地質(zhì)礦產(chǎn)部、核工業(yè)總公司、煤炭工業(yè)部、冶金工業(yè)部、有色金屬工業(yè)總公司、武警黃金指揮部、化學(xué)工業(yè)部、國(guó)家建筑材料工業(yè)局、輕工總會(huì)、中國(guó)大洋協(xié)會(huì)：

　　為了貫徹實(shí)施《地質(zhì)勘查單位財(cái)務(wù)制度》，做好新、老財(cái)務(wù)制度的銜接轉(zhuǎn)換工作，現(xiàn)就地質(zhì)勘查單位（以下簡(jiǎn)稱地勘單位）執(zhí)行新的財(cái)務(wù)制度有關(guān)政策銜接問(wèn)題通知如下：

　　一、關(guān)于地勘單位現(xiàn)有各項(xiàng)資金的處理

　　地勘單位的固定資金（扣除專項(xiàng)借款形成的待轉(zhuǎn)已完專項(xiàng)工程支出）、流動(dòng)資金（含單位流動(dòng)資金），專用基金中的更新改造基金，轉(zhuǎn)作國(guó)家基金；已完地質(zhì)項(xiàng)目的地勘工作撥款結(jié)余，以及地勘單位提取的多種經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)金，轉(zhuǎn)作國(guó)家基金。由主管部門統(tǒng)一提取并以貸款方式貸給地勘單位使用的多種經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)金，地勘單位作為負(fù)債處理。

　　專用基金中的職工福利基金轉(zhuǎn)作流動(dòng)負(fù)債。

　　對(duì)職工福利基金赤字，按下列順序抵補(bǔ)：職工獎(jiǎng)勵(lì)基金、大修理基金、事業(yè)發(fā)展基金。職工福利基金沖抵后仍為赤字的，經(jīng)地勘主管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，按職工福利費(fèi)的性質(zhì)分別處理：屬于醫(yī)藥費(fèi)方面的，轉(zhuǎn)作流動(dòng)負(fù)債掛帳處理；屬于職工集體福利設(shè)施支出方面的，轉(zhuǎn)作公益金掛帳處理。

　　各項(xiàng)專用基金抵補(bǔ)職工福利基金赤字后的余額按以下規(guī)定處理：職工獎(jiǎng)勵(lì)基金轉(zhuǎn)作流動(dòng)負(fù)債。大修理基金轉(zhuǎn)作預(yù)提費(fèi)用，用于支付修理費(fèi)用；大修理基金赤字轉(zhuǎn)作待攤費(fèi)用或遞延資產(chǎn)，分期攤?cè)氤杀?、費(fèi)用。事業(yè)發(fā)展基金、技術(shù)開發(fā)基金及后備基金，轉(zhuǎn)作地勘發(fā)展基金；發(fā)生赤字的，轉(zhuǎn)作地勘發(fā)展基金掛帳處理。

　　國(guó)家撥給地勘單位的專項(xiàng)撥款轉(zhuǎn)作專項(xiàng)應(yīng)付款。專項(xiàng)撥款項(xiàng)目完成后，屬于新增固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)部分，應(yīng)轉(zhuǎn)增地勘發(fā)展基金；屬于核銷的費(fèi)用性支出，沖減專項(xiàng)應(yīng)付款；專項(xiàng)撥款結(jié)余，轉(zhuǎn)作地勘發(fā)展基金。

　　二、關(guān)于超過(guò)3年應(yīng)收帳款的處理

　　地勘單位超過(guò)3年確實(shí)不能收回的應(yīng)收帳款列作壞帳損失，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

　　地勘單位執(zhí)行新制度以前發(fā)生的應(yīng)收帳款，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真清理分析，屬于3年以上的應(yīng)收帳款單獨(dú)反映，其中，確實(shí)不能收回的帳款，報(bào)經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后分期處理。

　　三、關(guān)于地勘單位對(duì)其他單位投資和撥付所屬資金的處理

　　地勘單位原對(duì)其他單位投資在1年以上的，轉(zhuǎn)作長(zhǎng)期投資；在1年以內(nèi)的，轉(zhuǎn)作短期投資。

　　地勘單位原撥付所屬資金，屬具有法人資格的獨(dú)立核算多種經(jīng)營(yíng)企業(yè)的，轉(zhuǎn)作長(zhǎng)期投資；屬內(nèi)部獨(dú)立核算的多種經(jīng)營(yíng)單位的，仍作撥付所屬資金處理。

　　各部門應(yīng)切實(shí)做好新制度實(shí)施前的準(zhǔn)備工作，深入研究新、老制度轉(zhuǎn)換中的問(wèn)題，要確保新制度的順利實(shí)施，做到平穩(wěn)過(guò)渡。執(zhí)行中有何問(wèn)題，望及時(shí)函告我部，以便進(jìn)一步補(bǔ)充完善。
　　二、關(guān)于超過(guò)３年應(yīng)收帳款的處理
　　地勘單位超過(guò)３年確實(shí)不能收回的應(yīng)收帳款列作壞帳損失，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。
　　地勘單位執(zhí)行新制度以前發(fā)生的應(yīng)收帳款，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真清理分析，屬于３年以上的應(yīng)收帳款單獨(dú)反映，其中，確實(shí)不能收回的帳款，報(bào)經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后分期處理。
　　三、關(guān)于地勘單位對(duì)其他單位投資和撥付所屬資金的處理
　　地勘單位原對(duì)其他單位投資在１年以上的，轉(zhuǎn)作長(zhǎng)期投資；在１年以內(nèi)的，轉(zhuǎn)作短期投資。
　　地勘單位原撥付所屬資金，屬具有法人資格的獨(dú)立核算多種經(jīng)營(yíng)企業(yè)的，轉(zhuǎn)作長(zhǎng)期投資；屬內(nèi)部獨(dú)立核算的多種經(jīng)營(yíng)單位的，仍作撥付所屬資金處理。
　　各部門應(yīng)切實(shí)做好新制度實(shí)施前的準(zhǔn)備工作，深入研究新、老制度轉(zhuǎn)換中的問(wèn)題，要確保新制度的順利實(shí)施，做到平穩(wěn)過(guò)渡。執(zhí)行中有何問(wèn)題，望及時(shí)函告我部，以便進(jìn)一步補(bǔ)充完善。