（1999年6月17日　建總發(fā)［1999］76號(hào)） 建設(shè)銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市分行，蘇州、三峽分行，濟(jì)南、浦東分行： 　　現(xiàn)將《中國(guó)建設(shè)銀行結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)核算規(guī)定》印發(fā)給你們，請(qǐng)轉(zhuǎn)知所屬，遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中遇到的問題請(qǐng)及時(shí)報(bào)告總行會(huì)計(jì)部。 附：　　　　　　　中國(guó)建設(shè)銀行結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)核算規(guī)定 　　為規(guī)范中國(guó)建設(shè)銀行結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)核算，根據(jù)《中國(guó)人民建設(shè)銀行會(huì)計(jì)核算手續(xù)》及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合中國(guó)建設(shè)銀行結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)特點(diǎn)，制定本規(guī)定。 　　一、基本規(guī)定 　　1.本規(guī)定適用于中國(guó)建設(shè)銀行結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)的會(huì)計(jì)核算。 　　2.結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)必須指明具體的承認(rèn)單位、承辦行、協(xié)辦單位、協(xié)辦行、主辦行和協(xié)調(diào)行。承辦單位是指網(wǎng)絡(luò)的最終收款人，承辦單位的開戶行為承辦行。協(xié)辦單位是承辦單位的結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)客戶或所屬分支機(jī)構(gòu)，是協(xié)助承辦單位銷售、發(fā)行或進(jìn)行款項(xiàng)歸集的單位，協(xié)辦單位的開戶行為協(xié)辦行。承辦行所在的一級(jí)分行為網(wǎng)絡(luò)的主辦行。總行為網(wǎng)絡(luò)的協(xié)調(diào)行。 　　3.結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)必須確定具體的款項(xiàng)劃繳方式和劃款日期。款項(xiàng)劃繳采用單位主動(dòng)付款和直接借記劃繳兩種方式。單位主動(dòng)付款是指協(xié)辦單位填制匯劃憑證交協(xié)辦行辦理匯劃款項(xiàng)的方式；直接借記劃繳是指承辦行依據(jù)協(xié)議填制憑證直接向協(xié)辦行扣劃款項(xiàng)的方式。一個(gè)結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)只能采用一種款項(xiàng)劃繳方式。劃款日期遇節(jié)假日順延。 　　4.采用直接借記劃繳方式劃繳款項(xiàng)的，承辦行、協(xié)辦行、承辦單位、協(xié)辦單位四方必須簽訂委托代理協(xié)議，明確單位對(duì)銀行采用直接借記劃繳款項(xiàng)方式的授權(quán)。承辦行和協(xié)辦行必須為直接參加建設(shè)銀行清算系統(tǒng)的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。 　　5.結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行中出現(xiàn)的有關(guān)結(jié)算方面的問題由主辦行收集并向總行反映，總行負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和解決。 　　二、賬戶管理 　　（一）單位主動(dòng)付款方式 　　承辦行和協(xié)辦行可按照承辦單位和協(xié)辦單位要求為其開立新賬戶或使用原有賬戶辦理網(wǎng)絡(luò)結(jié)算業(yè)務(wù)。 　　（二）直接借記劃繳方式 　　1.承辦單位在承辦行開立基本結(jié)算戶或一般結(jié)算戶，用于核算從各協(xié)辦行扣劃的款項(xiàng)。 　　2.協(xié)辦單位在協(xié)辦行開立款項(xiàng)收入專戶，該賬戶貸方反映協(xié)辦單位的款項(xiàng)收入，借方反映承辦行定期扣劃的款項(xiàng)。協(xié)辦行不得向協(xié)辦單位出售該賬戶的結(jié)算憑證。 　　3.賬戶的開立通過“中國(guó)建設(shè)銀行結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)開戶通知書”（附件）完成。各行將收到的“中國(guó)建設(shè)銀行結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)開戶通知書”或“中國(guó)建設(shè)銀行結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)開戶通知書（回執(zhí)）”作為會(huì)計(jì)資料專夾保管備查。 　　4.結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)未作統(tǒng)一規(guī)定的，各行可根據(jù)單位類型和資金性質(zhì)確定賬戶的科目。 　　5.承辦單位或協(xié)辦單位因故變更戶名或賬號(hào)時(shí)，其開戶行必須書面通知往來行。 　　6.承辦行、協(xié)辦行可根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》為承辦單位、協(xié)辦單位開立其他賬戶。 　　三、會(huì)計(jì)核算 　　（一）單位主動(dòng)付款方式 　　承辦行和協(xié)辦行按有關(guān)規(guī)定辦理。 　　（二）直接借記劃繳方式 　　1.劃繳日營(yíng)業(yè)開始，協(xié)辦行填制“中國(guó)建設(shè)銀行清算信息查詢、查復(fù)書”，注明協(xié)辦單位戶名、賬號(hào)、開戶行、賬戶余額（劃繳日前日），經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審核簽字后，通過建設(shè)銀行資金清算系統(tǒng)發(fā)送承辦行。承辦行清算組收到協(xié)辦行發(fā)來的電子匯劃信息后，打印出“中國(guó)建設(shè)銀行清算事務(wù)查詢通知書”一式二份并加蓋“電子匯劃專用章”，一份自留，一份送會(huì)計(jì)部門。 　　2.承辦行會(huì)計(jì)部門收到清算組送交的“中國(guó)建設(shè)銀行清算事務(wù)查詢通知后”后，據(jù)以填制特種轉(zhuǎn)賬憑證（一借二貸），在摘要欄注明“扣劃截至×月×日××款”，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員核對(duì)憑證收款人、付款人的戶名、賬號(hào)、金額無誤并在憑證上簽字后作賬務(wù)處理。特種轉(zhuǎn)賬借方憑證作電子匯劃憑證，一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證記承辦單位存款賬，“中國(guó)建設(shè)銀行清算事務(wù)查詢通知書”作借方憑證附件，另一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證作收款回單交承辦單位。會(huì)計(jì)分錄： 　　借：清算資金往來－－電子匯劃款項(xiàng)戶 　　　　貸：××存款－－承辦單位戶 　　3.協(xié)辦行清算組收到電子匯劃信息后，及時(shí)打印出有關(guān)憑證，加蓋“電子匯劃專用章”后送會(huì)計(jì)部門。會(huì)計(jì)部門收到清算組送來的有關(guān)憑證，應(yīng)認(rèn)真審核憑證收款人、付款人的戶名、賬號(hào)、金額無誤后后作賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄： 　　借：××存款－－協(xié)辦單位戶 　　　　貸：清算資金往來－－電子匯劃款項(xiàng)戶 　　如審核有誤，應(yīng)及時(shí)與承辦行聯(lián)系，視錯(cuò)誤情況作相應(yīng)處理。 　　四、賬務(wù)核對(duì) 　　1.承辦行和協(xié)辦行按規(guī)定分別與承辦單位和協(xié)辦單位定期辦理對(duì)帳。 　　2.協(xié)辦行于每月初二日內(nèi)將協(xié)辦單位上月明細(xì)賬復(fù)印件二份加蓋會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)公章后送承辦行辦理對(duì)賬。承辦行核對(duì)無誤后在協(xié)辦單位明細(xì)賬復(fù)印件上加蓋會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)公章，一份自留，一份送協(xié)辦行。如對(duì)賬不符，應(yīng)首先電話聯(lián)系，待查清后視不符情況作相應(yīng)處理。 　　五、其他 　　1.結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)運(yùn)作中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用由銀行依據(jù)協(xié)議收取。 　　2.各結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)主辦行可依據(jù)本規(guī)定制定適用于其網(wǎng)絡(luò)的核算辦法或補(bǔ)充辦法，并報(bào)總行審批后執(zhí)行。 　　3.本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。本規(guī)定頒布之日前已在運(yùn)作的結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)可繼續(xù)使用原核算辦法，也可通過重新簽訂協(xié)議使用本核算規(guī)定。 附件：　　　　　　 中國(guó)建設(shè)銀行結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)開戶通知書 中國(guó)建設(shè)銀行　　　　　　　　分（支）行： 　　根據(jù)《　　　　　　　　　　　　　　　協(xié)議》，承辦單位 　　　　　　　　　　　　　已在我行開立賬戶： 　　　　戶名：　　　　　　　　　　開戶行： 　　　　賬號(hào)：　　　　　　　　　全國(guó)聯(lián)行行號(hào)： 　　請(qǐng)按照《銀行賬戶管理辦法》及《　　　　　　　　　　　　　　　 協(xié)議》，為協(xié)辦單位　　　　　　　　　　　　 開立賬戶；并將“中國(guó)建設(shè)銀行結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)開戶通知書（回執(zhí)）”寄送我行。 　　　　　　　　　　　　　　　　　中國(guó)建設(shè)銀行　　　　　　　分（支）行 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　　月　　日 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　　　　　　　　　中國(guó)建設(shè)銀行結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)開戶通知書 　　　　　　　　　　　　　　　　（回執(zhí)） 中國(guó)建設(shè)銀行　　　　　　　　　　分（支）行： 　　根據(jù)《　　　　　　　　　　　　　　　　　　　協(xié)議》及“中國(guó)建設(shè)銀行結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)開戶通知書”，協(xié)辦單位 　　　　　　已在我行開立收入專戶： 　　　　　戶名：　　　　　　　　　　　　開戶行： 　　　　　賬號(hào)：　　　　　　　　　　　　全國(guó)聯(lián)行行號(hào)： 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中國(guó)建設(shè)銀行　　　　　　分（支）行 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　　月　　日