬表進行核對，以保證臺賬的真實性、準確性和完整性。 　　（三）臺賬的建立與完善是糧油收購資金貸款封閉運行管理的一項十分重要的基礎工作，要嚴格對臺賬內容準確性的審核，把臺賬登記與管理工作納入對信貸員的責任目標考核之中。 　　二、《糧油收購資金貸款管理臺賬》登記說明 　　（一）《糧油收購臺賬》（《臺賬一》）。 　　《臺賬一》（樣式見：附表１）是反映收購環節發放貸款（包括發放的收購貸款、中央儲備貸款和地方儲備貸款，用于直接向農民和其他糧食生產者收購糧食，下同）數額，糧油購銷企業各品種糧油收購數量、收購值、收購資金結余等動態情況的臺賬。主要用于反映、監測新收購糧油價值（含合理收購費用）加結余貨幣資金與收購環節新發放貸款是否一致。 　　１．登記方法。 　　（１）年、月、日：逐筆序時登記業務發生時間。每旬分糧食、油脂分別小計，月末合計。 　　（２）摘要：簡要登記發生業務內容，如發放或收回糧油收購貸款、中央儲備貸款、地方儲備貸款等內容。 　　（３）發放貸款數額：按實際發放的貸款額度（含收購必要費用）登記。從農民手中直接收儲中央、地方儲備糧油而發放的中央、地方糧油儲備貸款，也列入此項中。 　　（４）收購數量：登記信貸員通過核實企業收購碼單確定的實際收購糧油數量。未使用農發行貸款形成的糧油收購數量不記入本臺賬。 　　（５）收購值：收購值等于“收購價款”加“收購費用”。收購價款根據核實的碼單的收購結算價款登記；收購費用指收購時使用收購貸款用于企業收購過程中發生的必要費用，收購費用原則上按原糧每斤０．０２５元的標準隨收購進度據實發放，最高不超過每斤０．０３元。 　　（６）收購品種：按發放收購資金貸款收購的糧油品種分收購數量和收購價款分別登記。“雜糧”欄登記除小麥、稻谷和玉米以外的糧食品種（包括大豆和小雜糧等，《臺賬二》、《臺賬三》和《臺賬五》內容相同。對經國務院批準，從２０００年開始退出“保護價”收購的東北春小麥和南方早秈稻等仍在“小麥”和“稻谷”欄中登記反映）。“油脂”主要指菜油、葵花油、花生油等（油料要相應折成油脂登記）。 　　（７）結余貨幣資金：登記企業收購資金存款專戶的增減發生額和用于收購的庫存現金增減發生額（增加時用“＋”號登記，減少時用“－”號登記），月末結出余額。當期收購結束后，如仍有結余貨幣資金的，應及時收回相應的貸款，分別用“－”號等額登記第２欄和第１７欄，同時用“－”號登記《臺賬八》第３、４、７、８、９、１０欄和第１６、１７欄。在糧食購銷企業沒有挪用收購貸款的情況下，本期發放的收購貸款與收購值的差額應等于本期結余貨幣資金與上期結余貨幣資金的差額。 　　（８）擠占挪用貸款：登記企業在收購環節新發生的擠占挪用貸款額。同時登記《臺賬七》第２欄和第１２欄。并調整登記《臺賬八》，即用“－”號登記第３～１０欄有關欄次，用“＋”號登記第１１欄。 　　２．設置和登記要求。 　　在農發行開戶的糧食購銷企業，都必須設置《臺賬一》，根據貸款發放情況及糧食收購進度，按登記內容進行逐筆序時登記。實行“統貸統還”貸款方式的縣（市）糧油購銷公司，其各分公司（子公司）或糧庫（糧管所）等必須設置《臺賬一》，按要求逐筆序時登記。對縣（市）糧油購銷公司設置的《臺賬一》，可根據各分公司（子公司）或糧庫（糧管所）等的明細臺賬定期匯總登記，并以此填制《糧油貸款管理月報表》。 　　３．登記依據。 　　登記《臺賬一》的主要依據是《企業基本存款賬戶資金到賬與分割通知單》和企業的糧油收購憑證（即碼單）及有關賬簿等。 　　４．年初結轉。 　　年初“上期結轉”欄次只結轉第１７～１９欄節余的貨幣資金。 　　（二）《糧油調入（含進口）臺賬》（《臺賬二》）。 　　《臺賬二》（樣式見：附表２）是反映調入環節貸款發放、使用和管理情況的臺賬。主要用于反映、監測新調入糧油價值與調入環節新發放的貸款（含合理調銷費用）是否一致。 　　１．登記方法。 　　（１）年、月、日：逐筆序時登記業務發生的時間。每旬分糧食、油脂小計，月末合計。 　　（２）摘要：簡要登記業務發生的內容，如發放或收回調銷貸款、中央儲備貸款和地方儲備貸款等內容。 　　（３）發放貸款數額：按發放給企業用于調入糧油的貸款額度登記，其中包括調入中央和地方儲備糧油而發放的中央和地方糧油儲備貸款。 　　（４）調入數量：按貸款形成的企業調入的糧油數量登記。未使用農發行貸款調入的糧油數量不計入。 　　（５）調入商品值：調入商品值等于調入價款加合理費用。調入價款按銷售方開出的銷售發票價款登記；合理費用按糧油調入時所必需支付的包裝物、車板前費用和運費開支等進行登記。 　　（６）調入品種：按調入環節發放貸款調入的糧油品種的“數量”和“價款”分別登記。分品種調入數量和調入價款的合計分別等于第３欄“調入數量”和第５欄“調入價款”數。 　　（７）結算資金占用：按調入環節企業使用農發行貸款在調入糧油時屬正常結算期內發生的預付貨款和在途商品的價款數額登記（增加時用“＋”號登記，減少時用“－”號登記）。超過正常結算期的轉入《臺賬七》“第１２欄”。在結算貨款沒有超過正常結算期和沒有被企業擠占挪用情況下，調入環節發放的貸款數額應等于“調入商品值”和“結算資金占用”之和。當期調入活動結束后，有多余結算資金占用的，應及時收回貸款，分別等額用“－”號登記第２欄和第１７欄，同時用“－”號登記《臺賬八》第５、６、１８、１９、２０、２１欄。 　　（８）擠占挪用貸款：登記企業在調入環節新發生的擠占挪用貸款額。同時登記《臺賬七》第２欄和第１２欄。并調整登記《臺賬八》，即用“－”號登記第３～１０欄有關欄次，用“＋”號登記第１１欄。 　　２．設置與登記要求。 　　在農發行開戶的糧食購銷企業，都必須設置《臺賬二》，根據貸款發放情況及糧食調入進度，按登記內容進行逐筆序時登記。實行“統貸統還”貸款方式的縣（市）糧油購銷公司，其各分公司（子公司）或糧庫（糧管所）等必須設置《臺賬二》，按要求逐筆序時登記。對縣（市）糧油購銷公司設置的《臺賬二》，可根據各分公司（子公司）或糧庫（糧管所）等的明細臺賬定期匯總登記，并以此填制《糧油貸款管理月報表》。 　　３．登記依據。 　　《臺賬二》登記的主要依據是企業《糧油出（入）庫報告單》、糧油調入（進口）有關憑證（如發票）和有關賬簿等。 　　４．年初結轉。 　　年初“上期結轉”欄只結轉第１７欄“結算資金占用”的余額數。 　　（三）《糧油銷售（含調出）臺賬》（《臺賬三》）。 　　《臺賬三》（樣式見：附表３）是反映銷售環節由農發行貸款（含收購、調銷、儲備貸款，下同）形成的糧油銷售（調出）、結算和應收回貸款等情況的信貸管理臺賬。主要用于反映、監測企業糧油銷售數量、銷售收入、順價銷售、應收回貸款和糧油銷售后是否能夠相應地收回占用的貸款等情況。 　　１．登記方法。 　　（１）年、月、日：逐筆序時登記企業發生銷售糧油業務的時間。每旬按糧食、油脂分別小計，月末為合計。 　　（２）摘要：按糧油銷售、調出、出口及其性質（中央儲備、地方儲備、商品庫存）簡要登記。對陳化糧的銷售，還必須注明陳化糧。 　　（３）銷售數量：按企業實際銷售的糧油數量（不包括企業糧油內部移庫，下同）進行登記。其中第３欄“順價銷售”數量按銷售價達到國務院文件規定的原糧購進價（或庫存糧油定購價與保護價加權平均價）加當期合理費用（包括利息）及最低利潤的標準銷售的糧油數量來確定登記；第４欄“退耕及以糧代賑”數量按落實國務院國發〔１９９９〕２０號文件規定，用以解決退耕還林、還草、還湖及“以糧代賑”扶貧等地區人口口糧的銷售數量。 　　（４）應收回貸款：在能分清該筆銷售（調出）糧油在購進（調入）時的價款和收購（合理）費用的，第６欄“購進價款”和第７欄“合理費用”按該筆糧油實際占用貸款數額登記。如難以確定購進（調入）時的價款和合理費用的，第６欄“購進價款”按總行有關規定計算登記；第７欄“合理費用”按原糧收購（或調入）時實際發放收購（調銷）費用確定登記，也可按視同庫存值中合理費用總額占糧油商品庫存數量的比例分攤。 　　（５）第８欄“專項補貼應收貸款”：登記中央儲備、地方儲備糧油的輪庫、移庫、調銷、出口或經批準處理其陳化糧時，發生的因降價銷售形成的價差且有專項補貼來源所占用的貸款額，以及登記軍糧銷售和商品庫存糧經政府批準出口或削價銷售給予的價差補貼，同時登記《臺賬八》“視同庫存值”的第１８或２０欄；第９欄“陳化糧價差占用貸款”：登記經批準處理企業商品庫存中的陳化糧時，形成的價差損失（包括風險基金補貼部分和沒有補貼的部分）所占用的貸款數額，并同額登記《臺賬七》第９欄，結記第１１欄。同時調整登記《臺賬八》，即用“－”號登記第３～６欄有關欄次，用“＋”號登記第１１欄；第１０欄“退耕及以糧代賑占用貸款”登記第４欄糧食銷售數量實際占用的貸款數額，同時登記《臺賬八》“視同庫存值”的第１８或２０欄。 　　（６）銷售收入：銷售收入按企業實際銷售糧油價款登記。當企業收到預收貨款，糧油未出庫時，暫不做銷售收入，待實現銷售后，做銷售收入。順價銷售按總行關于順價銷售作價原則及有關規定銷售的糧油價款登記。 　　（７）銷售品種：按企業實際銷售糧油的品種分別登記銷售“數量”和“銷售收入”。各品種銷售“數量”合計要與第２欄“銷售數量合計”相等，各品種“銷售收入”合計要與第１１欄“銷售收入合計”相等。 　　（８）結算方式：按企業銷售糧油的不同結算方式逐筆登記。一般情況下，“結算方式”各欄合計數應與第１１欄“銷售收入合計”或“銷售品種”欄中“銷售收入”各欄的合計數相等。在非“現款”結算方式下，要同時登記《臺賬八》的“視同庫存值”欄的“結算資金”第１８欄或第２０欄，貨款回籠后沖減上述相應的欄目。 　　（９）財務掛賬：登記企業在銷售環節發生的降價虧本等占用的貸款額（不包括本臺賬第８、１０欄發生的價差損失占用貸款）。同時用“－”號登記《臺賬八》的第３～１０欄的相關欄，用“＋”號登記第１１欄和《臺賬七》第２欄和第９欄。 　　（１０）應收專項利息。登記“專項補貼應收貸款”中軍糧銷售和經政府批準出口或削價銷售商品庫存糧實際占用貸款、“陳化糧價差占用貸款”中企業經批準處理商品庫存陳化糧實際占用貸款和“退耕及以糧代賑占用貸款”中按總行收貸收息規定應分攤未收回的貸款利息。 　　２．設置與登記要求。 　　在農發行開戶的糧食購銷企業，都必須設置《臺賬三》，根據糧油調銷情況等進行逐筆序時登記。實行“統貸統還”貸款方式的縣（市）糧油購銷公司，其各分公司（子公司）或糧庫（糧管所）等必須設置《臺賬三》，按要求逐筆序時登記。對縣（市）糧油購銷公司設置的《臺賬三》，可根據各分公司（子公司）或糧庫（糧管所）等的明細臺賬定期匯總登記。 　　３．登記依據。 　　《臺賬三》登記的主要依據是《糧油出（入）庫報告單》和企業糧油銷售有關單證（如發票）等。 　　４．年初結轉。 　　年初時只結轉第８、９、１０欄上年末未收回的余額數。第８、９、１０欄結轉時，應與《臺賬四》的第１５、１６、１７欄軋差后結轉。 　　（四）《收貸收息臺賬》（《臺賬四》）。 　　《臺賬四》（樣式見：附表４）是反映糧油購銷企業回籠銷售貨款和回籠銷售貨款歸行及歸行貨款去向、收貸收息情況和專項補貼及陳化糧價差占用貸款收回及其他來源收貸情況的信貸管理臺賬。主要用于反映、監測糧油企業銷售貨款回籠、回籠銷售貨款歸行、回籠銷售貨款收貸收息等情況，并依據有關糧油收購資金貸款封閉運行考核指標進行考核。 　　１．登記方法。 　　（１）年、月、日：按糧油企業回籠銷售貨款的實際發生時間和專項補貼、陳化糧價差補貼占用貸款實際到賬和實際收回的時間逐筆序時登記，每旬小計、月末合計。 　　（２）摘要：登記回籠銷售貨款及歸行、收貸收息、專項補貼收回、陳化糧價差補貼收回等簡要內容。 　　（３）應從銷貨款中收回當期利息：指糧油購銷企業各項貸款扣除有財政補貼利息的貸款后，剩余部分的當期應付利息的總額。 　　（４）回籠銷售貨款：按糧油購銷企業實際回籠銷售貨款的數額登記（包括本月回籠的前期銷售貨款和本月銷售并回籠的貨款）。 　　（５）回籠銷售貨款中應收貸款：按糧油企業回籠銷售貨款對應的銷售數量在收購（調入、進口）時占用收購資金貸款（含收購及調入合理費用）數額登記。一般情況下，回籠銷售貨款中應收貸款與銷售收入中應收貸款是對應關系，按《臺賬三》中“銷售收入中應收回貸款額”確定，當本筆調銷回籠貨款中應收回貸款本金數額難以確定時，按總行收貸收息有關規定計算登記。 　　（６）回籠銷售貨款應分攤當期利息：指該筆回籠銷售貨款應分攤的當期利息或按該筆銷售量應分攤的當期利息。根據實際情況按以下公式進行計算： 　　①本筆銷售量應分攤的當期利息=本筆實際銷售量÷預計本月銷售量×應從銷貨款中收回當期利息 　　②本筆回籠銷售貨款應分攤的當期利息=本筆回籠銷售貨款÷預計本月回籠銷售貨款×應從銷貨款中收回當期利息 　　（７）回籠銷售貨款歸行：按企業回籠銷售貨款存入基本存款賬戶的數額登記。 　　（８）歸行銷貨款去向： 　　①收回收購資金貸款：按從歸行的回籠銷售貨款中實際收回的與“回籠銷售貨款中應收貸款”對應的收購資金貸款數額登記，“收回收購資金貸款”的最高數額只能等于本臺賬第４欄“回籠銷售貨款中應收貸款”的數額。從歸行的回籠銷售貨款之外的其他資金來源收回貸款不記入本欄。 　　②分割當期利息：按從本期歸行的銷售貨款中實際分割的與“回籠銷售貨款應分攤當期利息”對應的利息數額登記。“分割當期利息”的最高數額只能等于本臺賬第５欄“回籠銷售貨款應分攤當期利息”的數額。 　　③分割欠息：按從本期歸行的銷售貨款中實際分割欠息的數額登記。 　　④收回其他貸款：按從本期歸行的銷售貨款中收回收購資金貸款以外的其他貸款數額登記。“收回財務掛賬及不合理占用貸款”指收回《臺賬六》所列的１９９１年度前財務掛賬、新增財務掛賬和審計認定的１９９８年５月３１日前其他不合理占用貸款，并同時登記《臺賬六》。“收回擠占挪用貸款”指收回上述以外的糧食購銷企業的其他不合理占用貸款，并同時登記《臺賬七》。“收回建倉及費用貸款”指收回不納入庫貸掛鉤范圍的建倉貸款和費用貸款。 　　⑤企業財務資金：按從本期歸行的銷售貨款總額減去上述收貸、分割利息（包括分割欠息）、收回其他貸款后的剩余部分轉入企業財務資金存款專戶，用于企業合理費用開支的部分登記。其他資金來源用于企業財務資金的不登記此欄。 　　本臺賬第７、８、９、１０、１４欄“歸行銷貨款去向”數字之和必須與第６欄“回籠銷售貨款歸行”數字相等。 　　（９）專項補貼應收貸款實際收回：登記政府有關部門撥補用于彌補國家專儲糧、地儲糧的輪庫、移庫、調銷、出口和處理陳化糧時，因降價形成的價差損失占用貸款的實際收回數；以及軍糧銷售和商品庫存糧經政府批準削價銷售給予的差價補貼款的實際收回貸款數額（此欄與《臺賬三》的第８欄相對應）。同時，用“－”號登記《臺賬八》第３～１０欄的有關欄次和第１８欄或第２０欄。 　　（１０）陳化糧價差占用貸款實際收回：登記經批準處理商品庫存中陳化糧時因降價形成的價差損失占用貸款的實際收回數額（此欄與《臺賬三》的第９欄相對應）。同時，登記《臺賬七》第１０欄，同額用“－”號登記《臺賬八》第１１欄。 　　（１１）退耕及以糧代賑實際收回貸款：登記為落實國務院國發〔１９９９〕２０號文件規定，用以解決退耕還林、還草、還湖及“以糧代賑”扶貧等地區人口口糧的銷售數量占用農發行貸款的實際收回數額（此欄與《臺賬三》的第１０欄相對應）。同時，用“－”號登記《臺賬八》第３～１０欄的有關欄次和第１８欄或第２０欄。 　　（１２）其他來源收回貸款：按從企業銷售貨款以外的其他資金來源收回的貸款登記。“收回財務掛賬及不合理占用貸款”指收回《臺賬六》所列的１９９１年度前財務掛賬、新增財務掛賬和審計認定的１９９８年５月３１日前其他不合理占用貸款。“收回擠占挪用貸款”指收回《臺賬七》所列的糧食購銷企業的其他不合理占用貸款。“收回建倉及費用貸款”指收回的不納入庫貸掛鉤范圍的建倉貸款和費用貸款。“收回正常貸款”指從其他來源中收回正常的（有庫存的）收購、調銷或儲備貸款。同時登記《臺賬六》２、３、６、８、９欄的相關欄，《臺賬七》第３、５、６、１０、１３欄的相關欄，用“－”號登記《臺賬八》第２～１１欄的相關欄。 　　（１３）擠占挪用貸款：登記收貸環節發生的貸款流失等造成的擠占挪用貸款數額。按第４欄“回籠銷售貨款中應收貸款”減去第７欄“收回收購資金貸款”的差額登記。同時登記《臺賬七》第２欄和第１２欄。并調整登記《臺賬八》，即用“－”號登記第３～１０欄有關欄次，用“＋”號登記第１１欄。 　　（１４）實際收回專項利息。登記“專項補貼應收貸款”中軍糧銷售和經政府批準出口或削價銷售商品庫存糧實際占用貸款、“陳化糧價差占用貸款”中企業經批準處理商品庫存陳化糧實際占用貸款和“退耕及以糧代賑占用貸款”中按總行收貸收息規定應分攤未收回的貸款利息實際收回數額（此欄與《臺賬三》的第２７欄相對應）。 　　２．設置與登記要求。 　　《臺賬四》按開立基本賬戶的糧食購銷企業設置，根據企業回籠銷售貨款的實際發生情況和專項補貼、陳化糧價差補貼實際到位和實際收回的情況等逐筆序時登記。要及時與《臺賬三》、“一基三專”賬戶和企業提供的財務報表中有關銷售收入、銷售貨款回籠等有關數據核對。 　　３．登記依據。 　　《臺賬四》登記的主要依據是《臺賬一》、《臺賬二》、《臺賬三》、《資金到賬分割通知單》和企業銀行存款及現金等有關賬簿。 　　４．年初結轉。 　　《臺賬四》年初時不進行結轉，各欄次內容為０。 　　（五）《糧油庫存臺賬》（《臺賬五》）。 　　《臺賬五》（樣式見：附表５）是反映糧油收購、調銷及儲備貸款形成的糧油庫存值及企業糧油庫存數量增減變化情況的信貸管理臺賬。主要用于反映、監測企業糧油庫存及陳化糧增減變動情況。 　　１．登記方法。 　　（１）期初庫存：庫存數量登記扣除糧食購銷企業按政策規定開展的糧油代購、代銷、代儲存和對農民“兩代一儲”等業務形成的糧油庫存外的全部庫存糧油。庫存金額登記收購資金貸款形成的庫存值（即與貸款掛鉤的糧油直接庫存值）。分別按上期末商品庫存（包括正常周轉庫存、超儲庫存和其他庫存）、中央儲備、地方儲備的數量和金額，并分糧食品種和油脂進行登記（下同）。 　　（２）本期累計增加庫存：按本期累計增加的商品庫存、中央儲備糧油、地方儲備糧油的數量和金額，分糧食品種和油脂進行登記。中央儲備糧油、地方儲備糧油貸款中的合理費用貸款是否計入中央儲備糧油和地方儲備糧油直接庫存值，按有關文件規定執行。本期累計增加庫存量=本期收購數量（《臺賬一》第３欄“收購數量”）＋本期調入數量（《臺賬二》第３欄“調入（進口）數量）＋企業其他資金來源形成的糧油數量（扣除糧食購銷企業按政策規定開展的糧油代購、代銷、代儲存和對農民“兩代一儲”等業務形成的糧油，下同）。 　　本期累計增加庫存值（金額）=本期收購價款（《臺賬一》第５欄“收購價款”）＋本期調入商品價款（《臺賬二》第５欄“調入（進口）價款”） 　　（３）本期累計減少庫存：按本期累計減少的商品庫存、中央儲備、地方儲備的數量和金額，分糧食品種和油脂進行登記。 　　本期累計減少庫存量=本期銷售糧油數量（《臺賬三》第２欄“銷售數量合計”，其中包括企業其他資金來源形成的糧油銷售數量） 　　本期累計減少庫存值=本期銷售應收回貸款額中購進價占用的部分（《臺賬三》第５欄“購進價”） 　　（４）期末庫存：按商品庫存、中央儲備、地方儲備本期末庫存的數量和金額，分糧食品種和油脂進行登記。 　　期末庫存=期初庫存＋本期累計增加庫存－本期累計減少庫存 　　（５）處理陳化糧、本期累計認定陳化糧：按國務院有關規定對庫存中實際發生和處理陳化糧情況進行登記。 　　２．設置與登記要求。 　　在農發行開戶的糧食購銷企業，都必須設置《臺賬五》，原則上根據糧食（按原糧分品種登記）和油脂實際庫存每旬登記一次。實行“統貸統還”貸款方式的縣（市）糧油購銷公司，其各分公司（子公司）或糧庫（糧管所）等必須設置《臺賬五》。對縣（市）糧油購銷公司設置的《臺賬五》，可根據各分公司（子公司）或糧庫（糧管所）等的明細臺賬定期匯總登記。 　　３．登記依據。 　　《臺賬五》依據《臺賬一》、《臺賬二》、《臺賬三》和開戶企業有關庫存明細賬及陳化糧有關情況進行登記填列。對糧油庫存中的陳化糧認定和處理，要嚴格按照國務院和有關部門的規定執行。 　　４．年初結轉。 　　年初“期初庫存”結轉上年末“期末庫存”的全部欄次內容。 　　（六）《糧食財務掛賬消化臺賬》（《臺賬六》）。 　　《臺賬六》（樣式見：附表６）是反映開戶糧油購銷企業消化處理經審計認定的１９９８年５月３１日前財務掛賬和其他不合理占用貸款情況的信貸管理臺賬。主要用來反映、監測和考核糧油購銷企業按國家有關規定消化處理經審計認定的財務掛賬和其他不合理占用貸款等情況。 　　１．登記方法 　　（１）年、月、日：逐筆登記企業發生消化處理掛賬實際收回貸款的時間。每旬進行小計，月末合計。 　　（２）摘要：登記消化處理財務掛賬和其他不合理占用貸款的資金來源等簡要內容。 　　（３）１９９１糧食年度前財務掛賬：登記１９９１糧食年度前財務掛賬（包括政策性財務掛賬，企業自補掛賬和其他掛賬）和其中政策性財務掛賬的消化數額及余額，本欄數額只能減少不能增加。同時將消化額用“－”號登記《臺賬八》第１１欄。 　　①消化數額：登記消化１９９１糧食年度前財務掛賬資金的數額。按實際收回數額逐筆登記。消化數額應與會計相應科目一致。 　　其中政策性財務掛賬：登記每筆１９９１糧食年度前財務掛賬消化資金中用于消化政策性財務掛賬資金的數額。 　　②期末余額：登記１９９１糧食年度前財務掛賬至本期末尚未消化的余額。期末余額應與會計相應科目一致。 　　其中政策性財務掛賬：登記１９９１糧食年度財務掛賬中政策性財務掛賬至本期末尚未消化的余額。 　　（４）新增財務掛賬：指經清查落實了消化責任，并經中央財政核復后確定的由中央財政消化本息、中央和地方共同貼息、地方政府消化本金的新增財務掛賬（不包括違反財經法規造成的損失和人為原因造成的財產損失占用的貸款）和其他不合理占用貸款數中的“生產性固定資產占用貸款”；京、津、滬、粵四省市口徑與其他省、市、區的口徑相同。登記１９９２年４月１日～１９９８年５月３１日新增財務掛賬的消化數額及余額。本欄數額只能減少不能增加。應與會計賬相應科目一致。同時用“－”號登記《臺賬八》第１１欄。 　　①消化數額：登記用于消化１９９２年４月１日～１９９８年５月３１日新增財務掛賬資金的數額。按實際收回數額逐筆登記。 　　②期末余額：登記１９９２年４月１日～１９９８年５月３１日的新增財務掛賬至本期末尚未消化的余額。 　　（５）審計認定的１９９８年５月３１日前其他不合理占用貸款：登記審計認定的１９９８年５月３１日前由企業自行消化的新增糧食財務掛賬和其他不合理占用貸款（包括附營業務占用貸款，不包括生產性固定資產占用貸款）的消化數額及余額。應與會計賬相應科目一致。同時用“－”號登記《臺賬八》第１１欄。 　　①消化數額：登記用于消化審計認定的１９９８年５月３１日前其他不合理占用貸款資金的數額。按實際收回數額逐筆登記。 　　其中附營業務占用：登記每筆消化資金中用于消化１９９８年５月３１日前附營業務占用貸款的數額。 　　②期末余額：登記審計認定的１９９８年５月３１日前其他不合理占用貸款至本期末尚未消化的余額。 　　其中附營業務占用：登記１９９８年５月３１日前附營業務占用貸款至本期尚未消化的數額。 　　２．設置與登記要求。 　　《臺賬六》按在農發行開立基本賬戶的糧油購銷企業設置，管戶信貸員要據實逐筆序時登記。 　　３．登記依據。 　　《臺賬六》依據財政部及省政府認定的１９９１糧食年度前老掛賬、審計部門認定的新增財務掛賬數額、其他不合理占用貸款數額依據經審計認定并落實分解到企業的新增財務掛賬和其他不合理占用貸款數額以及結轉到相應貸款科目的余額結轉。按實際到賬資金登記消化數。 　　４．年初結轉。 　　《臺賬六》年初“上期結轉”欄結轉第４、５、７、１０、１１欄的上年末余額數。 　　（七）《糧油企業擠占挪用收購貸款臺賬》（《臺賬七》）。 　　《臺賬七》（樣式見：附表７）是反映開戶糧油購銷企業發生和收回擠占挪用收購貸款情況的信貸管理臺賬。主要用于反映、監測和考核糧油購銷企業擠占挪用農發行貸款的增減變化情況。 　　１．登記方法。 　　（１）年、月、日：按本期發生收回額或增加額的時間逐筆登記。每１０天小計，月末合計。 　　（２）摘要：登記收回不合理占用貸款的資金來源和新發生不合理占用貸款的原因等簡要內容。 　　（３）審計認定外的１９９８年５月３１日前不合理占用貸款：登記審計認定以外的１９９８年５月３１日前不合理占用貸款的收回額和期末余額。同時，將消化額用“－”號登記《臺賬八》第１１欄。其中附營業務占用：登記審計認定以外的１９９８年５月３１日不合理占用貸款中附營業務占用貸款的收回額及本期末的余額。 　　（４）１９９８年６月１日后不合理占用貸款：登記１９９８年６月１日后財務掛賬和其他擠占挪用占用貸款變化情況。 　　①財務掛賬：登記企業在１９９８年６月１日以后由于虧損或財產損失擠占農發行貸款形成的財務掛賬及處理商品糧中陳化糧發生價差時占用貸款形成的財務掛賬。登記新發生財務掛賬時用“＋”號登記，消化時用“－”號登記。同時，相應登記《臺賬八》有關欄次。 　　發生額：登記１９９８年６月１日以后財務掛賬的發生額。同時，用“－”號登記《臺賬八》第３～１０相關欄次，同額用“＋”號登記《臺賬八》第１１欄。 　　收回額：登記１９９８年６月１日以后財務掛賬的收回額。同時，同額用“－”號登記《臺賬八》第２、１１欄。 　　期末余額：登記１９９８年６月１日以后財務掛賬本期末的余額。 　　數據來源于《臺賬三》第９欄和第２６欄。 　　②其他擠占挪用占用貸款：登記除財務掛賬外的其他擠占挪用占用貸款的發生額、收回額及本期末的余額。 　　發生額：登記其他擠占挪用占用貸款的發生額。同時，用“－”號登記《臺賬八》第３～１０相關欄次，同額用“＋”號登記《臺賬八》第１１欄。 　　收回額：登記其他擠占挪用占用貸款的收回額。同時，同額用“－”號登記《臺賬八》第２、１１欄。 　　期末余額：登記其他擠占挪用占用貸款本期末的余額。 　　數據來源于《臺賬一》第２０欄、《臺賬二》第１８欄、《臺賬四》第２２欄。 　　２．設置與登記要求。 　　《臺賬七》按在農發行開立基本賬戶的糧油購銷企業設置，管戶信貸員要據實逐筆序時登記。 　　３．登記依據。 　　《臺賬七》登記依據是審計部門對１９９８年５月３１日前糧食購銷企業不合理占用貸款清理認定時確定的數額以外其他不合理占用貸款部分，及開戶農發行對糧食購銷企業的應收賬款、現金庫存、固定資產、在建工程、待攤費用、待處理財產損益、經營費用、管理費用、營業外支出、短期投資、長期投資、銀行存款等明細賬核查確定的數額。 　　４．年初結轉。 　　《臺賬七》年初“上期結轉”欄結轉第４、７、８、１１、１４欄上年末余額數。 　　（八）《糧油貸款及視同庫存臺賬》（《臺賬八》） 　　《臺賬八》（樣式見：附表８）是反映農發行收購、調銷、儲備貸款發放、收回情況和糧油在購銷調存過程中必要資金占用（即視同庫存值）形態的臺賬。主要用于反映、監測農發行貸款及視同庫存值的結構和增減變化等情況。 　　１．登記方法 　　（１）年、月、日：根據項目內容實際發生的時間逐筆序時登記，每旬進行小計、月末合計，按糧食、油脂分別登記。 　　（２）摘要：按貸款發放（用“＋”號登記，下同）或收回（用“－”號登記，下同）和視同庫存值增加（用“＋”號登記，下同）或減少（用“－”號登記，下同）的簡要內容進行逐筆序時登記。 　　（３）貸款額：根據貸款發放或收回數額及貸款性質按收購貸款、調銷貸款、中央儲備貸款、地方儲備貸款和不合理占用貸款進行逐筆序時登記。發放給糧食購銷企業的簡易建倉貸款和費用貸款不納入庫貸掛鉤范圍，故不包括在“貸款額”中。其中： 　　①收購貸款。登記在收購環節發放的收購貸款，要與《臺賬一》第２欄中反映的發放收購貸款的數據一致；對銷售環節收回的收購貸款，要與《臺賬四》第７欄反映的收回收購貸款數據一致；對其他來源收回的收購貸款，要與《臺賬五》中反映的其他來源收回合理的收購貸款減少的直接庫存值和本臺賬中反映的其他來源收回合理的收購貸款減少的視同庫存值的合計數相一致。 　　②調銷貸款。登記在調入（含進口）環節發放的調銷貸款，要與《臺賬二》第２欄反映的發放調銷貸款的數據一致；對銷售環節收回的調銷貸款，要與《臺賬四》第７欄反映的收回調銷貸款數據相一致；對其他來源收回的調銷貸款，要與《臺賬五》中反映的其他來源收回合理的調銷貸款減少的直接庫存值和本臺賬中反映的其他來源收回合理的調銷貸款減少的視同庫存值的合計數相一致。 　　③中央儲備貸款。登記在收購或調銷環節發放的中央儲備貸款，要與《臺賬一》第２欄中反映的發放中央儲備貸款和《臺賬二》第２欄反映的發放中央儲備貸款的合計數一致；對銷售（包括移庫）環節收回的中央儲備貸款，要與《臺賬四》第７欄反映的收回中央儲備貸款數據一致；對其他來源收回的中央儲備貸款，要與《臺賬五》中反映的其他來源收回合理的中央儲備貸款減少的直接庫存值和本臺賬中反映的其他來源收回合理的中央儲備貸款減少的視同庫存值合計數相一致。 　　④地方儲備貸款。登記在收購或調銷環節發放的地方儲備貸款，要與《臺賬一》第２欄中反映的發放地方儲備貸款和《臺賬二》第２欄反映的發放地方儲備貸款的合計數一致；對銷售（包括移庫）環節收回的地方儲備貸款，要與《臺賬四》第７欄反映的收回地方儲備貸款數據一致；對其他來源收回的地方儲備貸款，要與《臺賬五》中反映的其他來源收回合理的地方儲備貸款減少的直接庫存值和本臺賬中反映的其他來源收回合理的地方儲備貸款減少的視同庫存值合計數相一致。 　　⑤不合理占用貸款。登記發生或減少財務掛賬及不合理占用貸款數額（其中：１９９８年５月３１日前的新增財務掛賬和不合理占用貸款占用數只能減少、不能增加），要與《臺賬六》第２、３、６、８、９欄和《臺賬七》第２、３欄反映的數據相一致。其中：本月新發生的財務掛賬及不合理占用貸款，按有關規定在月末統一進行貸款科目調整。 　　（４）視同庫存值。根據貸款發放或收回引起的視同庫存值增加或減少的數額進行逐筆序時登記。其中： 　　①必要費用。發生增加額時，要與《臺賬一》第６欄和《臺賬二》第６欄登記的數據一致；發生減少額時，要與《臺賬四》第７、１５、１６、１７欄中登記分攤的必要費用數據一致。如在其他來源收回貸款中收回的，要與本臺賬第２～１０欄登記反映的視同庫存值減少的數據一致。 　　②貨幣資金。根據《臺賬一》第１７欄反映的數據進行逐筆序時登記。 　　③結算資金。根據《臺賬二》第１７欄、《臺賬三》第５欄減第８、９、１０欄后與《臺賬四》第７欄的差額（即銷售未回籠貨款中占用的貸款數）和《臺賬三》第８、１０欄與《臺賬四》第１５、１７欄的差額的合計數進行登記。 　　其中：銀行承兌匯票。只登記企業在糧油銷售環節收到的承兌或到期兌付的銀行承兌匯票數額中屬于應收貸款部分。銷售糧油收到銀行承兌匯票時，根據《臺賬三》第２４欄用“＋”號登記。銀行承兌匯票到期兌付時，根據《臺賬四》第７欄用“－”號登記。 　　（５）上期結轉。按期初貸款余額和視同庫存值實際占用的貸款數進行結轉登記。 　　２．設置與登記要求。 　　《臺賬八》按在農發行開立基本賬戶的糧油購銷企業設置，信貸員要據實逐筆序時登記。 　　３．登記依據。 　　《臺賬八》的登記依據是農發行收購、調銷、儲備貸款分戶賬、糧油企業應收賬款、現金庫存、銀行存款等明細賬中經核查確定的數額。 　　４．年初結轉。 　　《臺賬八》年初按上年末貸款余額和視同庫存值實際占用的貸款數進行結轉登記。 　　附表１： 糧油收購臺賬(臺賬一) 　　企業名稱：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 單位：元／公斤（原糧） －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜　　年｜　｜　　｜　　｜　　收購值　　｜　　　　　　　　　　　收　購　品　種　　　　　　　　　　　｜　　結余貨幣資金變化　　｜擠占｜ ｜－－－｜摘｜發放｜收購｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜　　｜ ｜　｜　｜　｜貸款｜　　｜合｜收購｜收購｜　小　麥　｜　稻　谷　｜　玉　米　｜　雜　糧　｜　油　脂　｜　合　｜收購專｜收購用　｜挪用｜ ｜月｜日｜　｜數額｜　　｜　｜　　｜　　｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜　　　｜　　　｜　　　　｜　　｜ ｜　｜　｜要｜　　｜數量｜　｜　　｜　　｜收購｜收購｜收購｜收購｜收購｜收購｜收購｜收購｜收購｜收購｜　　　｜　　　｜　　　　｜貸款｜ ｜　｜　｜　｜　　｜　　｜計｜價款｜費用｜數量｜價款｜數量｜價款｜數量｜價款｜數量｜價款｜數量｜價款｜　計　｜戶存款｜庫存現金｜　　｜ ｜－－－｜－｜－－｜－－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－｜ ｜欄次　｜１｜２　｜３　｜４｜５　｜６　｜７　｜８　｜９　｜１０｜１１｜１２｜１３｜１４｜１５｜１６｜１７　｜１８　｜　１９　｜２０｜ ｜－－－｜－｜－－｜－－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－｜ ｜　｜　｜　｜　　｜　　｜　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　　｜　　　　｜　　｜ ｜－｜－｜－｜－－｜－－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－｜ ｜　｜　｜　｜　　｜　　｜　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　　｜　　　　｜　　｜ ｜－｜－｜－｜－－｜－－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－｜ ｜　｜　｜　｜　　｜　　｜　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　　｜　　　　｜　　｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　分管信貸員： 　　附表２： 糧油調入(含進口)臺賬(臺賬二) 　　企業名稱：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元／公斤（原糧） －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜　　年｜　　　　　｜發放｜調入｜　　調入商品值　｜　　　　　　　　　　　調　入　品　種　　　　　　　　　　　｜結算｜擠占｜ ｜－－－｜　　　　　｜　　｜　　｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜　　｜　　｜ ｜　｜　｜　摘　要　｜貸款｜　　｜　　｜調入｜合理｜　小　麥　｜　稻　谷　｜　玉　米　｜　雜　糧　｜　油　脂　｜資金｜挪用｜ ｜月｜日｜　　　　　｜　　｜　　｜合計｜　　｜　　｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜　　｜　　｜ ｜　｜　｜　　　　　｜數額｜數量｜　　｜價款｜費用｜數量｜價款｜數量｜價款｜數量｜價款｜數量｜價款｜數量｜價款｜占用｜貸款｜ ｜－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜ ｜欄次　｜　　１　　｜２　｜３　｜４　｜５　｜６　｜７　｜８　｜９　｜１０｜１１｜１２｜１３｜１４｜１５｜１６｜１７｜１８｜ ｜－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜ ｜　｜　｜　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ ｜－｜－｜－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜ ｜　｜　｜　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ ｜－｜－｜－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜ ｜　｜　｜　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　分管信貸員： 　　 附表３： 糧油銷售(含調出)臺賬(臺賬三) 　　企業名稱：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　元／公斤（原糧） －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜　　年｜　｜　　銷售數量　　　｜　應收回貸款額｜其中：　　　　　　　　　　　｜　　銷售收入 ｜－－－｜摘｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－ ｜　｜　｜　｜合｜其中：　　　　｜合｜購進｜合理｜專項補　｜陳化糧　｜退耕及　｜　合　｜其中： ｜月｜日｜　｜　｜－－－－－－－｜　｜　　｜　　｜貼應收　｜價差占　｜以糧代賑｜　　　｜　順價 ｜　｜　｜要｜　｜順價｜退耕及　｜　｜　　｜　　｜　貸款　｜用貸款　｜占用貸款｜　　　｜ ｜　｜　｜　｜計｜銷售｜以糧代賑｜計｜價款｜費用｜　　　　｜　　　　｜　　　　｜　計　｜　銷售 ｜－－－｜－｜－｜－－｜－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－ ｜欄次　｜１｜２｜３　｜　４　　｜５｜６　｜７　｜　８　　｜　９　　｜　１０　｜１１　｜　１２ ｜－－－｜－｜－｜－－｜－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－ ｜　｜　｜　｜　｜　　｜　　　　｜　｜　　｜　　｜　　　　｜　　　　｜　　　　｜　　　｜ ｜－｜－｜－｜－｜－－｜－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－ ｜　｜　｜　｜　｜　　｜　　　　｜　｜　　｜　　｜　　　　｜　　　　｜　　　　｜　　　｜ ｜－｜－｜－｜－｜－－｜－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－ ｜　｜　｜　｜　｜　　｜　　　　｜　｜　　｜　　｜　　　　｜　　　　｜　　　　｜　　　｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ (接上表) －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜　　　　　　　　　　　　銷售品種　　　　　　　　　　　　　｜　　　結算方式　　　｜　　｜　　｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜財務｜應收｜ ｜　小　麥　｜　稻　谷　｜　玉　米　｜　雜　糧　｜　油　脂　｜　　　｜　　｜　　　｜　　｜　　｜ ｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜　現　｜承兌｜　其　｜　　｜專項｜ ｜　　｜銷售｜　　｜銷售｜　　｜銷售｜　　｜銷售｜　　｜銷售｜　　　｜　　｜　　　｜　　｜　　｜ ｜數量｜　　｜數量｜　　｜數量｜　　｜數量｜　　｜數量｜　　｜　款　｜匯票｜　他　｜掛賬｜利息｜ ｜　　｜收入｜　　｜收入｜　　｜收入｜　　｜收入｜　　｜收入｜　　　｜　　｜　　　｜　　｜　　｜ ｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜ ｜１３｜１４｜１５｜１６｜１７｜１８｜１９｜２０｜２１｜２２｜２３　｜２４｜２５　｜２６｜２７｜ ｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜ ｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜　　｜　　｜ ｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜ ｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜　　｜　　｜ ｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜ ｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　｜　　｜　　｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　分管信貸員： 　　附表４： 收貸收息臺賬(臺賬四) 　　企業名稱：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜　　年｜　｜　　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　歸行銷貨款去向　　　　　　　　　　　　　｜專項｜陳化｜退耕｜　　　　　　　其他來源收回貸款　　　　　　　　｜　擠　｜實際｜ ｜－－－｜摘｜應從銷｜回籠｜回籠｜回籠銷｜回籠｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜補貼｜糧價｜及以｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜　占　｜　　｜ ｜　｜　｜　｜貨款中｜　　｜銷貨｜貨款應｜銷售｜１．收回｜２．分割｜３．分割｜　　　　　４．收回其他貸款　　　　｜５．企業｜應收｜差占｜糧代｜１．收回財｜２．收回　｜３．收回　｜　　　　　｜　挪　｜收回｜ ｜　｜　｜　｜收回當｜銷售｜款中｜分攤當｜貨款｜　　　　｜　　　　｜　　　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜　　　　｜貸款｜用貸｜賑實｜務　掛　賬｜擠　　占　｜建　　倉　｜４．收回　｜　用　｜　　｜ ｜月｜日｜　｜期利息｜　　｜應收｜期利息｜歸行｜收購資　｜當　期　｜　　　　｜　小　｜收回財務掛｜收回擠｜收回建｜財　　務｜實際｜款實｜際收｜及　不　合｜挪　　用　｜及　　費　｜正　　常　｜　貸　｜專項｜ ｜　｜　｜要｜　　　｜貨款｜貸款｜　　　｜　　｜　　　　｜　　　　｜　　　　｜　　　｜賬及不合理｜占挪用｜倉和費｜　　　　｜收回｜際收｜回貸｜理　占　用｜貸　　款　｜用　　貸　｜貸　　款　｜　款　｜　　｜ ｜　｜　｜　｜　　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜金貸款　｜利　息　｜欠　息　｜　計　｜占用貸款　｜貸款　｜用貸款｜資　　金｜　　｜回　｜款　｜貸　　　款｜　　　　　｜　　款　　｜　　　　　｜　　　｜利息｜ ｜－－－｜－｜－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－｜－－｜ ｜欄次　｜１｜　２　｜３　｜４　｜　５　｜６　｜　７　　｜　８　　｜　９　　｜１０　｜　　１１　｜１２　｜１３　｜　１４　｜１５｜１６｜１７｜　１８　　｜　１９　　｜　２０　　｜　２１　　｜２２　｜２３｜ ｜－－－｜－｜－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－｜－－｜ ｜　｜　｜　｜　　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　　｜　　　　｜　　　　｜　　　｜　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　　　　｜　　　　　｜　　　　　｜　　　　　｜　　　｜　　｜ ｜－｜－｜－｜－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－｜－－｜ ｜　｜　｜　｜　　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　　｜　　　　｜　　　　｜　　　｜　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　　　　｜　　　　　｜　　　　　｜　　　　　｜　　　｜　　｜ ｜－｜－｜－｜－－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－｜－－｜ ｜　｜　｜　｜　　　｜　　｜　　｜　　　｜　　｜　　　　｜　　　　｜　　　　｜