為了管好、用好留成外匯，根據(jù)國務院及國家外匯管理局有關(guān)外匯管理的規(guī)定，結(jié)合我部實際情況，特制定本辦法如下：

　　一、建立外匯帳戶

　　1.凡有留成外匯收入的單位：應向當?shù)赝鈪R管理局申請開立留成外匯額度帳戶。有經(jīng)常性外事活動或特殊情況，需要留存小額外匯的，可申請建立現(xiàn)匯或外匯兌換券戶。

　　2.外匯額度帳戶必須堅持先收后支的原則，不得透支。

　　3.外匯額度未經(jīng)國家外匯管理部門批準，不得購買現(xiàn)匯。

　　二、外匯收入的管理

　　1.對各單位創(chuàng)收留成外匯收入，實行由二級預算管理單位（以下簡稱各單位）統(tǒng)一辦理外匯額度收支的結(jié)算業(yè)務及下屬單位使用留成額度的管理工作。對創(chuàng)收較多外匯收支業(yè)務頻繁的基層單位，經(jīng)衛(wèi)生部批準，也可自行辦理外匯額度的收支結(jié)算業(yè)務。

　　2.創(chuàng)收留成外匯收入包括業(yè)務收入，接待外賓收入，出國人員結(jié)匯以及其他非貿(mào)易外匯收入等。

　　3.各單位凡有收到以外幣為單位的支票、匯票、現(xiàn)鈔和外匯兌換券要一律開具專用收據(jù)并寫清外幣名稱、金額。

　　4.各單位對收入的外幣現(xiàn)鈔必須及時解交中國銀行，外匯支票、匯票、旅行支票也要及時到中國銀行辦理托收手續(xù)。財務部門將中國銀行的回單和收款單據(jù)附在一起，做為一個完整的原始憑證，記入有關(guān)帳戶。在中國銀行開立外匯券帳戶的單位，所收的外匯兌換券存入該帳戶。如無外匯兌換券帳戶，可直接解交當?shù)毓ど蹄y行。

　　5.收入的外匯，憑據(jù)解交后辦理留成額度的證明回單，京內(nèi)單位每半年填報一次“留成額度申請表”上報衛(wèi)生部審核，經(jīng)財政部批準后，存入單位留成額度帳戶。京外單位根據(jù)當?shù)赝鈪R管理局的要求和規(guī)定，辦理留成額度入帳等事宜。

　　6.根據(jù)國務院有關(guān)國家外匯管理的統(tǒng)一規(guī)定，對必須存在國外的資助，捐贈外匯和其他外匯應報當?shù)赝鈪R管理局批準，未經(jīng)批準的需調(diào)回境內(nèi)，調(diào)回后按存款性質(zhì)和規(guī)定分別辦理結(jié)匯、留成或境內(nèi)銀行存款。

　　三、外匯支出管理

　　1.各單位留成外匯額度的使用，每年必須在規(guī)定限期內(nèi)辦理外匯使用手續(xù)。京內(nèi)單位向衛(wèi)生部報送年度外匯收支計劃和申請用匯控制指標，經(jīng)批準后，在下達用匯控制指標范圍內(nèi)使用。京外單位每年在規(guī)定限期內(nèi)向當?shù)刎斦⑼鈪R管理局報送年度外匯收支計劃和申請用匯控制指標，經(jīng)有關(guān)部門批準后，在下達用匯控制指標內(nèi)使用。

　　2.各單位使用外匯額度時，應按不同用匯的用途辦理有關(guān)支出手續(xù)。如：

　　（1）出國人員用匯，填寫“使用用匯控制指標通知書”“中國銀行支取憑證”出國人員領(lǐng)取外匯時還需要攜帶出國人員任務批件、護照及用匯單位支票。

　　（2）進口用匯是指購置儀器及零配件、化學試劑、藥品、圖書資料等，使用留成額度時，應填具“外匯額度支用單”及“使用用匯控制指標通知書”連同訂貨卡片、合同及有關(guān)進口批件等辦理對外開證付匯手續(xù)。

　　（3）其他用匯支出：一般是指國際組織會費及不屬于上述二項費用的特別開支，使用留成外匯額度手續(xù)同上。

　　3.留成外匯支出主要用于購買必要的科研、醫(yī)療、教學等方面的設備、儀器、試劑、藥品、科技資料、書刊及必要的出國人員用匯等，不得用于購買非業(yè)務性商品及個人用品。留成外匯的支出應本著節(jié)儉的原則，國內(nèi)能夠買到的物品，就不要向國外購買，以盡量節(jié)省國家外匯。

　　4.對私設“外匯小金庫”，私自將外匯存放境外和不按國家規(guī)定使用外匯和外匯帳戶，私自買賣外匯，不按規(guī)定使用外匯等要按《違反外匯管理處罰施行細則》等有關(guān)規(guī)定處理。

　　四、留成外匯的核算

　　1.基本要求

　　（1）要建立外匯帳目核算制度，同時與下屬單位建立收支結(jié)算手續(xù)。在各單位領(lǐng)導下財務部門指定專人統(tǒng)一辦理所屬單位的外匯管理工作。

　　（2）外匯的收支均以美元為計算單位，美元以外的貨幣按各種貨幣對美元內(nèi)部的折算折成美元計算，元以下四舍五入。

　　（3）根據(jù)國家外匯管理局的要求，外匯帳應按復式記帳的原則，采用借貸記帳法，做到手續(xù)完備，帳目清楚，數(shù)字準確，內(nèi)容真實，及時記帳，按時結(jié)帳。

　　（4）外匯戶要設置總分類帳和明細分類帳；同時要設置外幣現(xiàn)金日記帳（各種貨幣要分別記錄），如果在中國銀行已開立外匯兌換券帳戶單位還要設置“外匯兌換券現(xiàn)金日記帳”和“外匯兌換券銀行存款賬”。記帳時要根據(jù)符合國家會議制度的合法原始憑證（并應附有關(guān)資料、文件）和按有關(guān)的會計科目編制記帳憑單，做到帳證相符、財務報表數(shù)據(jù)必須從帳面產(chǎn)生，做到帳表相符。

　　（5）每月底收到中國銀行外匯帳戶對帳單后，應及時對帳，如發(fā)現(xiàn)不符應與銀行核查。

　　（6）會計憑證、帳簿等均應按照會計檔案保管要求，妥善保管。

　　2.會計科目設置由各單位視情況自行制定。

　　3.核算中注意的幾個問題

　　（1）留成外匯額度的收、支都必須取得外匯管理局和中國銀行的憑證方可入帳。

　　（2）留成額度收、支中如發(fā)生人民幣的損益，須按當日兌換率將損益部分在預算外經(jīng)費其他暫存的損益帳戶中做調(diào)整。如有美元以外的外幣，需將幣種及折算率金額同時注明。

　　六、會計報表

　　除按外匯管理局規(guī)定編報的年度收、支計劃外，要求編報：

　　1.季度非貿(mào)易外匯收入留成計算表（京內(nèi)單位報部，京外單位報當?shù)赝鈪R管理局或財政廳（局）審批）。

　　2.季度臨時出國人員用匯執(zhí)行情況匯總表各單位應按時報送各表（表式附后）。

　　七、各單位要加強外匯管理工作的領(lǐng)導，教育干部、職工增強法制觀念，認真執(zhí)行本辦法的各項規(guī)定，不準參與倒買倒賣外匯和外匯兌換券的活動；不準利用涉外的工作條件套換、強兌外幣和外匯兌換券；不準將留成外匯收入截留自用；不準將外匯留存國外或港澳地區(qū)；不準將外匯借給國外機構(gòu)或個人；如有違反要追究單位領(lǐng)導和當事人的責任。

　　八、本管理辦法自1988年公布之日起執(zhí)行，過去制定的留成外匯有關(guān)規(guī)定與本辦法抵觸的，以本辦法為準。