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中國農業銀行關于印發《中國農業銀行應付利息管理暫行辦法》的通知

來源: 律霸小編整理 · 2021-01-11 · 4800人看過

各省、自治區、直轄市分行，新疆兵團分行，各直屬分行：

　　根據財政部《關于加強金融企業財務監管若干問題的通知》（財債字〔1999〕217號）的有關規定，為規范全行應付利息的計提和核算，總行制定了《中國農業銀行應付利息管理暫行辦法》，現印發給你們，請認真貫徹執行，并就有關問題通知如下：各行要根據本行情況抓緊做好轄內機構的各項相關準備工作。對于運用計算機進行會計核算的行，其會計、科技部門要加強配合、通力協作，待總行具體的實施方案下發后抓緊落實；對于仍實行手工記賬的單位，其上級行要做好培訓和指導工作，以確保《暫行辦法》的貫徹落實。

　　附：中國農業銀行應付利息管理暫行辦法為貫徹落實財政部《關于加強金融企業財務監管若干問題的通知》（財債字〔1999〕217號）有關應付利息管理的規定，規范應付利息的計提和核算，制定本辦法。

　　一、基本規定

　　（一）各項存款，包括本、外幣單位（對公）、儲蓄活期存款、定期存款應按季預提應付利息。其中，活期儲蓄存款、定期儲蓄存款、單位（對公）定期存款按季于2、5、8、11月末日預提；按規定結息日（3、6、9、12月20日）結息的單位（對公）活期存款，為簡化手續，避免重復計算，可按結息日預提應付利息。有條件的行可按月預提應付利息。

　　（二）定期存款按存入時掛牌利率（存單利率）預提應付利息，活期存款按計提日掛牌利率預提應付利息。

　　（三）實際支付的存款利息全部從預提的應付利息中列支。

　　（四）應付利息原則上以營業網點為單位預提。

　　二、預提方法

　　（一）應付利息暫按當季（月）存款存期預提。

　　（二）活期存款按當季（月）存款積數和活期存款利率預提應付利息。

　　（三）定活兩便存款、通知存款按活期存款利率預提應付利息。實際支取存款時，按實際支付的利息與預提的活期存款利息的差額補提應付利息。

　　（四）定期存款按存單金額（企業定期存款自動轉存的加計應付利息，定期儲蓄存款轉存則加計應付利息減代扣繳儲蓄利息所得稅）和存單利率（或轉存日掛牌利率）預提應付利息。到期未支取的，逾期期間按預提日活期存款利率預提應付利息。

　　（五）定期存款全部提前支取或部分提前支取的部分，按預提日活期存款利率預提應付利息，以前季（月）度多提的應付利息予以沖回。

　　三、應付利息核算

　　（一）預提應付利息的核算每季（月）各營業網點按規定預提應付利息時，根據應付利息計提表（清單），編制會計分錄：借：利息支出——××存款利息支出貸：應付利息——××應付利息

　　（二）實際支付存款利息時，會計分錄為：借：應付利息——××應付利息貸：現金或××存款貸：代扣繳儲蓄利息所得稅（如為儲蓄存款）