中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計(jì)劃單列市分行，總行營(yíng)業(yè)部：

　　為加強(qiáng)對(duì)糧棉油購(gòu)銷企業(yè)資金管理，總行根據(jù)收購(gòu)資金封閉管理要求，制定了《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行糧棉油收儲(chǔ)企業(yè)存款賬戶管理與核算辦法》（農(nóng)發(fā)行〔1999〕15號(hào)）。實(shí)踐證明，該辦法為防止企業(yè)擠占挪用收購(gòu)資金，促進(jìn)收購(gòu)資金封閉管理，已起到了十分明顯的積極作用。隨著收購(gòu)資金封閉管理政策的深入貫徹落實(shí)，銀行與企業(yè)執(zhí)行政策的自覺(jué)性不斷提高，為了簡(jiǎn)化手續(xù)、方便核算，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，現(xiàn)對(duì)《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行糧棉油收儲(chǔ)企業(yè)存款賬戶管理與核算辦法》作補(bǔ)充修訂，內(nèi)容如下：

　　一、基本存款賬戶。原辦法規(guī)定該賬戶起統(tǒng)馭作用，企業(yè)一切的資金匯聚和分配都要通過(guò)該賬戶反映，如發(fā)放貸款的轉(zhuǎn)存款，銷貨回籠款，財(cái)政補(bǔ)貼款等，都要通過(guò)該賬戶反映后再分配。這樣處理，對(duì)資金的來(lái)龍去脈比較清晰，但手續(xù)繁瑣，增加了會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量。今后，在核算過(guò)程中可按以下要求掌握，以簡(jiǎn)化手續(xù)：凡資金用途明確且專一，又無(wú)需分割的，可直接轉(zhuǎn)入相應(yīng)存款專戶核算，不必通過(guò)基本存款賬戶過(guò)渡。如收購(gòu)資金貸款、調(diào)銷和儲(chǔ)備貸款、財(cái)政和企業(yè)主管部門(mén)撥給企業(yè)的單項(xiàng)補(bǔ)貼資金等。對(duì)于購(gòu)銷企業(yè)的預(yù)收銷售貨款，今后應(yīng)統(tǒng)一納入基本存款賬戶暫存，待貨物銷售后再進(jìn)行資金分割，預(yù)收貨款剩余時(shí)應(yīng)通過(guò)基本存款賬戶將剩余資金退給購(gòu)貨單位。基本存款賬戶允許在期未有合理的余額存放。

　　二、收購(gòu)資金存款專戶。發(fā)放收購(gòu)、調(diào)銷和儲(chǔ)備貸款時(shí)，可將資金直接轉(zhuǎn)入本專戶，收購(gòu)或調(diào)銷業(yè)務(wù)結(jié)束后，資金結(jié)余也由該專戶直接歸還相關(guān)貸款。

　　三、應(yīng)付利息存款專戶。該專戶是企業(yè)應(yīng)付貸款利息的備付資金戶，其存款只能用于償還貸款利息。由于表內(nèi)、表外應(yīng)收利息科目已按貸款性質(zhì)設(shè)置了應(yīng)收貸款利息明細(xì)賬戶，應(yīng)付利息存款專戶可不必再分類設(shè)置明細(xì)賬戶，只要企業(yè)欠息，該專戶又有存款，隨時(shí)可以從該專戶收取。

　　四、關(guān)于建倉(cāng)貸款的核算。發(fā)放簡(jiǎn)易建倉(cāng)貸款時(shí)，資金轉(zhuǎn)入其他活期存款科目核算，并可直接從該科目支取使用。

　　五、繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)糧棉油購(gòu)銷企業(yè)存款賬戶的管理。糧棉油購(gòu)銷企業(yè)存款賬戶核算內(nèi)容調(diào)整后，要繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行糧棉油收儲(chǔ)企業(yè)存款賬戶管理與核算辦法》中其他有關(guān)要求，如銷貨回籠款的計(jì)算分割和分配存入、企業(yè)輔助存款賬戶的設(shè)置與管理等。信貸、會(huì)計(jì)等有關(guān)部門(mén)要進(jìn)一步密切配合，加強(qiáng)對(duì)收購(gòu)資金的管理。

　　上述修訂內(nèi)容自2000年7月1日起執(zhí)行。