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寧波
關于電子計算機核算與管理的若干規定
一、系統設計與管理
（一） 會計部門對系統開發應提出業務需求。凡設計定稿，應經會計主管人員認可并簽字。系統程序按計算機開發管理的權限由有權管理人員批準后，才能正式投入使用。應用軟件投入使用后，如需擴大系統功能，會計部門應提出需求。
（二） 為了確保計算機處理的準確性，在系統開發中必須考慮到：
??１．?帳號編列。各行處對開戶單位的帳號，統一按交換號、科目號、帳號、校驗位四項內容順序編列，位數一般由十位至十二位組成，可由各行自定，但校驗位應定為兩位。縣以下基層處所的帳號，由各自管轄支行確定編列方法。
??２．?核算系統。必須按照制度規定，設置明細核算和綜合核算兩大帳務系統，總分核對，相互制約。
增設日記帳（以日志文件代替），既可每日打印，也可輸入磁帶（軟盤），或采取其他方法。
分戶帳，滿頁打印；總帳，每月打印。
??３．?數據復核。數據輸入必須進行復核，復核重點是帳號和金額，其復核方式可由各行自行選擇。
??４．?總分核對。計算機核算，必須進行總分核對。每日處理的帳務結平后，應由計算機或手工對總帳和分戶帳的余額或發生額進行核對，具體核對方法由各行自行選擇。
二、 會計憑證的審核與管理
（一） 會計憑證是計算機處理業務的依據，必須在憑證審核、傳遞、管理等環節上嚴格把關。除本制度第二章規定的審核要點外，根據計算機記帳的特點，還應堅持以下幾點：
?１．?會計憑證要編列順序號，具體編列方法，由各行自定；
??２．?帳號、戶名必須一致，會計分錄正確無誤；
??３．?憑證數字必須清晰，轉帳雙方數字必須平衡。
（二） 會計憑證的制（審）票、復核、核印、輸入操作等人員，在作業過程中必須分別蓋章，以明責任。輸入操作員在接受憑證時，要查看有關人員的名章是否齊全，齊全后才予以輸入處理。
對公業務計息、郵電費和手續費結算等，計算機自動轉帳，打印的轉帳憑證，由操作員打印代號，經復核人員或會計主管人員蓋章，均屬有效會計憑證。
（三） 憑證傳遞程序：由接柜受理，經過審核、驗印，送操作員輸為處理后，轉綜合核算人員處理。
（四） 凡要求輸入計算機處理的會計核算事項，除會計憑證外，其余如通知開、銷戶，增減計息積數，調整利率，以及啟動計息等項業務，均應由有關業務部門出具書面通知，經會計主管人員蓋章，操作員憑以辦理。這類單證隨附傳票保管。
（五） 為了提高計算機輸入數據的效率與質量，會計憑證應規格大小一致，紙質不宜太簿，帳號、憑證號、大小寫金額及印章位置應相對固定。并逐步向憑證規范化、標準化方向改革。
三、 數據輸入
（一） 會計核算的數據輸入工作，必須由指定的操作員辦理，非操作員不得輸入任何數據。
操作員在啟動計算機時，必須先輸入自己的密碼，作為驗證，并在分戶帳上輸入自己的代碼，以明責任。
（二） 各項業務原則上應適時處理，但為提高計算機的使用效率，在業務集中時，對轉帳業務可作小批量處理。
對憑存折存取的業務，沒有同時由計算機打印存折條件的，在手工登折后，必須帳折見面（計算機顯示），相互核對。
（三） 隔日錯帳沖正，應憑會計主管人員批準的沖正傳票辦理，不得隨便抹銷數據。
四、 數據輸出
（一） 凡計算機打印的帳、表，均應在帳、表上注明操作員代號和打印份數、日期、時、分，以資查考。
（二） 決算報表屬絕密資料，應嚴格控制，按規定的份數打印。
五、 磁記錄會計檔案
（一） 凡應保存的會計資料，有條件的行處，應用磁帶、軟磁盤或微縮膠卷保存。這些磁性檔案，應視同書面檔案入庫保管。并應注意環境，免遭強磁干擾破壞。（二） 磁記錄檔案的保存年限與書面檔案同。
（三） 查詢或調閱有關會計資料，按本制度第四章有關規定辦理。
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