(《金昌市國家建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》已經(jīng)市政府第6次常務(wù)會議討論通過，現(xiàn)予發(fā)布。)

　　市長：鄭玉生

　　二OO八年三月十七日

金昌市國家建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為了規(guī)范和加強國家建設(shè)項目的審計監(jiān)督，保證建設(shè)資金真實、合法、有效使用，提高投資效益，保障審計質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《甘肅省國家建設(shè)項目審計辦法》，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于本市國家建設(shè)項目的審計監(jiān)督。

　　第三條 本辦法所稱國家建設(shè)項目，是指使用下列資金、由政府部門實施管理的基本建設(shè)項目和技術(shù)改造項目(以下簡稱建設(shè)項目)：

　　(一)財政資金(含國債資金);

　　(二)政府設(shè)立的專項建設(shè)資金：

　　(三)國家統(tǒng)一借貸的國內(nèi)外資金;

　　(四)政府專項補助資金;

　　(五)國際組織和外國政府援助、貸款資金;

　　(六)社會捐助資金;

　　(七)政府在土地、市政配套等方面給予優(yōu)惠政策的公益性建設(shè)項目;

　　(八)國有資產(chǎn)投資或者以其融資為主的其他建設(shè)項目;

　　(九)本級政府和上級審計機關(guān)交辦的其他建設(shè)項目。

　　第四條 市審計機關(guān)主管全市建設(shè)項目審計監(jiān)督工作，負(fù)責(zé)本辦法的組織實施。審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對部門和單位內(nèi)部審計機構(gòu)以及社會中介機構(gòu)，組織實施的建設(shè)項目審計質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督管理。

　　市發(fā)改委、財政、監(jiān)察、建設(shè)、規(guī)劃、土地、房產(chǎn)、交通、水利、工商、物價等行政主管部門和其他相關(guān)部門，應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，配合做好對建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作。

　　各級建設(shè)項目主管部門應(yīng)當(dāng)將本市當(dāng)年的建設(shè)項目計劃和政府批件抄送本級審計機關(guān)。

　　第五條 審計機關(guān)依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的職權(quán)和程序，對建設(shè)項目獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機關(guān)、社會團(tuán)體和個人以及項目法人的干涉。

　　第六條 相關(guān)部門和單位的內(nèi)部審計機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)加強對建設(shè)項目的審計，并將審計結(jié)果和有關(guān)情況及時報送有管轄權(quán)的審計機關(guān)。

　　審計機關(guān)對建設(shè)項目進(jìn)行審計時，可以采用經(jīng)依法核實、確認(rèn)后的部門審計或單位內(nèi)部審計及社會中介組織的審計結(jié)果。

　　部門審計或單位內(nèi)部審計及社會中介組織對建設(shè)項目的審計，不能替代審計機關(guān)的國家審計監(jiān)督。

　　第七條 審計機關(guān)和審計人員進(jìn)行建設(shè)項目審計，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。

　　被審計單位應(yīng)當(dāng)如實提供與審計事項有關(guān)的審計資料，不得拒絕、阻礙審計人員依法履行審計職責(zé)。

　　第二章 審計管轄

　　第八條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)建設(shè)項目的投資主體和項目建設(shè)單位的財政財務(wù)隸屬關(guān)系、資產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系和項目立項管理級次確定審計管轄范圍，按照下列權(quán)限進(jìn)行審計和實施審計監(jiān)督：

　　(一)單個投資主體的建設(shè)項目，由對投資主體有審計管轄權(quán)的審計機關(guān)負(fù)責(zé);

　　(二)多個投資主體的建設(shè)項目，由對主要投資主體有審計管轄權(quán)的審計機關(guān)負(fù)責(zé);

　　(三)投資比例相等的建設(shè)項目，由建設(shè)項目所在地的審計機關(guān)負(fù)責(zé);

　　(四)市政府確定的重點建設(shè)項目及國債資金建設(shè)項目，由市級審計機關(guān)負(fù)責(zé);

　　(五)對審計管轄范圍不明確的建設(shè)項目，由上一級審計機關(guān)指定的審計機關(guān)負(fù)責(zé);

　　市級審計機關(guān)可以將其審計管轄范圍內(nèi)的建設(shè)項目授權(quán)縣、區(qū)審計機關(guān)進(jìn)行審計，也可以直接審計縣、區(qū)審計機關(guān)審計管轄范圍內(nèi)的建設(shè)項目。除特殊情況外，一般對同一審計事項不得重復(fù)審計。

　　第九條 審計機關(guān)對建設(shè)項目進(jìn)行審計監(jiān)督，可根據(jù)工作需要，聘用具有相關(guān)專業(yè)技能及相應(yīng)資格證書的人員參與審計工作。

　　第十條 建設(shè)項目審計過程中所涉及的建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與建設(shè)項目有關(guān)的財務(wù)收支，都應(yīng)依法接受審計機關(guān)審計監(jiān)督。

　　第十一條　審計機關(guān)進(jìn)行建設(shè)項目審計，應(yīng)當(dāng)向相關(guān)部門通報審計事項，審計結(jié)束后，向被審計單位及相關(guān)部門出具審計報告;重大建設(shè)項目應(yīng)當(dāng)向同級人民政府報告。

　　審計機關(guān)在進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時通報相關(guān)行政主管部門或者有管轄權(quán)的其他單位予以調(diào)查或者協(xié)助調(diào)查，接到通報的部門和單位應(yīng)當(dāng)予以調(diào)查或協(xié)助調(diào)查，接到通報的部門和單位應(yīng)當(dāng)予以查清或者協(xié)助審計機關(guān)查清有關(guān)事實：

　　(一)違反城市建設(shè)規(guī)劃、拆遷、招投標(biāo)、環(huán)境保護(hù)等城市建設(shè)管理法律、法規(guī)和規(guī)章相關(guān)規(guī)定的;

　　(二)違法違規(guī)籌集建設(shè)資金的;

　　(三)勘察、設(shè)計、建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位及人員不具備相應(yīng)資質(zhì)或職責(zé)不到位及與建設(shè)項目直接有關(guān)的財務(wù)收支與實際情況明顯不符的;

　　(四)采購、供貨單位與建設(shè)項目直接有關(guān)的財務(wù)收支與實際情況明顯不符，或者其采購、供貨合同中的標(biāo)底物價格、質(zhì)量、規(guī)格、型號、性能數(shù)量等與實際情況明顯不符的。

　　(五)變更簽證失實或理由不充分的。

　　(六)未能有效實施工程質(zhì)量監(jiān)督和投資控制管理的。

　　(七)未經(jīng)批準(zhǔn)擴(kuò)大規(guī)模，提高標(biāo)準(zhǔn)的。

　　第三章 審計內(nèi)容

　　第十二條 建設(shè)項目開工前審計的主要內(nèi)容：

　　(一)建設(shè)項目是否列入投資或建設(shè)計劃;

　　(二)建設(shè)資金來源是否合法，當(dāng)年投入資金是否落實;

　　(三)設(shè)計的建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)是否與批復(fù)的內(nèi)容相符，有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)問題;

　　(四)概(預(yù))算編制依據(jù)是否充分、準(zhǔn)確。招標(biāo)文件、標(biāo)底價、投標(biāo)價、合同價是否真實合理;

　　(五)建設(shè)項目各項前期審批手續(xù)是否完備，前期費用支出是否符合國家有關(guān)規(guī)定;

　　(六)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。

　　第十三條 建設(shè)項目在建過程審計的主要內(nèi)容：

　　(一)建設(shè)項目設(shè)計總概算(預(yù)算)審批、執(zhí)行情況，調(diào)整概算的審批、執(zhí)行情況;

　　(二)設(shè)計或簽證變更內(nèi)容依據(jù)和真實情況。

　　(三)建設(shè)項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購等方面招投標(biāo)的合法性、合理性和有效性;

　　(四)建設(shè)項目合同簽訂、履行情況;

　　(五)建設(shè)項目資金來源到位情況和按照規(guī)定的用途使用情況;

　　(六)建設(shè)成本及財務(wù)收支核算情況;

　　(七)工程結(jié)算情況;

　　(八)建設(shè)項目所需設(shè)備、材料的采購及管理情況;

　　(九)建設(shè)項目各種稅費的計提和繳納情況;

　　(十)建設(shè)單位有關(guān)內(nèi)部控制制度的建立和落實情況;

　　(十一)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。

　　第十四條 建設(shè)項目竣工后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行竣工決算審計。

　　建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)自建設(shè)項目基本完工并經(jīng)初步驗收后，30日內(nèi)向?qū)徲嫏C關(guān)申請辦理竣工決算審計并提交相關(guān)文件、資料。

　　審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到竣工決算審計申請書之日起30日內(nèi)，編制審計方案、確定審計方式，向建設(shè)單位和相關(guān)部門送達(dá)審計通知書。

　　審計機關(guān)進(jìn)行竣工決算審計，應(yīng)當(dāng)在送達(dá)審計通知書之日起90日內(nèi)完成，但大型建設(shè)項目或者有其他特殊情況的，經(jīng)本級政府同意后可適當(dāng)延長審計期限。

　　第十五條 建設(shè)項目竣工決算審計的主要內(nèi)容：

　　(一)本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的有關(guān)內(nèi)容;

　　(二)竣工工程決算表、竣工財務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表的真實、合法情況;

　　(三)建設(shè)項目的建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偂⑵渌顿Y列支的真實、合法情況;

　　(四)交付使用資產(chǎn)的真實、合法情況，各項結(jié)余資金情況;

　　(五)尾工工程項目和資金預(yù)留情況;

　　(六)建設(shè)收入來源和包干結(jié)余的分配及留成使用情況;

　　(七)對建設(shè)項目投資效益情況進(jìn)行評審;

　　(八)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定審計的其他事項。

　　第四章 審計結(jié)果

　　第十六條 建設(shè)項目勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等費用的結(jié)算，應(yīng)當(dāng)以竣工決算審計結(jié)果為準(zhǔn)。

　　財政部門批復(fù)財政投資或融資的建設(shè)項目竣工決算和相關(guān)部門辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，應(yīng)當(dāng)以該項目竣工決算審計結(jié)果為準(zhǔn)。

　　建設(shè)項目未經(jīng)竣工決算審計的，發(fā)改委、財政、建設(shè)等相關(guān)部門和建設(shè)項目主管部門不得辦理竣工驗收和工程價款最終結(jié)算以及資產(chǎn)移交手續(xù)。

　　第十七條 審計核減資金，按照下列規(guī)定處理：

　　(一)未撥付的地方財政資金和中央預(yù)算內(nèi)專項資金(含國債資金)，財政部門停止撥付;

　　(二)已撥付的地方財政資金和中央預(yù)算內(nèi)專項資金(含國債資金)，建設(shè)單位停止支付工程款，全額上繳財政;

　　(三)建設(shè)單位在建設(shè)項目中已確認(rèn)支付的工程價款，由審計機關(guān)責(zé)成建設(shè)單位追回全額上繳財政。

　　(四)擅自擴(kuò)大規(guī)模，提高標(biāo)準(zhǔn)的工程，其工程款由建設(shè)單位自籌或?qū)徲嫏C關(guān)與原批準(zhǔn)立項機關(guān)協(xié)商提出處理意見。

　　第十八條 審計機關(guān)聘用相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行建設(shè)項目審計所需的經(jīng)費，按審減資金額的10%，由財政部門專項予以安排解決。

　　第十九條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，定期向?qū)徲嫏C關(guān)報送能夠真實反映建設(shè)項目各個階段資金使用情況的報表和相關(guān)資料。

　　第二十條 審計機關(guān)對建設(shè)項目進(jìn)行審計后，應(yīng)當(dāng)出具審計審計報告，書面征求被審計單位的意見。

　　被審計單位應(yīng)當(dāng)自收到征求意見的審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見反饋給審計機關(guān);逾期未提出書面意見的，視為無異議，并由審計人員予以注明。

　　被審計單位對審計報告提出異議的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)予以復(fù)查核實并作出采納或不予采納的決定，不予采納的還應(yīng)當(dāng)書面說明理由。

　　第二十一條 審計機關(guān)對被審計單位提出改進(jìn)建議的，應(yīng)在出具審計報告時予以反映;對需要依法予以處理或處罰的，應(yīng)當(dāng)制作審計決定書。

　　有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)采納審計意見和執(zhí)行審計決定，并將執(zhí)行結(jié)果書面告審計機關(guān)。

　　第二十二條 經(jīng)本級政府和上一級審計機關(guān)同意，審計機關(guān)可以在一定范圍內(nèi)通報或者向社會公布建設(shè)項目的審計結(jié)果。

　　審計機關(guān)通報或者公布建設(shè)項目的審計結(jié)果，應(yīng)當(dāng)依法保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密。

　　第五章 法律責(zé)任

　　第二十三條 被審計單位違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由審計機關(guān)責(zé)令限期改正可以通報批評，給予警告，逾期不改正的可視情節(jié)對被審單位處以5萬元以下的罰款，并追究相關(guān)人員責(zé)任;審計機關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政處分的，向其主管部門或上級機關(guān)提出書面建議;構(gòu)成犯罪的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

　　(一)拒絕或者拖延提供與建設(shè)項目審計事項有關(guān)的資料的;

　　(二)拒絕或者阻礙審計人員依法履行建設(shè)項目審計職責(zé)的;

　　依照前款規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任、實施行政處罰后，被審計單位仍須接受審計機關(guān)的審計監(jiān)督。

　　第二十四條 有關(guān)部門和單位及其工作人員違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由審計機關(guān)責(zé)令限期改正;對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由其所在單位或者上級機關(guān)依法給予行政處分;審計機關(guān)也可以向本級政府或者行政監(jiān)察部門提出對相關(guān)責(zé)任人員給予行政處分的建議;情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

　　(一)轉(zhuǎn)移、隱匿、纂改、毀棄與建設(shè)項目審計事項有關(guān)的資料，或者提供虛假資料的;

　　(二)對審計機關(guān)通報提請調(diào)查或者協(xié)助調(diào)查的審計事項拒不調(diào)查或者拒不協(xié)助調(diào)查的;

　　(三)建設(shè)項目資金使用以及勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等費用結(jié)算，不以審計結(jié)果為準(zhǔn)的;

　　(四)接到審計機關(guān)暫停撥付有關(guān)建設(shè)款項不予執(zhí)行的;

　　(五)對未經(jīng)竣工決算審計的建設(shè)項目，擅自辦理工程價款最終結(jié)算和辦理竣工驗收及資產(chǎn)移交手續(xù)的。

　　第二十五條 違反本辦法規(guī)定的其他行為，以及在建設(shè)項目審計中發(fā)現(xiàn)的違法或者違紀(jì)、違規(guī)行為，由審計、監(jiān)察、財政、建設(shè)、稅務(wù)、物價等行政主管部門在各自的法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的相關(guān)規(guī)定予以處理。

　　第二十六條 被審計單位對審計機關(guān)作出的審計決定不服的，可以提請本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。

　　第二十七條 審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，未構(gòu)成犯罪的，給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第六章　附則

　　第二十八條 本辦法由市審計局負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十九條 本辦法自發(fā)布之日起三十日后施行。

　　甘肅省金昌市人民政府