各省、自治區、直轄市分公司，計劃單列市分公司：

　　為加強經營管理，優化險種結構，提高經濟效益，并為今后修訂條款、調整費率提供數據資料，根據中保財產保險有限公司的實際情況，總公司制定了《中保財產保險有限公司分險核算辦法》。現印發給你們，請遵照執行。執行中有什么問題，請及時與總公司計財部聯系。

　　附：

中保財產保險有限公司分險核算辦法

　　為加強經營管理，優化險種結構，提高經濟效益，并為今后修訂條款、調整費率提供數據資料，根據中保財產保險有限公司的實際情況，制定本辦法。

　　第一條 核算范圍。分險核算的范圍，即具體險種劃分，從上至下各級公司應盡可能細分，但上一級公司明確需要分別核算的險種，下一級公司必須納入分險核算范圍。總公司要求各省、自治區、直轄市、計劃單列市分公司分別核算的險種如下：

　　（一）企業財產險。

　　（二）家庭財產險。

　　（三）機動車及第三者責任險。

　　（四）貨物運輸險。

　　（五）船舶險。

　　（六）種植業險。

　　（七）養殖業險。

　　（八）建筑安裝工程險。

　　（九）責任險。

　　（十）飛機險。

　　（十一）衛星險。

　　（十二）核風險。

　　（十三）石油開發險。

　　（十四）其他險。

　　根據出口信用險的業務性質與總公司的指導方針，出口信用險業務將由總公司按短期信用險和中長期信用險單獨核算。

　　第二條 損益類會計科目的設置。

　　（一）保費收入、追償款收入、手續費收入、分保費收入、攤回分保賠款、攤回分保費用、轉回未決賠款準備金、賠款支出、手續費支出、分保費支出、分保賠款支出、分保費用支出、提存未決賠款準備金、提存未到期責任準備金、轉回未到期責任準備金、提存長期責任準備金、轉回長期責任準備金、提存保障基金、營業稅金及附加等按險種設置二級科目。

　　（二）營業費用科目中的宣傳費、防災費、招待費二級科目能直接記入各險種的，應按險種設置三級科目，營業費用——業務管理費科目中的各三級科目能直接記入各險種的，應按險種設置四級科目。

　　（三）利息收入、其他收入、匯兌收益、匯兌損失、利息支出、其他支出、投資收益、營業外收入、營業外支出、以前年度損益調整、所得稅等不按險種設置明細科目。

　　第三條 收入和支出的核算。

　　（一）第二條第一款按險種設置二級科目的損益類科目，收入、支出直接記入各險種。

　　（二）第二條第二款的直接費用，直接記入各險種；間接費用原則上按同級公司各險種保費收入的比重采取“表結帳不結”的辦法按季分攤到各險種中，主管公司的間接費用采取同樣辦法按所轄系統（含本級）匯總的保費收入比重分攤。

　　（三）第二條第三款所列不按險種設置明細科目的損益類科目中，利息收入、其他收入、其他支出、利息支出按保費收入分攤記入各險種（分攤方法同上）；匯兌收益、匯兌損失按外幣保費收入折人民幣數分攤記入各險種（分攤方法同上）；投資收益、營業外收入、營業外支出、以前年度損益調整、所得稅等收支項目不分攤到各險種中。

　　第四條 分險種損益表。為反映各險種的經營成果，各級公司按季編制分險種損益表。損益表主表中的投資收益、營業外收入、營業外支出、以前年度損益調整、利潤總額、所得稅、凈利潤等項目在分險種損益表中不體現。分險種損益表的格式見附表。

　　（一）為便于管理，對分險種損益表編號如下：

　　1．會保險財02表附表3001 企業財產險損益表

　　2．會保險財02表附表3002 家庭財產險損益表

　　3．會保險財02表附表3003 機動車及第三者責任險損益表

　　4．會保險財02表附表3004 貨物運輸險損益表

　　5．會保險財02表附表3005 船舶險損益表

　　6．會保險財02表附表3006 種植業險損益表

　　7．會保險財02表附表3007 養殖業險損益表

　　8．會保險財02表附表3008 建筑安裝工程險損益表

　　9．會保險財02表附表3009 責任險損益表

　　10．會保險財02表附表3010 飛機險損益表

　　11．會保險財02表附表3011 衛星險損益表

　　12．會保險財02表附表3012 核風險損益表

　　13．會保險財02表附表3013 石油開發險損益表

　　14．會保險財02表附表3014 其他險損益表

　　（二）分險種損益表的編制方法。

　　分險種損益表第1、3、5、7、9列反映各項目本期實際發生數；第2、4、6、8、10列反映自年初起至本期末止的累計實際發生數。第7列應按各項目除美元之外的所有外幣本期實際發生額折美元合計數與第1列之和填列；第8列應按各項目除美元之外的所有外幣累計發生額折美元合計數與第2列之和填列；第9列應按第7列所填金額折人民幣數與第5列金額之和填列；第10列應按第8列所填金額折人民幣數與第6列金額之和填列。

　　第1行等于第2至11行之和；

　　第12行＝第13至15行之和＋第17至24行之和；

　　第26行＝（第27行－第28行）＋（第29行－第30行）；

　　第31行＝第1行－第12行－第25行＋第26行；

　　第2行、第3行、第5至第9行、第13行、第14行、第18至第22行、第25行、第27至第30行應根據各科目按險種設置的二級科目發生額填列；

　　第15行應按營業費用中某險種的直接費用與分配到該險種的間接費用之和填列；

　　第16行應按營業費用中的間接費用與“間接費用分配率”相乘計算填列；

　　第4、11、17、24行應以某險種保險收入發生額占各險種保費收入發生額合計數的比重為分配率計算填列；

　　第10、23行應以某險種外幣保費收入發生額折人民幣數占各險種外幣保費收入發生額合計折人民幣數的比重為分配率計算填列；

　　補充資料間接費用分配率應根據下列公式計算填列：

　　　　　　　　　　某險種保費收入發生額
　　間接費用分配率＝————————————×100％
　　　　　　　　　　各險種保費收入發生額合計

　　總公司未要求分險核算的險種，分公司納入分險核算范圍的，各分公司在編制報總公司的分險損益表時，將其并入其他險損益表（會保險財02表附表3014）中。

　　第五條 本辦法適用于系統內各級公司，各省、自治區、直轄市及計劃單列市分公司根據本辦法制訂具體實施細則并報總公司計財部備案。

　　第六條 本辦法由總公司計財部負責解釋并組織實施。

　　第七條 本辦法從1996年1月1日起實施。

　　附表：

中保財產保險有限公司

＿＿＿＿＿＿險損益表

　　會保險財02表 附表3

　　編制公司：　　　　　　　　　　＿＿＿＿年＿＿＿＿月　　　　金額單位：元

　　經理：　　會計主管：　　復核：　　制表：

　　補充資料：間接費用分配率＝　　％