中國保險監(jiān)督管理委員會　 關(guān)于實(shí)施《保險公司償付能力管理規(guī)定》有關(guān)事項(xiàng)的通知 保監(jiān)發(fā)〔2008〕89號 各保險公司，各保險資產(chǎn)管理公司： 　　2008年7月10日我會發(fā)布了《保險公司償付能力管理規(guī)定》（保監(jiān)會令〔2008〕1號，以下簡稱《管理規(guī)定》）。為確保《管理規(guī)定》的順利實(shí)施，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下： 　　一、關(guān)于最低資本評估標(biāo)準(zhǔn) 　　（一）財產(chǎn)保險公司應(yīng)具備的最低資本為非壽險保障型業(yè)務(wù)最低資本和非壽險投資型業(yè)務(wù)最低資本之和。 　　1、非壽險保障型業(yè)務(wù)最低資本為下述兩項(xiàng)中數(shù)額較大的一項(xiàng)： 　　（1）最近會計年度公司自留保費(fèi)減營業(yè)稅及附加后1億元人民幣以下部分的18％和1億元人民幣以上部分的16％； 　　（2）公司最近3年平均綜合賠款金額7000萬元以下部分的26％和7000萬元以上部分的23％。 　　綜合賠款金額為賠款支出、未決賠款準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差、分保賠款支出之和減去攤回分保賠款和追償款收入。 　　經(jīng)營不滿三個完整會計年度的保險公司，采用第（1）項(xiàng)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。 　　2、非壽險投資型業(yè)務(wù)最低資本為其風(fēng)險保費(fèi)部分最低資本和投資金部分最低資本之和。其中，非壽險投資型業(yè)務(wù)風(fēng)險保費(fèi)部分最低資本的計算適用非壽險保障型業(yè)務(wù)最低資本評估標(biāo)準(zhǔn)，非壽險投資型業(yè)務(wù)投資金部分最低資本為下述兩項(xiàng)之和： 　　（1）預(yù)定收益型非壽險投資型產(chǎn)品投資金部分期末責(zé)任準(zhǔn)備金的4％； 　　（2）非預(yù)定收益型非壽險投資型產(chǎn)品投資金部分期末責(zé)任準(zhǔn)備金的1％。 　　（二）人壽保險公司最低資本為長期人身險業(yè)務(wù)最低資本和短期人身險業(yè)務(wù)最低資本之和。 　　長期人身險業(yè)務(wù)是指保險期間超過1年的人身保險業(yè)務(wù)；短期人身險業(yè)務(wù)是指保險期間為1年或1年以內(nèi)的人身保險業(yè)務(wù)。 　　1、長期人身險業(yè)務(wù)最低資本為下述二項(xiàng)之和： 　　（1）投資連結(jié)保險產(chǎn)品期末責(zé)任準(zhǔn)備金的1％和其他壽險產(chǎn)品期末責(zé)任準(zhǔn)備金的4％。 　　投資連結(jié)保險產(chǎn)品的責(zé)任準(zhǔn)備金，是指根據(jù)中國保監(jiān)會規(guī)定確定的投資連結(jié)保險產(chǎn)品的單位準(zhǔn)備金；其他壽險產(chǎn)品的責(zé)任準(zhǔn)備金，是指根據(jù)中國保監(jiān)會規(guī)定確定的分保后的法定最低責(zé)任準(zhǔn)備金，包括投資連結(jié)保險產(chǎn)品的非單位準(zhǔn)備金。 　　（2）保險期間小于3年的定期死亡保險風(fēng)險保額的0.1％，保險期間為3年到5年的定期死亡保險風(fēng)險保額的0.15％，保險期間超過5年的定期死亡保險和其他險種風(fēng)險保額的0.3％。 　　在統(tǒng)計中未對定期死亡保險區(qū)分保險期間的，統(tǒng)一按風(fēng)險保額的0.3％計算。 　　風(fēng)險保額為有效保額減去期末責(zé)任準(zhǔn)備金，其中有效保額是指若發(fā)生了保險合同中最大給付額的保險事故，保險公司需支付的最高金額；期末責(zé)任準(zhǔn)備金為中國保監(jiān)會規(guī)定的法定最低責(zé)任準(zhǔn)備金。 　　2、短期人身險業(yè)務(wù)最低資本的計算適用非壽險保障型業(yè)務(wù)最低資本評估標(biāo)準(zhǔn)。 　　（三）再保險公司最低資本等于其財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)和人身保險業(yè)務(wù)分別按照上述標(biāo)準(zhǔn)計算的最低資本之和。 　　（四）上述最低資本評估標(biāo)準(zhǔn)中，除非壽險投資型業(yè)務(wù)投資金部分最低資本評估標(biāo)準(zhǔn)自2009年1月1日起執(zhí)行外，其他評估標(biāo)準(zhǔn)自2008年第3季度償付能力報告編報起執(zhí)行。 　　（五）保險公司應(yīng)當(dāng)自2009年1月1日起，按照本通知附件規(guī)定的最低資本表替代原來的最低償付能力額度計算表，編報償付能力報告。 　　二、關(guān)于外國保險公司在華分支機(jī)構(gòu)并表評估 　　（一）在華有多家分支機(jī)構(gòu)的外國保險公司應(yīng)當(dāng)在2008年10月31日之前確定償付能力報告的主報告機(jī)構(gòu)，并向我會報告。主報告機(jī)構(gòu)一經(jīng)確定，不得隨意變更。 　　（二）外國保險公司分支機(jī)構(gòu)的主報告人應(yīng)當(dāng)將其所有在華分支機(jī)構(gòu)視為單一報告實(shí)體，合并編報償付能力報告。 　　三、關(guān)于季度償付能力報告的報送時間 　　從2008年第4季度償付能力報告編報起，保險公司應(yīng)當(dāng)于每季度結(jié)束后15日內(nèi)報送上一季度償付能力報告，遇國慶節(jié)可以順延3日。季度償付能力報告的報送內(nèi)容和報送方式不變。 　　四、關(guān)于計算資金運(yùn)用比例的總資產(chǎn)口徑 　　（一）按照我會有關(guān)規(guī)定，保險公司以公司總資產(chǎn)為基礎(chǔ)，計算金融債、企業(yè)（公司）債券、股票（股權(quán)）、證券投資基金、間接基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資以及境外投資等法律法規(guī)規(guī)定范圍內(nèi)的投資比例時，應(yīng)以扣除證券回購融入資金金額后的公司總資產(chǎn)金額作為資金運(yùn)用比例的計算基礎(chǔ)。對萬能保險、投資連結(jié)保險等資金運(yùn)用比例有特別規(guī)定的保險產(chǎn)品，應(yīng)以扣除證券回購融入資金金額后的產(chǎn)品賬戶資產(chǎn)金額作為其資金運(yùn)用比例的計算基礎(chǔ)。 　　（二）按照上述資金運(yùn)用比例計算標(biāo)準(zhǔn)，若公司在本通知發(fā)布之日存在超比例投資的情況，應(yīng)盡快調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，最遲于2008年12月31日前達(dá)標(biāo)。 　　五、關(guān)于具體實(shí)施要求 　　（一）提高思想認(rèn)識。各公司應(yīng)當(dāng)把《管理規(guī)定》的實(shí)施作為貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和《國務(wù)院關(guān)于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見》的一項(xiàng)重點(diǎn)工作來抓，以實(shí)施《管理規(guī)定》為契機(jī)，完善和提高內(nèi)部風(fēng)險管理水平，促進(jìn)公司快速、健康發(fā)展。 　　（二）加強(qiáng)學(xué)習(xí)研究。償付能力管理涉及公司財務(wù)、產(chǎn)品開發(fā)、精算、投資、信息技術(shù)、內(nèi)控等各個環(huán)節(jié)，各公司應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)管理人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《管理規(guī)定》，確保公司管理人員能夠掌握《管理規(guī)定》的精神和內(nèi)涵。 　　（三）認(rèn)真貫徹落實(shí)。各公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《管理規(guī)定》的要求，完善內(nèi)部償付能力管理機(jī)制，規(guī)范內(nèi)部風(fēng)險管理流程，確保償付能力充足。 　　六、如有《管理規(guī)定》實(shí)施方面的建議或?qū)嵤┻^程中遇到問題，請與我會財務(wù)會計部財務(wù)監(jiān)管處聯(lián)系。 　　聯(lián)系人：王證、郭菁 　　電話：010-6628612566286182 　　 附件：最低資本表 公司名稱： 年（ 季） 單位：萬元 序號 項(xiàng) 目 行 次 期末數(shù) 期初數(shù) 一 非壽險保障型業(yè)務(wù)、非壽險投資型業(yè)務(wù)風(fēng)險保費(fèi)部分或短期人身險業(yè)務(wù) 　　 　　 最近會計年度的直接保費(fèi)收入 （1） 分入保費(fèi) （2） 分出保費(fèi) （3） 自留保費(fèi) （4）＝（1）＋（2）－（3） 營業(yè)稅及附加 （5） 凈值：1億元以下部分 （6） 凈值：1億元以上部分 （7） 最低資本A （8）＝（6）×18%＋（7）×16% 最近年度綜合賠款金額 （9） 最近年度前1年的綜合賠款額 （10） 最近年度前2年的綜合賠款額 （11） 3年均值：7000萬元以下部分 （12） 3年均值：7000萬元以上部分 （13） 最低資本B （14）＝（12）×26%＋（13）×23% 非壽險保障型業(yè)務(wù)、非壽險投資型業(yè)務(wù)風(fēng)險保費(fèi)部分或短期人身險業(yè)務(wù)的最低資本 （15）＝max［（8），（14）］ 二 非壽險投資型業(yè)務(wù)投資金部分 預(yù)定收益型非壽險投資型產(chǎn)品投資金部分責(zé)任準(zhǔn)備金 （16）中國保險監(jiān)督管理委員會　 關(guān)于實(shí)施《保險公司償付能力管理規(guī)定》有關(guān)事項(xiàng)的通知 保監(jiān)發(fā)〔2008〕89號 各保險公司，各保險資產(chǎn)管理公司： 　　2008年7月10日我會發(fā)布了《保險公司償付能力管理規(guī)定》（保監(jiān)會令〔2008〕1號，以下簡稱《管理規(guī)定》）。為確保《管理規(guī)定》的順利實(shí)施，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下： 　　一、關(guān)于最低資本評估標(biāo)準(zhǔn) 　　（一）財產(chǎn)保險公司應(yīng)具備的最低資本為非壽險保障型業(yè)務(wù)最低資本和非壽險投資型業(yè)務(wù)最低資本之和。 　　1、非壽險保障型業(yè)務(wù)最低資本為下述兩項(xiàng)中數(shù)額較大的一項(xiàng)： 　　（1）最近會計年度公司自留保費(fèi)減營業(yè)稅及附加后1億元人民幣以下部分的18％和1億元人民幣以上部分的16％； 　　（2）公司最近3年平均綜合賠款金額7000萬元以下部分的26％和7000萬元以上部分的23％。 　　綜合賠款金額為賠款支出、未決賠款準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差、分保賠款支出之和減去攤回分保賠款和追償款收入。 　　經(jīng)營不滿三個完整會計年度的保險公司，采用第（1）項(xiàng)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。 　　2、非壽險投資型業(yè)務(wù)最低資本為其風(fēng)險保費(fèi)部分最低資本和投資金部分最低資本之和。其中，非壽險投資型業(yè)務(wù)風(fēng)險保費(fèi)部分最低資本的計算適用非壽險保障型業(yè)務(wù)最低資本評估標(biāo)準(zhǔn)，非壽險投資型業(yè)務(wù)投資金部分最低資本為下述兩項(xiàng)之和： 　　（1）預(yù)定收益型非壽險投資型產(chǎn)品投資金部分期末責(zé)任準(zhǔn)備金的4％； 　　（2）非預(yù)定收益型非壽險投資型產(chǎn)品投資金部分期末責(zé)任準(zhǔn)備金的1％。 　　（二）人壽保險公司最低資本為長期人身險業(yè)務(wù)最低資本和短期人身險業(yè)務(wù)最低資本之和。 　　長期人身險業(yè)務(wù)是指保險期間超過1年的人身保險業(yè)務(wù)；短期人身險業(yè)務(wù)是指保險期間為1年或1年以內(nèi)的人身保險業(yè)務(wù)。 　　1、長期人身險業(yè)務(wù)最低資本為下述二項(xiàng)之和： 　　（1）投資連結(jié)保險產(chǎn)品期末責(zé)任準(zhǔn)備金的1％和其他壽險產(chǎn)品期末責(zé)任準(zhǔn)備金的4％。 　　投資連結(jié)保險產(chǎn)品的責(zé)任準(zhǔn)備金，是指根據(jù)中國保監(jiān)會規(guī)定確定的投資連結(jié)保險產(chǎn)品的單位準(zhǔn)備金；其他壽險產(chǎn)品的責(zé)任準(zhǔn)備金，是指根據(jù)中國保監(jiān)會規(guī)定確定的分保后的法定最低責(zé)任準(zhǔn)備金，包括投資連結(jié)保險產(chǎn)品的非單位準(zhǔn)備金。 　　（2）保險期間小于3年的定期死亡保險風(fēng)險保額的0.1％，保險期間為3年到5年的定期死亡保險風(fēng)險保額的0.15％，保險期間超過5年的定期死亡保險和其他險種風(fēng)險保額的0.3％。 　　在統(tǒng)計中未對定期死亡保險區(qū)分保險期間的，統(tǒng)一按風(fēng)險保額的0.3％計算。 　　風(fēng)險保額為有效保額減去期末責(zé)任準(zhǔn)備金，其中有效保額是指若發(fā)生了保險合同中最大給付額的保險事故，保險公司需支付的最高金額；期末責(zé)任準(zhǔn)備金為中國保監(jiān)會規(guī)定的法定最低責(zé)任準(zhǔn)備金。 　　2、短期人身險業(yè)務(wù)最低資本的計算適用非壽險保障型業(yè)務(wù)最低資本評估標(biāo)準(zhǔn)。 　　（三）再保險公司最低資本等于其財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)和人身保險業(yè)務(wù)分別按照上述標(biāo)準(zhǔn)計算的最低資本之和。 　　（四）上述最低資本評估標(biāo)準(zhǔn)中，除非壽險投資型業(yè)務(wù)投資金部分最低資本評估標(biāo)準(zhǔn)自2009年1月1日起執(zhí)行外，其他評估標(biāo)準(zhǔn)自2008年第3季度償付能力報告編報起執(zhí)行。 　　（五）保險公司應(yīng)當(dāng)自2009年1月1日起，按照本通知附件規(guī)定的最低資本表替代原來的最低償付能力額度計算表，編報償付能力報告。 　　二、關(guān)于外國保險公司在華分支機(jī)構(gòu)并表評估 　　（一）在華有多家分支機(jī)構(gòu)的外國保險公司應(yīng)當(dāng)在2008年10月31日之前確定償付能力報告的主報告機(jī)構(gòu)，并向我會報告。主報告機(jī)構(gòu)一經(jīng)確定，不得隨意變更。 　　（二）外國保險公司分支機(jī)構(gòu)的主報告人應(yīng)當(dāng)將其所有在華分支機(jī)構(gòu)視為單一報告實(shí)體，合并編報償付能力報告。 　　三、關(guān)于季度償付能力報告的報送時間 　　從2008年第4季度償付能力報告編報起，保險公司應(yīng)當(dāng)于每季度結(jié)束后15日內(nèi)報送上一季度償付能力報告，遇國慶節(jié)可以順延3日。季度償付能力報告的報送內(nèi)容和報送方式不變。 　　四、關(guān)于計算資金運(yùn)用比例的總資產(chǎn)口徑 　　（一）按照我會有關(guān)規(guī)定，保險公司以公司總資產(chǎn)為基礎(chǔ)，計算金融債、企業(yè)（公司）債券、股票（股權(quán)）、證券投資基金、間接基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資以及境外投資等法律法規(guī)規(guī)定范圍內(nèi)的投資比例時，應(yīng)以扣除證券回購融入資金金額后的公司總資產(chǎn)金額作為資金運(yùn)用比例的計算基礎(chǔ)。對萬能保險、投資連結(jié)保險等資金運(yùn)用比例有特別規(guī)定的保險產(chǎn)品，應(yīng)以扣除證券回購融入資金金額后的產(chǎn)品賬戶資產(chǎn)金額作為其資金運(yùn)用比例的計算基礎(chǔ)。 　　（二）按照上述資金運(yùn)用比例計算標(biāo)準(zhǔn)，若公司在本通知發(fā)布之日存在超比例投資的情況，應(yīng)盡快調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，最遲于2008年12月31日前達(dá)標(biāo)。 　　五、關(guān)于具體實(shí)施要求 　　（一）提高思想認(rèn)識。各公司應(yīng)當(dāng)把《管理規(guī)定》的實(shí)施作為貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和《國務(wù)院關(guān)于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見》的一項(xiàng)重點(diǎn)工作來抓，以實(shí)施《管理規(guī)定》為契機(jī)，完善和提高內(nèi)部風(fēng)險管理水平，促進(jìn)公司快速、健康發(fā)展。 　　（二）加強(qiáng)學(xué)習(xí)研究。償付能力管理涉及公司財務(wù)、產(chǎn)品開發(fā)、精算、投資、信息技術(shù)、內(nèi)控等各個環(huán)節(jié)，各公司應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)管理人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《管理規(guī)定》，確保公司管理人員能夠掌握《管理規(guī)定》的精神和內(nèi)涵。 　　（三）認(rèn)真貫徹落實(shí)。各公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《管理規(guī)定》的要求，完善內(nèi)部償付能力管理機(jī)制，規(guī)范內(nèi)部風(fēng)險管理流程，確保償付能力充足。 　　六、如有《管理規(guī)定》實(shí)施方面的建議或?qū)嵤┻^程中遇到問題，請與我會財務(wù)會計部財務(wù)監(jiān)管處聯(lián)系。 　　聯(lián)系人：王證、郭菁 　　電話：010-6628612566286182 　　 附件：最低資本表 公司名稱： 年（ 季） 單位：萬元 序號 項(xiàng) 目 行 次 期末數(shù) 期初數(shù) 一 非壽險保障型業(yè)務(wù)、非壽險投資型業(yè)務(wù)風(fēng)險保費(fèi)部分或短期人身險業(yè)務(wù) 　　 　　 最近會計年度的直接保費(fèi)收入 （1） 分入保費(fèi) （2） 分出保費(fèi) （3） 自留保費(fèi) （4）＝（1）＋（2）－（3） 營業(yè)稅及附加 （5） 凈值：1億元以下部分 （6） 凈值：1億元以上部分 （7） 最低資本A （8）＝（6）×18%＋（7）×16% 最近年度綜合賠款金額 （9） 最近年度前1年的綜合賠款額 （10） 最近年度前2年的綜合賠款額 （11） 3年均值：7000萬元以下部分 （12） 3年均值：7000萬元以上部分 （13） 最低資本B （14）＝（12）×26%＋（13）×23% 非壽險保障型業(yè)務(wù)、非壽險投資型業(yè)務(wù)風(fēng)險保費(fèi)部分或短期人身險業(yè)務(wù)的最低資本 （15）＝max［（8），（14）］ 二 非壽險投資型業(yè)務(wù)投資金部分 預(yù)定收益型非壽險投資型產(chǎn)品投資金部分責(zé)任準(zhǔn)備金 （16） 預(yù)定收益型非壽險投資型產(chǎn)品投資金部分的最低資本 （17）＝（16）×4% 非預(yù)定收益型非壽險投資型產(chǎn)品投資金部分責(zé)任準(zhǔn)備金 （18） 非預(yù)定收益型非壽險投資型產(chǎn)品投資金部分的最低資本 （19）＝（18）×1% 非壽險投資型業(yè)務(wù)投資金部分的最低資本 （20）=（17）＋（19） 三 長期人身險業(yè)務(wù) 　　 　　 投資連結(jié)保險業(yè)務(wù)的責(zé)任準(zhǔn)備金 （21） 投資連結(jié)保險業(yè)務(wù)的最低資本 （22）＝（21）×1% 　　 　　 其他壽險業(yè)務(wù)的責(zé)任準(zhǔn)備金 （23） 　　 　　 其他壽險業(yè)務(wù)的最低資本 （24）＝（23）×4% 　　 　　 3年內(nèi)的定期死亡險風(fēng)險保額 （25） 　　 　　 3～5年定期死亡險風(fēng)險保額 （26） 　　 　　 5年以上定期死亡險風(fēng)險保額 （27） 　　 　　 未區(qū)分保險期的死亡險風(fēng)險保額 （28） 　　 　　 死亡險的最低資本 （29）＝（25）×0.1%＋（26）×0.15%＋（27）×0.3%＋（28）×0.3% 　　 　　 其他險種的風(fēng)險保額 （30） 　　 　　 其他險種的最低資本 （31）＝（30）×0.3% 　　 　　 長期險最低資本 （32）＝（22）＋（24）＋（29）＋（31） 　　 　　 四 最低資本合計 （33）＝（15）＋（20）＋（32）