（2000年4月14日　交銀辦[2000]105號(hào)） 交通銀行各分、支行： 　　現(xiàn)將《交通銀行教育儲(chǔ)蓄存款會(huì)計(jì)核算規(guī)定》印發(fā)給你們，請(qǐng)組織有關(guān)人員學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行。各行可結(jié)合實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則。使用總行零售業(yè)務(wù)電子化系統(tǒng)程序的行，總行正在按此規(guī)定編制程序，待組織測(cè)試后將盡快下發(fā)。 附：　　　交通銀行教育儲(chǔ)蓄存款會(huì)計(jì)核算規(guī)定 　　根據(jù)中國(guó)人民銀行《教育儲(chǔ)蓄管理辦法》（交銀辦〔２０００〕９５號(hào)轉(zhuǎn)發(fā)），制定本會(huì)計(jì)核算規(guī)定： 　　一、使用的會(huì)計(jì)科目 　　（一）“教育儲(chǔ)蓄存款”的存入與支取均通過(guò)“２１５定期儲(chǔ)蓄存款”一級(jí)科目下增設(shè)的“２１５７教育儲(chǔ)蓄存款”二級(jí)科目進(jìn)行核算。按存期一年、三年和六年設(shè)分戶核算。 　　（二）“教育儲(chǔ)蓄”使用“人民幣存折”，未簽發(fā)的教育儲(chǔ)蓄存款存折系空白重要憑證，收入與付出均應(yīng)通過(guò)“９０１空白重要憑證”表外科目核算。 　　二、核算規(guī)定和手續(xù) 　　（一）開(kāi)戶時(shí)的核算規(guī)定和手續(xù) 　　“教育儲(chǔ)蓄存款”為零存整取定期儲(chǔ)蓄存款，儲(chǔ)戶須持本人身份證件，開(kāi)立存款賬戶，在憑條上摘錄存款人身份證件的名稱(chēng)、號(hào)碼，如他人代理的，還應(yīng)摘錄代理人身份證件名稱(chēng)和號(hào)碼。由儲(chǔ)戶自定每月固定存儲(chǔ)金額，最低起存金額為伍拾元，每一賬戶本金合計(jì)最高限額為貳萬(wàn)元，即一年期每月最高存儲(chǔ)額為１６６６．６７元，三年期每月最高存儲(chǔ)額為５５５．５６元，六年期每月最高存儲(chǔ)額為２７７．７８元。柜員收妥款項(xiàng)后，根據(jù)憑條輸入計(jì)算機(jī)，打印憑條和存折（存折上須注明“教育儲(chǔ)蓄”字樣），核對(duì)無(wú)誤后，憑條作貸方傳票，存折交儲(chǔ)戶。“教育儲(chǔ)蓄”存款可按規(guī)定辦理掛失。 　　會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：“１０１１現(xiàn)金”或其他有關(guān)科目 　　　貸：“２１５７教育儲(chǔ)蓄存款”科目 　　　付：“９０１重要空白憑證”表外科目 　　（二）續(xù)存時(shí)的核算規(guī)定和手續(xù) 　　儲(chǔ)戶每月根據(jù)固定存儲(chǔ)金額一次存入，凡在當(dāng)月內(nèi)任何一天存儲(chǔ)的都作為當(dāng)月份存款。儲(chǔ)戶要求預(yù)存以后月份的存款，可以受理，續(xù)存時(shí)，每次應(yīng)填寫(xiě)存款憑條，經(jīng)辦員收妥款項(xiàng)后，根據(jù)憑條各要素輸入計(jì)算機(jī)，打印憑條和存折，核對(duì)無(wú)誤后，存折交回儲(chǔ)戶。如中途漏存，按交銀辦〔１９９９〕１８２號(hào)文執(zhí)行。 　　表內(nèi)會(huì)計(jì)分錄同開(kāi)戶。 　　（三）到期支取時(shí)的核算規(guī)定和手續(xù) 　　存款到期支取，儲(chǔ)戶憑存折一次支取本息，辦理銷(xiāo)戶手續(xù)。受理時(shí)應(yīng)審核儲(chǔ)戶所持學(xué)校提供的正在接受非義務(wù)教育的學(xué)生證明（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“證明”）。 　　１．若能提供“證明”的，受理時(shí)柜員應(yīng)在“證明”原件上加蓋“已享受教育儲(chǔ)蓄優(yōu)惠”等字樣的印章，將“證明”或“證明”復(fù)印件作存折附件留存。柜員根據(jù)存折賬號(hào)等要素輸入計(jì)算機(jī)，打印利息清單和存折，經(jīng)復(fù)核無(wú)誤后，存折作借方傳票，一聯(lián)利息清單及款項(xiàng)交給儲(chǔ)戶。 　　一年期、三年期的按開(kāi)戶日同期同檔次整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息；六年期按開(kāi)戶日五年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。不征收儲(chǔ)蓄存款利息所得稅。 　　會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：“２１５７教育儲(chǔ)蓄存款”科目 　　借：“２６１應(yīng)付利息”科目 　　　貸：“１０１１現(xiàn)金”或其他有關(guān)科目 　　２．若不能提供“證明”的，按個(gè)人零存整取儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)辦理，即：一年期、三年期的按開(kāi)戶日同期同檔次零存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息；六年期的按開(kāi)戶日五年期零存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。并按規(guī)定征收儲(chǔ)蓄存款利息所得稅。柜員將存折賬號(hào)等要素輸入計(jì)算機(jī)，打印利息清單和存折，經(jīng)復(fù)核無(wú)誤后，存折作借方傳票，一聯(lián)利息清單及款項(xiàng)交給儲(chǔ)戶。 　　會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：“２１５７教育儲(chǔ)蓄存款”科目 　　借：“２６１應(yīng)付利息”科目 　　　貸：“１０１１現(xiàn)金”或其他有關(guān)科目 　　　貸：“２６２１代扣繳利息稅”科目 　　（四）逾期支取時(shí)的核算規(guī)定和手續(xù) 　　逾期支取的，不論是否有“證明”，其超過(guò)原定存期的部分，均按支取日活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息，并按規(guī)定征收儲(chǔ)蓄存款利息所得稅。到期部分按到期支取的核算規(guī)定和手續(xù)辦理。 　　（五）提前支取時(shí)的核算規(guī)定和手續(xù) 　　儲(chǔ)戶在存款到期前如需用款，可以提前支取，需憑存折和本人的身份證件辦理全額支取，代他人支取的，還必須提供代理人的身份證件。受理時(shí)，柜員要認(rèn)真審核存折上摘錄的身份證件名稱(chēng)、號(hào)碼，在存折上加蓋“提前支取”戳記。其他手續(xù)同到期支取。 　　１．若能提供“證明”的，按實(shí)際存期和開(kāi)戶日同期同檔次整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息，免征儲(chǔ)蓄存款利息所得稅。即： 　　不滿三個(gè)月：按支取日活期利率和實(shí)際存期計(jì)付利息。 　　存滿三個(gè)月（含）不滿六個(gè)月：按開(kāi)戶日三個(gè)月整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率和實(shí)際存期計(jì)付利息。 　　存滿六個(gè)月（含）不滿一年：按開(kāi)戶日六個(gè)月整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率和實(shí)際存期計(jì)付利息。 　　存滿一年（含）不滿二年：按開(kāi)戶日一年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率和實(shí)際存期計(jì)付利息。 　　存滿二年（含）不滿三年：按開(kāi)戶日二年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率和實(shí)際存期計(jì)付利息。 　　存滿三年（含）不滿五年：按開(kāi)戶日三年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率和實(shí)際存期計(jì)付利息。 　　存滿五年（含）不滿六年：按開(kāi)戶日五年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率和實(shí)際存期計(jì)付利息。 　　會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：“２１５７教育儲(chǔ)蓄存款”科目 　　借：“２６１應(yīng)付利息”科目 　　　貸：“１０１１現(xiàn)金”或其他有關(guān)科目 　　２．若不能提供“證明”的，按實(shí)際存期和支取日活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息，并按規(guī)定征收儲(chǔ)蓄存款利息所得稅。 　　會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：“２１５７教育儲(chǔ)蓄存款”科目 　　借：“２６１應(yīng)付利息”科目 　　　貸：“１０１１現(xiàn)金”或其他有關(guān)科目 　　　貸：“２６２１代扣繳利息稅”科目 　　三、計(jì)提應(yīng)付利息的規(guī)定和手續(xù) 　　“教育儲(chǔ)蓄”的利息計(jì)提方法同個(gè)人零存整取定期儲(chǔ)蓄，但一年、三年期的利率使用同期同檔次整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率，六年期利率使用五年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率。 　　會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：“７３１利息支出” 　　　貸：“２６１應(yīng)付利息”