失效日期：20030130 　

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

　　為了進一步規范財政周轉金管理，嚴格控制并妥善處理財政周轉金呆帳問題，我部對1997年7月3日印發的《財政周轉金呆帳處理暫行規定》（財預字〔1997〕219號）進行了修訂，現印發給你們，請遵照執行。

　　附件：財政周轉金呆帳處理規定

　　附件：財政周轉金呆帳處理規定

　　第一條　為了加強財政周轉金管理，準確反映財政周轉金規模，嚴格控制并妥善解決財政周轉金呆帳問題，制定本規定。

　　第二條　各級財政部門設置并負責管理的各種財政周轉金形成的呆帳，按本規定進行處理。

　　第三條　凡屬下列情況，不能收回的財政周轉金，列入呆帳處理：

　?。ㄒ唬┙杩钊艘婪ㄐ嫫飘a，以其財產清償后未能還清的財政周轉金；

　?。ǘ┙杩钊艘蛟馐苤卮笞匀粸暮?a href='http://www.6065bob.com/shigu/34.html' target='_blank' data-horse>意外事故等不可抗力的影響，不能獲得保險補償，或在保險補償、抵押財產變價后，仍無力歸還的全部或部分財政周轉金；

　　（三）受國家宏觀經濟政策調整等因素的影響，逾期未還須專案報經批準處理的財政周轉金。

　　第四條　凡不符合本規定第三條所列內容未收回的財政周轉金，不得列入呆帳處理。

　　第五條　財政周轉金呆帳處理，按照“誰審定項目，誰承擔處理責任”的原則辦理。

　　第六條　財政周轉金呆帳的處理程序：

　?。ㄒ唬┙杩钊艘罁疽幎?，對需列入呆帳處理的財政周轉金，向經辦周轉金借款的部門提出申請，并附相關法律文書及證明材料；

　?。ǘ┙涋k周轉金借款的部門對借款單位報送的申請及相關材料，應認真審核，提出處理建議，逐級上報審定借款的財政部門；

　?。ㄈ彾ń杩畹呢斦块T對報送的相關材料，應嚴格審查并根據需要進行調查核實，或委托財政監督部門進行調查核實，集體研究提出處理意見，經審核批準后，列入呆帳進行核銷處理；

　?。ㄋ模┌凑肇斦苻D金的歸屬權限，中央財政周轉金呆帳的核銷，由財政部審批；地方財政周轉金呆帳的核銷，由地方各級財政部門或報同級人民政府審批；

　?。ㄎ澹浥鷾屎罅腥氪魩ぬ幚淼呢斦苻D金，審定借款的財政部門應以正式文件方式通知經辦周轉金借款的部門和借款單位，并報同級監督部門備案。

　　第七條　經批準列入呆帳的財政周轉金，除直接核銷外，可根據國家法律、法規和有關政策，并結合實際情況，采取轉作國家資本金等方式進行處理。

　　第八條　各級財政部門應嚴格按照財政周轉金呆帳處理程序辦理，并將本級財政周轉金呆帳處理結果報送上一級財政部門備案。

　　第九條　財政周轉金呆帳的會計處理，按照《財政總預算會計制度》的規定辦理。

　　第十條　各級財政部門必須加強對財政周轉金呆帳的管理，建立嚴密、科學的監督制約機制，增加呆帳管理的透明度，接受審計監督。

　　第十一條　對有弄虛作假、偽造呆帳、變相縮小財政周轉金基金規模等行為的，應責令糾正并作如下處罰：

　?。ㄒ唬┰谝欢〞r期內停止發放財政周轉金貸款；

　?。ǘ┎坏煤藴p財政周轉金基金規模；

　?。ㄈσ院竽甓刃略鲐斦苻D金實行控制；

　　（四）對違反本規定負有直接責任的主管人員和直接責任人員，依法追究其法律責任。

　　第十二條　本規定由財政部負責解釋。各省、自治區、直轄市和計劃單列市可根據本規定，制定具體實施辦法，并報財政部備案。

　　第十三條　本規定自發布之日起施行。1997年7月發布的《財政周轉金呆帳處理暫行規定》同時廢止，其他有關規定與本規定不一致的，以本規定為準。