各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：

　　為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，進(jìn)一步加強(qiáng)文教行政周轉(zhuǎn)金的管理工作，支持事業(yè)發(fā)展、支持行政單位后勤改革，提高資金的使用效益，根據(jù)財(cái)政部財(cái)預(yù)字[1995]465號通知印發(fā)的《財(cái)政部專項(xiàng)周轉(zhuǎn)金管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將重新修訂的《財(cái)政部文教行政周轉(zhuǎn)金管理辦法》，印發(fā)給你們，請按照執(zhí)行。

　　財(cái)政部文教行政周轉(zhuǎn)金管理辦法第一條　為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政部文教行政周轉(zhuǎn)金（以下簡稱“周轉(zhuǎn)金”）管理，提高資金使用效益，根據(jù)財(cái)政部財(cái)預(yù)字[1995]465號通知印發(fā)的《財(cái)政部專項(xiàng)周轉(zhuǎn)金管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條　周轉(zhuǎn)金的來源

　　（一）按規(guī)定每年在預(yù)算中安排的少量由無償撥款改為有償使用的資金。

　　（二）按規(guī)定收取的資金占用費(fèi)（包括逾期占用費(fèi)和存款利息），扣除支付委托發(fā)放周轉(zhuǎn)金手續(xù)費(fèi)后的余額，全部轉(zhuǎn)為增加周轉(zhuǎn)金本金。

　　第三條　周轉(zhuǎn)金的使用原則

　　（一）專款專用，到期收回，周轉(zhuǎn)使用。

　　（二）拾遺補(bǔ)缺，注重社會效益，兼顧經(jīng)濟(jì)效益，不以盈利為目的，不搞商業(yè)性金融活動，不放高利貸，不得直接或間接用于股票、證券、期貨、房地產(chǎn)等項(xiàng)目。

　　（三）符合國家產(chǎn)業(yè)政策和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，支持有條件的事業(yè)單位依法組織收入，提高經(jīng)費(fèi)自給水平，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)。

　　（四）優(yōu)先安排投資少、技術(shù)新、效益好、周轉(zhuǎn)快的項(xiàng)目。

　　第四條　周轉(zhuǎn)金的借款范圍

　　（一）教育、科學(xué)、文化等文教科學(xué)事業(yè)單位和有關(guān)文教企業(yè)單位；國家機(jī)關(guān)和黨派團(tuán)體的有關(guān)附屬單位。

　　（二）借款主要用于購置設(shè)備、解決流動資金周轉(zhuǎn)困難和更新改造項(xiàng)目，不得用于基本建設(shè)。

　　第五條　周轉(zhuǎn)金的借款條件

　　（一）地方財(cái)政廳（局）須設(shè)有周轉(zhuǎn)金帳戶，并有專人或兼職人員管理周轉(zhuǎn)金。

　　（二）需有地方財(cái)政廳（局）的申請報(bào)告并附報(bào)《財(cái)政部文教行政周轉(zhuǎn)金借款項(xiàng)目申報(bào)表》。項(xiàng)目申請借款額超過100萬元（含100萬元）的有可行性論證報(bào)告。

　　（三）借款項(xiàng)目具有可行性。借款項(xiàng)目要經(jīng)過充分論證，具有較好的經(jīng)濟(jì)效益；借款單位必須有比較穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)收入，具有償還借款的能力；借款單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員責(zé)任心強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理制度健全。

　　（四）項(xiàng)目申請借款額起點(diǎn)，地方單位項(xiàng)目申請借款額一般應(yīng)在50萬元以上，少數(shù)民族地區(qū)及邊遠(yuǎn)貧困地區(qū)可稍低一些。

　　（五）地方財(cái)政廳（局）對以前年度借款能及時(shí)歸還，并報(bào)送《財(cái)政部文教行政周轉(zhuǎn)金使用效益報(bào)告表》和使用情況（文字材料）。

　　第六條　周轉(zhuǎn)金的借款手續(xù)

　　（一）周轉(zhuǎn)金借款項(xiàng)目的立項(xiàng)、申報(bào)，地方單位由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）審核、篩選后向我部申報(bào)，并擔(dān)保歸還。

　　（二）我部對地方財(cái)政廳（局）報(bào)送的符合借款條件、使用原則和借款范圍的項(xiàng)目，結(jié)合資金可能，確定扶持的項(xiàng)目和金額，并以財(cái)政部文件形式明確借款方應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)。

　　第七條　周轉(zhuǎn)金的借款期限

　　周轉(zhuǎn)金借款期限一般為1—2年，少數(shù)周轉(zhuǎn)期較長的項(xiàng)目，借款期限最長可放寬到3年。借款時(shí)間從我部發(fā)文之日起延后60天開始計(jì)算。

　　第八條　周轉(zhuǎn)金的資金占用費(fèi)

　　在規(guī)定的期限內(nèi)，按年率3％收取資金占用費(fèi)。地方財(cái)政廳（局）在轉(zhuǎn)借周轉(zhuǎn)金時(shí)，一律不得再加收資金占用費(fèi)。

　　第九條　周轉(zhuǎn)金的撥付及回收

　　（一）經(jīng)我部審定的周轉(zhuǎn)金借款，委托中國經(jīng)濟(jì)開發(fā)信托投資公司代撥和代收。

　　（二）借款到期時(shí)，由借款的地方財(cái)政廳（局）負(fù)責(zé)將借款本金和占用費(fèi)一并歸還我部，并報(bào)送《財(cái)政部文教行政周轉(zhuǎn)金使用效益報(bào)告表》。

　　（三）還款時(shí)，北京以外的地區(qū)用電匯方式，北京地區(qū)用信匯方式或轉(zhuǎn)帳支票。匯款用途注明“歸還文教行政周轉(zhuǎn)金（××年××文號×項(xiàng)目）”。

　　還款后，還款單位應(yīng)將還款的“電匯憑證”或“信匯憑證”等復(fù)印一份寄財(cái)政部文教行政司綜合處備查。

　　第十條　周轉(zhuǎn)金的管理和監(jiān)督

　　（一）地方財(cái)政廳（局）在收到我部的周轉(zhuǎn)金借款后，要及時(shí)落實(shí)到項(xiàng)目，并與具體借款單位簽定合同（必要時(shí)可通過公證處公證），以明確雙方責(zé)權(quán)利關(guān)系，確保借款按期回收。確因特殊情況需要調(diào)整項(xiàng)目的，必須將調(diào)整落實(shí)情況報(bào)財(cái)政部備案。

　　（二）地方財(cái)政廳（局）要加強(qiáng)對用款單位的監(jiān)督檢查，及時(shí)掌握了解周轉(zhuǎn)金借款項(xiàng)目合同執(zhí)行情況和效益等情況，發(fā)現(xiàn)違反本規(guī)定的行為，要及時(shí)予以糾正，以保證周轉(zhuǎn)金的安全。

　　（三）借款單位要建立、健全內(nèi)部使用管理和監(jiān)督約束機(jī)制，做到手續(xù)完備，帳目清楚，內(nèi)容真實(shí)，結(jié)算準(zhǔn)確，監(jiān)督措施得力，決策民主科學(xué)。

　　（四）用款單位要加強(qiáng)對周轉(zhuǎn)金借款項(xiàng)目的監(jiān)督管理，應(yīng)責(zé)任到人，并建立項(xiàng)目追蹤反饋制度，以保證周轉(zhuǎn)金使用合理，充分發(fā)揮效益。同時(shí)，要接受上級有關(guān)部門的專項(xiàng)監(jiān)督檢查。

　　第十一條　周轉(zhuǎn)金的處罰規(guī)定

　　（一）地方財(cái)政廳（局）在借款到期時(shí)，應(yīng)及時(shí)組織資金的清欠回收和還款。對逾期未還的周轉(zhuǎn)金借款，從逾期之日起，按周轉(zhuǎn)金本金每天加收1‰的逾期占用費(fèi)。逾期半年未還的，我部將從當(dāng)年（或下年）的有關(guān)財(cái)政撥款中扣回本金和占用費(fèi)（含逾期占用費(fèi)），并停辦其所在地區(qū)當(dāng)年或以后年度周轉(zhuǎn)金借款事宜。

　　（二）地方財(cái)政廳（局）各級負(fù)責(zé)管理和使用周轉(zhuǎn)金的單位和人員，必須堅(jiān)持原則，秉公辦事，嚴(yán)格遵守國家政策法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)禁權(quán)錢交易、以權(quán)謀私。違者要依法嚴(yán)肅查處，并追究有關(guān)部門和單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

　　第十二條　本辦法自1996年1月1日起執(zhí)行，我部（94）財(cái)文字第439號通知印發(fā)的《財(cái)政部文教行政周轉(zhuǎn)金管理辦法》同時(shí)廢止。

　　附一：財(cái)政部文教行政周轉(zhuǎn)金借款項(xiàng)目申報(bào)表
　　

　　　　借款地區(qū)（部門）：　　　　　　　　　　　　　　　　　 單位：萬元
　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　　　｜　｜　｜　　｜　　　所需金額　　　　　｜　　｜　　｜　　　｜備
　　借　｜借｜借｜主要｜－－－－－－－－－－－－｜預(yù)計(jì)｜預(yù)計(jì)｜借款　｜
　　款　｜款｜款｜產(chǎn)品｜合｜其中：　　　　　　　｜年毛｜年純｜期限　｜
　　單　｜項(xiàng)｜用｜名稱｜　｜－－－－－－－－－－｜收入｜收入｜（年）｜
　　位　｜目｜途｜　　｜計(jì)｜單位自籌｜財(cái)政部借款｜　　｜　　｜　　　｜注
　　－－｜－｜－｜－－｜－｜－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－
　　　　｜　｜　｜　　｜　｜　　　　｜　　　　　｜　　｜　　｜　　　｜
　　　　｜　｜　｜　　｜　｜　　　　｜　　　　　｜　　｜　　｜　　　｜
　　　　｜　｜　｜　　｜　｜　　　　｜　　　　　｜　　｜　　｜　　　｜
　　　　｜　｜　｜　　｜　｜　　　　｜　　　　　｜　　｜　　｜　　　｜
　　　　｜　｜　｜　　｜　｜　　　　｜　　　　　｜　　｜　　｜　　　｜
　　－－｜－｜－｜－－｜－｜－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－
　　合計(jì)｜　｜　｜　　｜　｜　　　　｜　　　　　｜　　｜　　｜　　　｜
　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　

　　　　借款地區(qū)（部門）：　　　　　　　　　　　　　　　　單位：萬元
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　　　｜　｜　　　　　　　　｜　　　　　　　｜　　　｜正常生產(chǎn)（經(jīng)營）
　　借｜借｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜后預(yù)計(jì)年經(jīng)濟(jì)效益
　　款｜款｜　｜其中：　　　｜毛｜稅｜純｜合｜其中：｜
　　單｜項(xiàng)｜合｜－－－－－－｜收｜　｜收｜　｜補(bǔ)充　｜－－－－－－－－－
　　位｜目｜計(jì)｜單位｜財(cái)政部｜入｜金｜入｜計(jì)｜事業(yè)費(fèi)｜毛收入　｜純收入
　　　｜　｜　｜自籌｜借　款｜　｜　｜　｜　｜　　　｜　　　　｜
　　－｜－｜－｜－－｜－－－｜－｜－｜－｜－｜－－－｜－－－－｜－－－－
　　　｜　｜　｜　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜　　　｜　　　　｜
　　　｜　｜　｜　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜　　　｜　　　　｜
　　　｜　｜　｜　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜　　　｜　　　　｜
　　　｜　｜　｜　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜　　　｜　　　　｜
　　　｜　｜　｜　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜　　　｜　　　　｜
　　－｜－｜－｜－－｜－－－｜－｜－｜－｜－｜－－－｜－－－－｜－－－－
　　合｜　｜　｜　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜　　　｜　　　　｜
　　計(jì)｜　｜　｜　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜　　　｜　　　　｜
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