第一章　總則

　第一條　為了認真落實收購資金管理“約法三章”的要求，切實加強和改進糧棉油收購資金供應與管理，根據(jù)《國務院批轉(zhuǎn)中國人民銀行等六部門關(guān)于加強糧棉油政策性收購資金管理意見的通知》精神，特制定本辦法。

　第二條　糧棉油貸款與庫存值掛鉤管理是以糧棉油貸款與企業(yè)的商品庫存值變化為基礎，通過提高商品庫存值占貸款的比重，逐步達到糧棉油貸款與庫存值的增減變化相適應，最終實現(xiàn)糧棉油政策性貸款的封閉運行、良性循環(huán)。

　第三條　貸款與庫存值掛鉤管理必須堅持以下原則：
　　（一）進貸銷還，周轉(zhuǎn)使用、專款專用，物資保證、封閉運轉(zhuǎn)，違章處罰。
　　（二）糧棉油貸款增加，庫存值相應增加；糧棉油庫存值減少，貸款相應減少，并及時收回。
　　（三）按企業(yè)糧棉油庫存值增減計劃安排貸款，按企業(yè)實際庫存值占用調(diào)整貸款。

　第四條　糧棉油貸款與庫存值掛鉤管理，適用于在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行開戶并承借承還糧棉油收購、調(diào)銷、儲備和加工企業(yè)流動資金貸款的糧棉油企業(yè)。

　　　　　　　　 第二章　貸款與庫存值掛鉤管理的范圍

　第五條　與庫存值掛鉤管理的糧棉油貸款包括糧油收購貸款、棉花收購貸款；糧油調(diào)銷貸款、棉花調(diào)銷貸款；國家糧油專項儲備貸款、國家棉花專項儲備貸款、地方糧油儲備貸款；糧棉油加工企業(yè)流動資金貸款。

　第六條　實行貸款與庫存值掛鉤管理的糧棉油庫存值包括直接庫存值和視同庫存值。
　　（一）直接庫存值
　　１．糧棉油商品庫存值。包括糧食定購、議購庫存值；油品庫存值；糧棉油加工企業(yè)產(chǎn)成品、在產(chǎn)品值、棉花的籽棉、皮棉、棉短絨和棉籽庫存值。
　　２．糧棉油儲備庫存值。包括國家專項儲備、地方儲備以及具有儲備性質(zhì)的市場調(diào)節(jié)糧油庫存值。
　　（二）視同庫存值
　　１．與糧棉油收購、調(diào)銷、儲備和加工密切相關(guān)的、經(jīng)開戶銀行審查核定、符合企業(yè)財務制度規(guī)定的材料物資占用，低值易耗品和包裝物，以及符合稅法規(guī)定并與直接商品庫存值相吻合的進項稅額。
　　２．企業(yè)合理占用的貨幣資金及結(jié)算資金
　　（１）現(xiàn)金庫存。指不超過銀行核定的企業(yè)現(xiàn)金庫存，包括按現(xiàn)金管理規(guī)定核定的現(xiàn)金庫存，及銀行核定企業(yè)收購旺季的現(xiàn)金庫存。
　　（２）銀行存款。指企業(yè)在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行或其代理行開設的政策性存款專戶中的存款余額。
　　（３）糧棉油企業(yè)的結(jié)算資金。指企業(yè)在糧棉油調(diào)銷過程中產(chǎn)生的、在正常結(jié)算期內(nèi)的預付帳款與預收帳款軋差后的凈額，以及應收帳款與應付帳款軋差后的凈額。

　　　　　 第三章　貸款與庫存值掛鉤管理的方式、內(nèi)容和考核

　第七條　貸款與庫存值掛鉤的方式：
　　（一）糧棉油貸款余額與企業(yè)庫存值存量掛鉤。
　　（二）當年糧棉油貸款增減額與庫存值的增減量掛鉤。

　第八條　貸款與庫存值掛鉤的內(nèi)容
　　（一）糧棉油貸款余額與庫存值存量掛鉤的主要內(nèi)容：庫存值占貸款余額的比例；政策性財務掛帳消化比例；企業(yè)不合理資金占用的收回比例。
　　（二）糧棉油貸款的增減額與庫存值增減量掛鉤的主要內(nèi)容：當年糧棉油庫存值增減量占當年貸款增減額的比例；當年貸款增減額與當年糧棉油庫存值增減量的差額。

　第九條　貸款與庫存值掛鉤的考核要求
　　（一）糧棉油貸款余額與庫存值掛鉤管理指標的考核要求：
　　１．糧棉油庫存值占貸款余額的比例要逐年提高。各行要結(jié)合當?shù)貙嶋H，核實企業(yè)１９９５年底糧棉油庫存值，確定貸款與庫存值掛鉤比例基數(shù)。在此基礎上，制訂出１９９６、１９９７年每年提高５至７個百分點的具體實施目標，１９９７年底糧棉油政策性貸款余額與庫存值掛鉤比例要達到７５％至８０％。
　　２．對企業(yè)的視同庫存值實行限額管理，超限額部分，要落實清收計劃，及時收回貸款。
　　（１）企業(yè)收購淡季的現(xiàn)金庫存原則上不得超過現(xiàn)行現(xiàn)金管理辦法規(guī)定；旺季現(xiàn)金庫存原則上不得超過按計劃日均收購數(shù)額乘１０天收購期后的金額。
　　（２）企業(yè)與糧棉油收購、儲備、調(diào)銷和加工密切相關(guān)的，符合財務制度規(guī)定的材料資占用，低值易耗品和包裝物占用，原則上不得超過企業(yè)存貨值的３％至５％。
　　（３）企業(yè)結(jié)算資金原則上不得超過商品調(diào)銷正常結(jié)算期內(nèi)的合理占用。結(jié)算期一般控制在２個月以內(nèi)，進口糧的結(jié)算期控制在６個月以內(nèi)。
　　３．對企業(yè)政策性財務掛帳，按照國發(fā)［１９９４］６２號、國發(fā)［１９９５］１２號和財商字［１９９５］５７６號文件有關(guān)規(guī)定，限期消化。
　　４．對企業(yè)不合理占用的收購貸款，按照國發(fā)［１９９５］１２號文件有關(guān)規(guī)定，制訂出分年清收計劃，限期收回。
　　（二）當年糧棉油貸款增減額與庫存值增減量掛鉤管理指標的考核要求是，當年貸款增減額與庫存值增減額的比例要達到１００％。嚴格考核當年　貸款與庫存值的動態(tài)變化，二者增減變化必須保持一致。對出現(xiàn)的差額，要查清原因，按照有關(guān)規(guī)定處理。

　第十條　糧棉油貸款余額與庫存值掛鉤管理指標實行按季考核。當年糧棉油貸款增減量與庫存值增減額掛鉤管理指標實行按月考核。

　　　　　　　　　　第四章　貸款與庫存值掛鉤管理

　第十一條　糧棉油企業(yè)要及時、準確向開戶銀行報送下列報表資料：
　　（一）糧棉油購銷調(diào)存計劃及借款計劃；
　　（二）糧棉油購銷調(diào)存實際數(shù)量；
　　（三）企業(yè)財務報表；
　　（四）銀行貸款管理需要的其他資料。

　第十二條　開戶銀行信貸員要對糧棉油庫存值增減變化及資金使用情況進行跟蹤檢查，按月做好貸款增減量與庫存值增減額的監(jiān)測考核工作，確保糧棉油貸款變化與庫存值變化緊密結(jié)合，保持一致。

　第十三條　開戶銀行按以下要求安排、調(diào)整貸款：
　　（一）根據(jù)企業(yè)報送的糧棉油預計收購量、收購值、調(diào)銷量、調(diào)銷值、庫存值增減計劃及申請貸款計劃。安排糧棉油貸款的增加數(shù)額或減少數(shù)額。
　　（二）根據(jù)糧棉油庫存值實際增減額，確定貸款的合理占用額度。

　第十四條　開戶銀行對采取積極有效措施，收回擠占挪用等不合理貸款占用，完成各項考核指標的糧棉油企業(yè)，分別采取免收加罰息、收回再貸、優(yōu)先給予貸款等信貸支持。

　第十五條　開戶銀行對糧棉油企業(yè)新增不合理貸款占用，實行以下信貸制裁：
　　（一）企業(yè)超過核定現(xiàn)金庫存淡、旺季限額的部分，限期３天交存開戶銀行，否則開戶銀行直接扣收。
　　（二）企業(yè)與糧棉油收購、儲備、調(diào)銷和加工密切相關(guān)的、符合財務制度規(guī)定的材料物資占用、低值易耗品和包裝物超過銀行核定比例的部分，限期１０天壓回。否則，開戶銀行視同不合理貸款占用，按擠占挪用貸款日萬分之八計收利息。
　　（三）企業(yè)結(jié)算資金超過正常結(jié)算期的部分，限期１５天收回。否則，開戶銀行視同不合理貸款占用，按逾期貸款日萬分之六計收利息。
　　（四）企業(yè)不合理資金占用按規(guī)定未收回數(shù)額及企業(yè)自補掛帳按規(guī)定未消化數(shù)額，實行限期一個月歸還銀行貸款，否則，按日萬分之八計收利息。

　第十六條　對不按規(guī)定向開戶銀行報送報表資料的企業(yè)，開戶銀行可對其實行暫緩貸款停止貸款等信貸制裁。

　　　　　　　　　　　　　　第五章　附則

　第十七條　農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行及其各級代理行之間的糧棉油貸款管理工作質(zhì)量的檢查和考核，可參照本辦法執(zhí)行。

　第十八條　各省、自治區(qū)、直轄市分行可根據(jù)本辦法，結(jié)合當?shù)貙嶋H，制訂實施細則，并報總行備案。

　第十九條　本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行，《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行收購貸款與庫存掛鉤管理暫行辦法》同時廢止。

　　　　　　　　　　　　　　 有關(guān)指標及說明

　　一、庫存值占貸款的比例
　　　考核月庫存值
　　───────×１００％
　　糧棉油貸款余額
　　注：庫存值以企業(yè)考核月末帳表數(shù)據(jù)為準。
　　二、政策性財務掛帳消化比例
　　　　　　考核月１９９２年３月底以前的
　　　　　　　　政策性財務掛帳余額
　　１．─────────────────×１００％
　　　　國家核實認定１９９２年３月底以前的
　　　　　　　　政策性財務掛帳余額
　　　　考核月１９９２年４月１日至１９９４年
　　　　　　　　底的政策性財務掛帳余額
　　２．─────────────────×１００％
　　　　１９９２年４月１日至１９９４年底的
　　　　　　　　政策性財務掛帳余額
　　三、企業(yè)不合理資金占有物收回比例
　　　考核月企業(yè)不合理資金占用余額
　　─────────────────×１００％
　　１９９４年底企業(yè)不合理資金占用余額
　　注：與糧棉油緊密相關(guān)、并經(jīng)農(nóng)發(fā)行及代理行認可核定的企業(yè)附營業(yè)務暫不列入不合理占用，調(diào)入１５６（會計科目代號）“其它貸款”中，周轉(zhuǎn)使用，按一般商流貸款管理。
　　四、庫存值占新增貸款的比例：
　　考核月的庫存值（包括視同庫存
　　　　值）比上年底增減額
　　──────────────×１００％
　　考核月的貸款比上年底增減額
　　注：１．考核月視同庫存值中的企業(yè)庫存現(xiàn)金、材料物資占用、低值易耗品和包裝物比上年底增減額的計算涉及到的考核月的余額不能超過核定限額，否則，要予以剔除。
　　２．考核月視同庫存值中的企業(yè)結(jié)算資金比上年底增減額，不包括超出規(guī)定結(jié)算期的部分。
　　五、材料物資占用、低值易耗品和包裝物占用限額的核定公式：
　　（材料物資占用余額＋低值易耗品占用余額＋包裝物占用余額）≤企業(yè)存貨值×（３％－５％）