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寧波
中國人民銀行關(guān)于 改變國家債券發(fā)行兌付款項上劃手續(xù)的通知
近幾年來，國家發(fā)行的債券種類增加，發(fā)行數(shù)量越來越大，同時各種債券的兌付工作將進(jìn)入高峰期。為了簡化債券款項上劃手續(xù)，加快款項上劃速度，從１９９０年起，人民銀行系統(tǒng)對國家債券發(fā)行、兌付款項的上劃手續(xù)規(guī)定如下：
一、將各種債券款項由原來分別上劃改為就地入中央庫統(tǒng)一編制日報表集中上劃。各人民銀行縣支行收到有關(guān)專業(yè)銀行劃來的發(fā)行、兌付各種債券款項按“發(fā)行、兌付國家債券科目代號表”（表式附后）中所列科目名稱及代號，并入“中央預(yù)算收入日報表”，每日通過微機(jī)聯(lián)網(wǎng)上劃。尚未聯(lián)網(wǎng)的單位，應(yīng)將發(fā)行、兌付的各種債券款項并入“中央預(yù)算收入日報表”后，仍采用郵寄辦法逐日上劃。
二、帳務(wù)處理相應(yīng)作如下變動。
（一）人民銀行縣支行收到各專業(yè)銀行劃來的發(fā)行、兌付各種債券款項，按原做法不變，只是在上劃各種債券款項時，相應(yīng)變動如下：
１．屬于發(fā)行的各種債券款項，由原來單獨上劃，總行集中入庫，改為就地入中央庫，編入“中央預(yù)算收入日報表”。
２．屬于兌付的各種債券本息款項，由原來單獨上劃，財政部統(tǒng)一向總行撥付兌付基金，改為就地分項目并入“中央預(yù)算收入日報表”，隨同中央預(yù)算收入庫款一并上劃，由總庫匯總編制國家債券還本付息支出日報表，直接同財政部進(jìn)行結(jié)算。
縣支行將各種債券款項轉(zhuǎn)入“中央預(yù)算收入日報表”時，均采取編制特種轉(zhuǎn)帳傳票的辦法處理。結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)行債券款項時，會計分錄為：
收：“中央預(yù)算收入”科目
付：“代收×××債券款項”科目
結(jié)轉(zhuǎn)兌付債券款項時，會計分錄為：
收：“已兌付×××債券款項本息”科目
付：“中央預(yù)算收入”科目
（二）二級分行以上各級行，收到轄屬行上劃的“中央預(yù)算收入日報表”，對債券款項部分可不再通過原有關(guān)債券科目核算，應(yīng)根據(jù)“中央預(yù)算收入日報表”有關(guān)債券數(shù)字，分地區(qū)、分債券項目進(jìn)行登記，采取微型計算機(jī)匯表的單位，可不再采用手工登記，但應(yīng)隨時能拿出所轄分地區(qū)、分債券項目的發(fā)生數(shù)和自年初的累計數(shù)。
（三）計劃單列城市分行的債券款項，仍通過所在省的分行集中上劃。但沈陽市分行作為試點行，可直接對總庫聯(lián)網(wǎng)上劃。
三、債券款項并表后的反映方法。各種債券的發(fā)行款，分項目按反映預(yù)算收入的方法辦理。各種債券的兌付本息款，則視同退庫，編制報表時用紅字反映，微機(jī)聯(lián)網(wǎng)時，即在金額前加“－”號。
四、對于兌付的各種債券款項，應(yīng)認(rèn)真審核對利息計算是否正確，無誤后，方可并入“中央預(yù)算收入日報表”內(nèi)；對于本年度發(fā)生的發(fā)行、兌付各種債券款項，務(wù)必做到當(dāng)年的帳務(wù)當(dāng)年結(jié)清。
五、以前年度的債券款項上劃辦法。為了避免新舊兩種債券帳務(wù)處理錯亂，凡屬１９８９年以前（含１９８９年）發(fā)行、兌付的應(yīng)劃未劃債券款項，不要并入“中央預(yù)算收入日報表”內(nèi)，仍按原辦法處理，單獨上劃，注意不要與當(dāng)年的債券款項混淆。
六、提前兌付的各種債券款項上劃手續(xù)，仍按原規(guī)定辦理處理，單獨逐級上劃。
七、改變債券劃款辦法后，各級庫必須保證帳務(wù)不錯不亂。如省分庫認(rèn)為沒有把握，省以下各級庫的帳務(wù)處理，可以維持現(xiàn)有作法，具體由各分庫確定。
附件：發(fā)行、兌付國家債券科目代號表（略）
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