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寧波
中國農業發展銀行關于修訂《中國農業發展銀行糧棉油收儲企業存款賬戶管理與核算辦法》的通知
中國農業發展銀行各省、自治區、直轄市分行，各計劃單列市分行，總行營業部：
為加強對糧棉油購銷企業資金管理，總行根據收購資金封閉管理要求，制定了《中國農業發展銀行糧棉油收儲企業存款賬戶管理與核算辦法》（農發行〔1999〕15號）。實踐證明，該辦法為防止企業擠占挪用收購資金，促進收購資金封閉管理，已起到了十分明顯的積極作用。隨著收購資金封閉管理政策的深入貫徹落實，銀行與企業執行政策的自覺性不斷提高，為了簡化手續、方便核算，在調查研究的基礎上，現對《中國農業發展銀行糧棉油收儲企業存款賬戶管理與核算辦法》作補充修訂，內容如下：
一、基本存款賬戶。原辦法規定該賬戶起統馭作用，企業一切的資金匯聚和分配都要通過該賬戶反映，如發放貸款的轉存款，銷貨回籠款，財政補貼款等，都要通過該賬戶反映后再分配。這樣處理，對資金的來龍去脈比較清晰，但手續繁瑣，增加了會計業務量。今后，在核算過程中可按以下要求掌握，以簡化手續：凡資金用途明確且專一，又無需分割的，可直接轉入相應存款專戶核算，不必通過基本存款賬戶過渡。如收購資金貸款、調銷和儲備貸款、財政和企業主管部門撥給企業的單項補貼資金等。對于購銷企業的預收銷售貨款，今后應統一納入基本存款賬戶暫存，待貨物銷售后再進行資金分割，預收貨款剩余時應通過基本存款賬戶將剩余資金退給購貨單位。基本存款賬戶允許在期未有合理的余額存放。
二、收購資金存款專戶。發放收購、調銷和儲備貸款時，可將資金直接轉入本專戶，收購或調銷業務結束后，資金結余也由該專戶直接歸還相關貸款。
三、應付利息存款專戶。該專戶是企業應付貸款利息的備付資金戶，其存款只能用于償還貸款利息。由于表內、表外應收利息科目已按貸款性質設置了應收貸款利息明細賬戶，應付利息存款專戶可不必再分類設置明細賬戶，只要企業欠息，該專戶又有存款，隨時可以從該專戶收取。
四、關于建倉貸款的核算。發放簡易建倉貸款時，資金轉入其他活期存款科目核算，并可直接從該科目支取使用。
五、繼續加強對糧棉油購銷企業存款賬戶的管理。糧棉油購銷企業存款賬戶核算內容調整后，要繼續嚴格執行《中國農業發展銀行糧棉油收儲企業存款賬戶管理與核算辦法》中其他有關要求，如銷貨回籠款的計算分割和分配存入、企業輔助存款賬戶的設置與管理等。信貸、會計等有關部門要進一步密切配合，加強對收購資金的管理。
上述修訂內容自2000年7月1日起執行。
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張律師是國際經濟法學士，中華律師協會會員，專職訴訟律師，家事法律咨詢中心創辦人，事在人為第一批特邀法律嘉賓，網絡普法視頻單個點擊率過萬者。張律師座右銘:律師不但要為弱勢者伸張正義，更重要的是有伸張正義的智慧和勇氣！執業理念:法律不保護權利上的沉睡者！為你辯護，是最有意義的事！執業領域：房產土地糾紛、征地拆遷，婚姻家庭糾紛、勞動爭議、合同糾紛、遺產繼承、宅基地糾紛、集團訴訟等。執業業績:張律師一次即通過國家司法考試，曾是團隊中最年輕的A牌律師，其不但專長法律，且精通“史心哲”，參與和代理案件遍布除新疆和青海外的大江南北，在從事律師職業的第一年就獲得團隊勝訴率統計排名前三名，案件結果屢次“三連勝”“五連勝”，被當事人稱為“絕版天才律師”“有勇有謀敢說敢做的少年英雄”，多次在二審中為當事人翻案。
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