第一章　總則

　　第二章　組織分工與對賬職責

　　第三章　對賬周期

各省、自治區、直轄市分行，各直屬分行：

　　為規范全轄賬務核對工作，總行制定了《中國銀行國內行與外部客戶對賬辦法（試行）》，并廣泛征求了各分行及總行各部門的意見。現發送各行，并將有關事項一并通知如下，請遵照執行。

　　一、各行應對賬務核對工作予以高度重視，加強組織管理，保證全轄對賬工作有序進行。在各級會計檢查中，應將對賬情況列入檢查重點，保證各項對賬措施有效貫徹落實。

　　二、各行應在不違背本辦法的前提下，制定實施細則，明確對賬工作的具體職責分工以及操作流程。

　　三、關于聯行及內部資金往來的賬務核對，暫按年終決算通知的要求辦理。

　　本辦法執行中如遇到問題，請及時向總行反映。

　　特此通知。

　　中國銀行國內行與外部客戶對賬辦法(試行)

??? 第一章　總則

　　第一條　為真實反映我行與外部客戶之間的債權債務關系，確保銀行及客戶資金安全，根據《中國銀行會計基本制度（2000年版）》的有關規定，制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用于本行與外部一般客戶及金融機構客戶之間的對賬。

　　（一）本行與外部一般客戶之間的對賬，包括存款、貸款、投資及其他往來款項的核對；對賬對象包括存款人、借款人、被投資人及其他往來客戶等。

　　（二）本行與外部金融機構之間的對賬，包括與人民銀行往來款項、同業往來款項的核對；對賬對象包括人民銀行、其他金融機構等。

　　第三條　對賬工作主要包括：發送或接收對賬單，處理對賬結果，保管對賬單及客戶回執等。

　　第二章　組織分工與對賬職責

　　第四條　各行應加強對賬工作的組織領導，明確部門職責分工。

　　目前我行采取“小會計”核算體制，即各項業務的明細核算分布在各相關業務部門，財會部門負責全行的綜合核算。因各項業務的賬務處理及后續的逐筆核對工作屬于明細核算范疇，原則上由負責明細核算的部門負責相應賬戶的核對工作。總行本級對賬工作的具體職責分工（詳見附件1）。各行可結合本行實際，明確本行對賬工作的職責分工。

　　第五條　對賬職責

　　（一）當外部一般客戶、同業客戶在我行開立賬戶時，我行作為賬戶行，應按照業務管理規定與客戶約定對賬單打印周期、發送地址和發送方式，并按期向客戶發送對賬單。收到客戶回執后，若有不符賬項，最遲在2個工作日內查明原因。屬于本行錯賬的，應按規定程序及時進行賬務調整。

　　（二）當我行在人民銀行及其他金融機構開戶時，應與賬戶行約定對賬單打印周期、發送地址和發送方式。收到人民銀行及其他金融機構發來的對賬單，應及時核對，若有不符賬項，最遲在2個工作日內查明原因、妥善解決。

　　（三）我行作為授信方，向一般客戶提供貸款、貿易融資時，開立的貸款賬戶、貿易融資賬戶，鑒于客戶一般不會主動向我行發送對賬單，業務部門應參照（一）的做法履行相應的對賬職責。

　　（四）對于借入中央銀行款項以及借入三貸資金賬戶，業務部門可參照（二）的做法履行相應的對賬職責。

　　（五）同業拆借、資產互換等賬戶，一般采取逐筆簽發“交易證實”的方式進行對賬。

　　（六）對于所有者權益類賬戶，我行應嚴格按照財政部批復的金額如實轉賬，并就有關變化情況在報送財政部的決算文件中予以說明。

　　（七）對涉及外部債權債務關系的其他表內、表外賬戶，各業務部門亦應比照以上各款，按相應的業務管理辦法與客戶定期核對賬務。

　　第六條　對賬部門應嚴格履行對賬手續，并指定專人負責本部門的對賬工作。原則上，從事記賬、復核工作的人員不得兼做對賬工作。

　　第七條　本行接收的人民銀行及其他金融機構的對賬單、回收的對賬回執等，應作為會計檔案歸檔保管，保管期為三年。

　　第三章　對賬周期

　　第八條　對賬周期依據賬戶的不同性質和活動頻率有所不同。

　　（一）單位定期存款賬戶、單位通知存款賬戶、單位活期存款賬戶的對賬周期：按《中國銀行國內支付結算基本規定及操作規程》第二章第二節第一款規定執行。另，開戶銀行辦理銷戶手續時，必須與存款單位核對賬戶余額。

　　（二）人民銀行及同業存款賬戶的對賬周期：對于已開通SWIFT、實現電腦對賬的，應每日與存款人對賬；除此之外，至少應按月與存款人對賬。

　　（三）信用卡存款和透支賬戶（包括單位卡、個人卡）的對賬周期：按《銀行卡業務管理辦法》（銀發〔1999〕17號）（總行以“中銀零〔1999〕27號”轉發了該文件）第五十二條執行。

　　（四）保證金存款和外債專戶存款賬戶至少應按月與存款人對賬。

　　（五）貸款及相應的逾期利息、催收利息賬戶，至少應按季與客戶對賬；結算項下融資賬戶，至少應按月與客戶對賬。

　　（六）“7370投資”科目下各賬戶至少應每半年與被投資者核對一次賬務。

　　（七）“9421國家外匯往來”賬戶至少應按季與人民銀行對賬。

　　第九條　以上各款所規定的對賬周期均為最低要求，如業務部門規定的對賬周期短于本規定的，按業務部門的規定辦理。如與客戶另有約定的，按雙方約定辦理。

　　第十條　由對方客戶發起對賬的賬戶，按照本行與對方約定的對賬周期進行對賬。