各省、自治區(qū)、省轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，上海市、重慶市、遼寧省、湖北省、山西省、計(jì)劃單列市資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)，深圳市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，深圳市資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)：

　　現(xiàn)將《注冊(cè)會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)談話提醒制度（試行）》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　附件：《注冊(cè)會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)談話提醒制度（試行）》

二00二年一月二十二日

????附件：注冊(cè)會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)談話提醒制度（試行）

　　第一條 為了強(qiáng)化行業(yè)自律機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的執(zhí)業(yè)行為，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》和《中國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)道德規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定制定本制度。

　　第二條 各地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)實(shí)施本地會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“事務(wù)所、機(jī)構(gòu)”）的談話提醒工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)根據(jù)需要可直接組織談話提醒工作。

　　第三條 日常監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)事務(wù)所、機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中有下列情形之一的，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、各地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)及資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“談話約請(qǐng)部門(mén)”）應(yīng)當(dāng)約請(qǐng)事務(wù)所、機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人和相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“談話對(duì)象”）進(jìn)行談話提醒：

　　（一）涉嫌違反法律、法規(guī)；

　　（二）涉嫌違反《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師質(zhì)量控制基本準(zhǔn)則》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》和《中國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)道德規(guī)范》等規(guī)定；

　　（三）其他有必要談話的情形。

　　第四條 談話約請(qǐng)部門(mén)安排談話提醒時(shí)，應(yīng)事先充分準(zhǔn)備，并將談話時(shí)間、地點(diǎn)、要求等以書(shū)面形式提前三天通知談話對(duì)象。

　　第五條 談話約請(qǐng)部門(mén)至少應(yīng)有兩人參加談話提醒，并對(duì)談話提醒內(nèi)容予以記錄。談話結(jié)束時(shí)，談話約請(qǐng)部門(mén)的工作人員和談話對(duì)象應(yīng)在談話記錄上簽字確認(rèn)。

　　第六條 談話約請(qǐng)部門(mén)應(yīng)將談話記錄、談話情況總結(jié)以及談話對(duì)象的整改情況歸檔保存。

　　第七條 談話約請(qǐng)部門(mén)可根據(jù)需要請(qǐng)其他有關(guān)單位共同開(kāi)展談話提醒工作。

　　第八條 談話對(duì)象確因特殊情況不能參加的，應(yīng)事先報(bào)告談話約請(qǐng)部門(mén)，經(jīng)同意后可委托有關(guān)人員代理；無(wú)故拒絕、推脫者，談話約請(qǐng)部門(mén)應(yīng)記錄在案并予以通報(bào)批評(píng)；談話過(guò)程中，談話對(duì)象應(yīng)如實(shí)陳述、不得故意隱瞞事實(shí)；談話約請(qǐng)部門(mén)工作人員應(yīng)對(duì)談話過(guò)程中的有關(guān)信息予以保密。

　　第九條 通過(guò)談話，發(fā)現(xiàn)談話對(duì)象存在情節(jié)輕微的違規(guī)執(zhí)業(yè)行為，但不構(gòu)成行政處罰的，談話約請(qǐng)部門(mén)應(yīng)予以嚴(yán)肅訓(xùn)戒并要求整改，整改情況應(yīng)當(dāng)限期向談話約請(qǐng)部門(mén)報(bào)告。

　　第十條 通過(guò)談話，發(fā)現(xiàn)談話對(duì)象存在違法違規(guī)行為，應(yīng)予以進(jìn)一步做出調(diào)查處理的，談話約請(qǐng)部門(mén)應(yīng)依法轉(zhuǎn)交有關(guān)部門(mén)調(diào)查處理。

　　第十一條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在一年內(nèi)因本制度第九條規(guī)定，被談話提醒累計(jì)達(dá)三次以上（含三次）、并證實(shí)有違規(guī)執(zhí)業(yè)且被提出口頭警告的，其執(zhí)業(yè)資格年度檢查不予通過(guò)。

　　第十二條 各地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)應(yīng)于每年1月31日前將上年談話提醒工作情況總結(jié)上報(bào)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。

　　第十三條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。