第一章　總則

　　第二章　稽核對象和內(nèi)容

　　第三章　稽核程序

　　第四章　稽核責(zé)任

　　第五章　稽核處理

　　第六章　附則

中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計劃單列市分行，總行營業(yè)部：

　　現(xiàn)將《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款認定及核銷稽核暫行辦法》印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有什么情況和問題，請及時向總行反映。

中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款認定及核銷稽核暫行辦法

??? 第一章　總則

　　第一條　為加強和規(guī)范中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行（以下簡稱農(nóng)發(fā)行）呆賬貸款認定及核銷的稽核工作，確保呆賬貸款的認定及核銷符合國家有關(guān)呆賬核銷的規(guī)定，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，按照財政部《金融企業(yè)呆賬準備提取及呆賬核銷管理辦法》、總行《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款認定及核銷管理辦法》及《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行稽核制度》等文件規(guī)定，特制定本辦法。

　　第二條　對擬認定及核銷的呆賬貸款進行稽核，是保證農(nóng)發(fā)行呆賬貸款的認定及核銷合規(guī)合法、手續(xù)齊備，從而達到提高防范與處置信貸資產(chǎn)損失效率的目的。

　　第三條　呆賬貸款認定及核銷的稽核，是根據(jù)呆賬貸款的認定原則和稽核權(quán)限的劃分，按照呆賬貸款的額度，實行“分級負責(zé)、分類稽核”的原則。

　　第二章　稽核對象和內(nèi)容

　　第四條　呆賬貸款認定及核銷的稽核對象，是指提交認定及核銷呆賬貸款的申報行。

　　第五條　呆賬貸款認定及核銷的稽核內(nèi)容包括；

　　（一）稽核呆賬貸款確定的合法性、合規(guī)性，是否符合《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款認定及核銷管理辦法》規(guī)定的破產(chǎn)、死亡、災(zāi)害事故、停止經(jīng)營及終止法人資格、法律制裁、強制執(zhí)行、以資抵債、銀行墊款、國務(wù)院專案特批等九種類型的認定條件。

　　（二）稽核呆賬貸款申報行提交的申請報告內(nèi)容的完整性和真實性，包括：借款人、擔(dān)保人基本情況；呆賬形成前企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況及貸款發(fā)放過程；呆賬形成的主要原因；財產(chǎn)清算及分配情況；貸款行受償和損失情況；申報認定呆賬金額；應(yīng)吸取的教訓(xùn)，貸款經(jīng)辦人、部門負責(zé)人和單位負責(zé)人的基本情況，以及對有關(guān)責(zé)任人的處理結(jié)果。

　　（三）稽核確認各項證明材料的有效性和完整性，包括貸款發(fā)放行是否依據(jù)形成呆賬的九種類型分類取證，并按要求提供各項證明材料。

　　（四）稽核形成呆賬貸款的責(zé)任及責(zé)任追究的準確性。

　　（五）稽核貸款發(fā)放行本筆呆賬貸款的申報是否為首次上報或?qū)儆谘a充短缺材料的重新申報。對不符合認定條件未被總行批準為呆賬貸款的，要密切關(guān)注，防止再次申報。

　　（六）呆賬貸款的認定是否嚴格按權(quán)限規(guī)定和程序逐級審核、上報，重要事項要進行復(fù)審。

　　（七）申請核銷時，是否有總行批準的呆賬貸款認定批文。

　　（八）稽核經(jīng)批準認定及核銷的呆賬貸款，有關(guān)行是否進行了及時、準確的賬務(wù)處理。

　　第三章　稽核程序

　　第六條　稽核部門根據(jù)主管行長簽批意見及同級信貸部門提交的需要稽核的呆賬貸款認定及核銷的項目要求，組成稽核組，制定稽核實施方案，視任務(wù)緩急程度，適時安排稽核，并在實施稽核前通知被稽核單位。

　　第七條　稽核人員實施稽核時，應(yīng)當按照以下程序進行；

　　（一）進入稽核現(xiàn)場，向被稽核單位說明本次稽核的目的、內(nèi)容、要求以及需要其配合的事項。被稽核單位應(yīng)當積極配合稽核人員開展工作，提供與稽核事項有關(guān)的資料和必要的工作條件。

　　（二）聽取呆賬貸款申報行與本次稽核內(nèi)容有關(guān)的匯報，并索取與稽核有關(guān)的各種材料。

　　（三）查閱、核實根據(jù)稽核內(nèi)容確定的各種材料、相關(guān)證明文件及有關(guān)單據(jù)的真實性與有效性，必要時要深入企業(yè)及有關(guān)部門查證申報的內(nèi)容與實際情況的一致性，并做好記錄。

　　（四）對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當認真核實，查明原因，明確性質(zhì)，分清責(zé)任，確保事實清楚，數(shù)據(jù)無誤，證據(jù)確鑿。確實無法核實的，應(yīng)及時向派出行稽核部門報告。

　　（五）對已核實的問題分類整理、匯總，認真填寫稽核工作底稿，由稽核組長和被稽核單位分別簽字、蓋章。

　　第八條　稽核組向稽核部門提交稽核報告前，應(yīng)就報告中反映的問題征求被稽核部門的意見。對被稽核單位提出的不同意見，稽核組要做進一步審查、核實，根據(jù)核實情況，對稽核報告作必要的修改。對意見不一致的，要將被稽核單位意見與稽核報告一井報送派出行稽核部門。

　　第九條　呆賬貸款認定及核銷稽核報告的內(nèi)容。

　　（一）本次稽核工作的組織開展情況。

　　（二）呆賬貸款認定項目及借款單位的基本情況。

　　（三）形成呆賬貸款的主要原因及呆賬貸款申報資料的真實性、有效性。

　　（四）財產(chǎn)清算分配和貸款行受償和損失情況。

　　（五）形成呆賬貸款的責(zé)任認定及處理結(jié)果。

　　（六）稽核評價。主要評價呆賬貸款的認定是否符合認定條件，所提供的資料是否齊全、真實、有效，形成呆賬貸款的責(zé)任是否分清和處理，以及應(yīng)吸取的查驗教訓(xùn)。

　　（七）稽核意見及建議。

　　第十條　稽核組提交的稽核報告，經(jīng)稽核部門審核并報主管行長審示后，交由信貸資產(chǎn)保全領(lǐng)導(dǎo)小組，作為審查、認定呆賬貸款的依據(jù)。

　　第十一條　稽核項目完成后，應(yīng)將稽核過程中形成的稽核文書及原始資料，證明材料等整理建檔，妥善保管。

　　第四章　稽核責(zé)任

　　第十二條　對擬認定呆賬貸款的稽核，要分級進行。二級分行稽核部門負責(zé)對所轄縣支行（部）呆賬貸款認定的稽核，并寫出稽核報告；省級分行稽核部門負責(zé)對每戶 200萬元以上（含）呆賬貸款認定的稽核。沒有設(shè)立二級分行的，由省級分行稽核部門負責(zé)稽核。對擬核銷的呆賬貸款的稽核，由省級分行稽核部門負責(zé)。對每戶 200萬元以下的呆賬貸款核銷要形成稽核意見；每戶200萬元以上（含）1000萬元以下呆賬貸款核銷不再進行稽核；1000萬元以上（含）的大額呆賬貸款核銷要形成專題稽核報告。

　　第十三條　稽核人員必須遵守呆賬貸款核銷保密制度，有關(guān)呆賬貸款認定及核銷的稽核情況不得對借款人和擔(dān)保人披露，以保證貸款行繼續(xù)追收已核銷的貸款及應(yīng)收利息。

　　第十四條　被稽核行要積極配合稽核工作，為呆賬貸款認定及核銷的稽核提供真實、完整的資料，不得借故拖延、篡改和偽造資料。

　　第十五條　稽核組要如實反映稽核情況，做到客觀公正、事實清楚、認定準確，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)及時向派出行報告。對稽核人員徇私舞弊、玩忽職守、出具虛假報告、泄露秘密，情節(jié)嚴重的，一經(jīng)查實，由派出行給予相應(yīng)的紀律處分。

　　第五章　稽核處理

　　第十六條　稽核發(fā)現(xiàn)被稽核單位在呆賬貸款認定及核銷過程中程序不規(guī)范、上報材料不齊全的，應(yīng)退回申報行；對工作不負責(zé)任、提供虛假材料、弄虛作假的，稽核部門應(yīng)提出處理意見上報行領(lǐng)導(dǎo)并草擬稽核結(jié)論和處理決定，經(jīng)主管行長簽發(fā)后，發(fā)送被稽核單位執(zhí)行。涉及經(jīng)濟處罰的，應(yīng)當隨文發(fā)送稽核處罰通知書。

　　第十七條　被稽核單位對稽核結(jié)論和處理決定如有異議，可在接到處理決定后15日內(nèi)，向上一級稽核部門申請復(fù)審，超過規(guī)定期限，視同對處理決定的認可。上級行稽核部門應(yīng)在接到復(fù)審申請后30日內(nèi)進行復(fù)審，并將復(fù)審意見通知被稽核單位和原稽核行。復(fù)審期間，原處理決定照常執(zhí)行。

　　第六章　附則

　　第十八條　本暫行辦法由中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行負責(zé)解釋和修訂。

　　第十九條　各省、自治區(qū)、直轄市分行和計劃單列市分行可根據(jù)本暫行辦法，結(jié)合本行實際情況，制定實施細則，并報總行備案。

　　第二十條　本暫行辦法自印發(fā)之日起施行。