國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：

　　針對現(xiàn)階段經(jīng)常項目項下收匯特別是預收貨款和轉(zhuǎn)口貿(mào)易收匯中存在的問題，為加強對經(jīng)常項目項下外匯資金流入的真實性審核，規(guī)范出口預收貨款和轉(zhuǎn)口貿(mào)易收匯行為，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

　　一、國家外匯管理局各分局、外匯管理部（以下簡稱“外匯局”)、外匯指定銀行（以下簡稱“銀行”）要嚴格按照本通知和其他相關(guān)外匯管理規(guī)定，加強對出口預收貨款和轉(zhuǎn)口貿(mào)易收匯的真實性審核。

　　二、銀行在收到收匯單位的境外匯款后，應當根據(jù)匯款指示認真審核匯款性質(zhì)，依據(jù)本通知和現(xiàn)行有關(guān)收匯、結(jié)匯管理規(guī)定為收匯單位辦理相應結(jié)匯或入賬手續(xù)。

　　三、對于單筆等值20萬美元以上（含20萬）的下列境外匯款，銀行應將其轉(zhuǎn)入由銀行為收匯單位開立的專項外匯賬戶──待結(jié)匯賬戶：

　　（一）預收貨款；

　　（二）轉(zhuǎn)口貿(mào)易收匯；

　　（三）境外匯款指示中明確入經(jīng)常項目外匯結(jié)算賬戶，但銀行根據(jù)匯款指示無法判斷具體交易性質(zhì)的款項；

　　（四）境外匯款指示中明確結(jié)匯入人民幣賬戶，但銀行根據(jù)匯款指示無法判斷具體交易性質(zhì)的款項。

　　捐贈、國際匯兌等性質(zhì)的境外匯款按照現(xiàn)行規(guī)定辦理，直接進入相應的經(jīng)常項目特殊賬戶。

　　四、待結(jié)匯賬戶的支出范圍為：經(jīng)常項目外匯支出、經(jīng)批準的資本項目外匯支出、同一收匯單位待結(jié)匯賬戶之間的外匯資金原幣劃轉(zhuǎn)，以及符合本通知規(guī)定的結(jié)匯。

　　五、銀行為收匯單位開立待結(jié)匯賬戶，不需外匯局批準。待結(jié)匯賬戶暫不納入外匯賬戶信息管理系統(tǒng)，待結(jié)匯賬戶余額不計入經(jīng)常項目外匯結(jié)算賬戶限額。

　　六、待結(jié)匯賬戶中的外匯資金結(jié)匯時，收匯單位應當向銀行書面說明結(jié)匯款項性質(zhì)，提供相應單證，按以下規(guī)定辦理：

　　（一）收匯單位書面說明屬于出口預收貨款的，憑蓋有海關(guān)“驗訖章”的出口收匯核銷單（以下簡稱“核銷單”）正本辦理結(jié)匯。銀行辦理結(jié)匯后應在核銷單正本銀行簽注欄上簽注對應的結(jié)匯金額、日期。對于境內(nèi)有人民幣支付需要又暫時不能提供核銷單正本的，憑收匯單位提供的標明結(jié)匯后人民幣資金用途的支付指令辦理結(jié)匯，結(jié)匯后人民幣資金應當直接向支付指令上指定的支付方以外的收款人支付。

　　（二）收匯單位書面說明屬于先支后收轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收入的，憑貿(mào)易進口付匯核銷單復印件、轉(zhuǎn)口貿(mào)易合同辦理結(jié)匯。銀行辦理結(jié)匯后應在轉(zhuǎn)口貿(mào)易合同上簽注對應的結(jié)匯金額、日期。

　　（三）收匯單位書面說明屬于先收后支轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收入的，在辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易對外支付前不得結(jié)匯。在完成對外支付后，余額部分憑轉(zhuǎn)口貿(mào)易合同辦理結(jié)匯。

　　（四）收匯單位書面說明屬于貿(mào)易項下其他款項的，憑核銷單正本辦理結(jié)匯。銀行辦理結(jié)匯后應在核銷單正本銀行簽注欄上簽注對應的結(jié)匯金額、日期。

　　（五）收匯單位書面說明屬于經(jīng)常項目下其他款項的，對于境內(nèi)有人民幣支付需要的，憑收匯單位提供的標明結(jié)匯后人民幣資金用途的支付指令辦理結(jié)匯，結(jié)匯后人民幣資金應當直接向支付指令上指定的支付方以外的收款人支付。

　　（六）銀行為收匯單位辦理結(jié)匯手續(xù)時應留存相應單證原件或復印件。

　　七、待結(jié)匯賬戶中的外匯資金對外支付按照現(xiàn)行有關(guān)付匯管理規(guī)定辦理。同一收匯單位待結(jié)匯賬戶之間可以辦理外匯資金原幣劃轉(zhuǎn)。轉(zhuǎn)出方銀行在辦理待結(jié)匯賬戶之間外匯資金原幣劃轉(zhuǎn)手續(xù)時，應在附言欄簽注“待結(jié)匯賬戶資金劃轉(zhuǎn)”字樣。

　　待結(jié)匯賬戶與同一收匯單位待結(jié)匯賬戶之外的其他賬戶、以及其他單位的外匯賬戶之間不得相互劃轉(zhuǎn)。

　　八、在預收貨款入賬或結(jié)匯后，收匯單位向銀行申領出口收匯核銷專用聯(lián)時，銀行應審核收匯單位提供的核銷單正本和出口貨物報關(guān)單正本，核對核銷單編號與出口貨物報關(guān)單上標注的核銷單編號一致后，在核銷單銀行簽注欄上簽注對應的收匯金額并加蓋業(yè)務公章，方可出具出口收匯核銷專用聯(lián)。

　　九、出口預收貨款、轉(zhuǎn)口貿(mào)易收匯結(jié)匯或入賬后因故申請退回境外的，外匯局應當按照《出口收匯核銷管理辦法實施細則》（匯發(fā)［2003］107號）有關(guān)規(guī)定嚴格審核。

　　十、銀行應當于每季度前10個工作日內(nèi)向收匯地外匯局報送待結(jié)匯賬戶的開戶、收付匯、結(jié)匯及余額情況（格式見附件1）。各地分局應于每季度前15個工作日內(nèi)向國家外匯管理局經(jīng)常項目管理司報送待結(jié)匯賬戶的開戶、收付匯、結(jié)匯及余額情況（格式見附件2）。

　　十一、外匯局要加強對已收匯未核銷數(shù)據(jù)的清理，對大額、超期的已收匯未核銷情況進行重點監(jiān)管，加強對異常情況的分析、核實、排查，對違反外匯管理規(guī)定的及時移交外匯檢查部門查處。

　　十二、銀行違反本通知規(guī)定辦理結(jié)匯手續(xù)的，按照《外匯管理條例》第四十二條的規(guī)定處罰；未按照規(guī)定及時報送報表的，按照《外匯管理條例》第三十一條和四十九條規(guī)定處罰；銀行、進出口單位違反本通知其他規(guī)定的，按照《外匯管理條例》和其他外匯管理規(guī)定處罰。

　　十三、保稅區(qū)、出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)和物流中心等海關(guān)實行封閉管理的特殊經(jīng)濟區(qū)域企業(yè)不適用本通知。

　　十四、本通知自2005年6月1日起執(zhí)行，以前規(guī)定與本通知相抵觸的，以本通知為準。

　　各分局收到本通知后，應盡快轉(zhuǎn)發(fā)至所轄中心支局、外資銀行和相關(guān)單位；各中資外匯指定銀行收到本通知后，應盡快轉(zhuǎn)發(fā)至所屬分支機構(gòu)。執(zhí)行中如遇問題，請及時向國家外匯管理局經(jīng)常項目管理司反饋。

　　附件：

　　1、《經(jīng)常項目待結(jié)匯外匯賬戶情況季報表》（銀行填寫）

　　2、《經(jīng)常項目待結(jié)匯外匯賬戶情況季報表》（分局填寫）