根據我國政府和國際復興開發銀行簽訂的第一、二個鐵路項目的《貸款協定》和財政部、鐵道部《關于使用國際復興開發銀行貸款的協議書》，對鐵路各單位使用此項貸款的財務處理作如下規定：

　　一、貸款使用范圍和限額：

　　此項貸款限于協定規定的項目內容使用。各用款單位必須根據協定和協議書確定的貸款使用范圍和鐵道部確定的建設和用款計劃、用款限額、用款進度，合理使用。

　　二、提款和支付：

　　此項貸款的外幣提取和對外付款由部貸款辦公室統一辦理，并負責與各用款單位轉帳清算。

　　三、還款：

　　各使用貸款單位償還本息及其他費用按下列辦法還給部財務局，由財務局統一歸還財政部。

　　1、協定規定的“項目所屬單位”，即有關鐵路局、工廠的用款，由各局、廠在稅前利潤和折舊中償還。

　　列入貸款協定“項目說明”內的下列費用：

　?。?）施工設備購置用款，由用款的工程局（含鐵路局獨立納稅的施工單位）從折舊和稅前利潤中歸還。

　　（2）設計單位用款，在貸款的償還期內分年從收取的設計費中償還。

　?。?）鐵道部科學研究院的用款，視同國內基本建設貸款的“自借自還”原則管理，到期無法還本付息時，另訂由部代還本息辦法。

　　（4）“成本管理研究”和“管理信息系統研究”用款，因不易區分具體受益單位，由部統籌償還，其中屬于有關單位的設備款，由各使用單位承擔。

　　（5）工程局、設計院通過基建總局集中對部償還，其貸款財務帳項的轉撥及清算事宜由貸款辦公室集中對基建總局辦理。

　　2、還款日期：

　　各鐵路局、工廠、工程局、設計院、科學研究院的還本付息期按財政部、鐵道部的貸款協議書規定的還本付息期提前15天歸還鐵道部。

　　第一個協定的貸款，在寬限期內的利息由財政部負擔；承諾費在寬限期滿，由鐵道部同財政部結清后，按貸款比例分攤給各用款單位，各單位于1990年底前25天還歸鐵道部。

　　第二個協定的貸款，在寬限期內的利息和承諾費，均在寬限期滿結清后分攤給各用款單位，各單位于1991、1992年底前25天還歸鐵道部。

　　3、第一個協定已付的貸款啟用費548628美元，按各單位貸款額分攤，并入貸款本金分十五年歸還鐵道部。

　　4、各單位應還的貸款，均按美元計算，用人民幣償還。人民幣與美元的匯率按部每次償付之日的官方匯率清算。

　　四、貨物的采購和國外咨詢

　　1、為保證外資貸款能有效地用于生產建設，下列貨物的采購要從嚴控制：

　?。?）嚴禁使用貸款進口非生產用的設備和消費品。

　?。?）進口汽車、照像機、錄相機、錄音機等屬于國內控購的商品，嚴格執行國家的規定，先辦理控購商品審批手續再進口。

　　2、利用貸款的培訓、咨詢費按部批準計劃執行。

　　五、出國人員用匯

　　1、根據財政部的規定，1986年起，臨時出國人員不論其款源如何，其臨時出國人員的用匯都要納入財政部的控制用匯計劃之內，下達控制指標。各單位利用貸款的出國人員用匯，均按指標向外匯管理部門和中國銀行辦理領取外匯手續。

　　2、使用貸款的臨時出國人員的外匯開支，按財政部和外交部規定的開支標準執行。

　　3、出國人員費用開支的具體范圍和報銷辦法，按國家有關規定及部（84）鐵貸字1801號文辦理。

　　六、財務報表和審計

　　1、貸款協定的“項目所屬單位”應報送銀行的財務報表格式，根據第一個協定“補充信件”商定的財務報表種類和基本格式由部財務局統一制訂。

　　鐵道部科學研究院、成本管理研究、管理信息研究等非項目所屬單位的報表格式由部財務局制訂。

　　利用貸款支付的施工機具、設計用款列入項目所屬單位的基建投資專欄填報。

　　2、向銀行提取貸款的收支情況和決算數（包括當年數和用款累計數）由部貸款辦公室負責報送。

　　3、各項目所屬單位的財務報表報送所在地省市審計局，同時抄送財務局（鐵路分局抄送主管的鐵路局，鐵路局匯編后的報表抄送部財務局）。并按規定的時間，將經過省市審計局審查的報表連同審計意見書報部財務局，由財務局辦理郵寄銀行的手續。

　　4、部貸款辦公室要求報送的“國外貸款建設項目資金平衡表”應按規定及時報送該辦公室。

　　5、使用貸款以人民幣為本位記帳，但必須有國外貨幣金額的記錄，以利今后還本付息時對帳。

　　6、有關使用貸款的單據、記帳憑證、各種帳冊、會計報表和其他有關會計資料，必須真實、完整，合乎會計制度的規定，并按協定規定保存到協定終止日的第二年。貸款財務的財務往來及清算，必須嚴格遵照國家、鐵道部的有關規定執行