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中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行稽核工作暫行規(guī)定[失效]

來源: 律霸小編整理 · 2021-03-24 · 359人看過
注:本篇法規(guī)已被《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行關(guān)于印發(fā)修改后的的通知》(發(fā)布日期:2000年9月11日 實(shí)施日期:2000年9月11日)廢止 稽核類中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行關(guān)于印發(fā)  《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行稽核工作暫行規(guī)定》的通知  (1996年6月14日 農(nóng)發(fā)行字[1996]106號(hào)) 中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行:   現(xiàn)將《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行稽核工作暫行規(guī)定》印發(fā)給你們,望遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有什么問題請(qǐng)及時(shí)向總行反映。 附:        中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行稽核工作暫行規(guī)定    第一章 總 則   第一條 為了加強(qiáng)對(duì)中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)的稽核監(jiān)督,保證國(guó)家金融方針、政策、法律、法規(guī)的貫徹執(zhí)行,實(shí)現(xiàn)稽核工作法制化、程序化、規(guī)范化,促進(jìn)我行業(yè)務(wù)健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》、《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行章程》,特制定本規(guī)定。   第二條 中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行稽核監(jiān)督是以國(guó)家法律法規(guī)、金融方針政策、內(nèi)部規(guī)章制度等為依據(jù),依照制度規(guī)定的職權(quán)和程序,對(duì)本級(jí)行和轄屬各行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)以及代理行的代理業(yè)務(wù)進(jìn)行稽核監(jiān)督。   第三條 稽核部門和稽核人員獨(dú)立行使稽核監(jiān)督權(quán),其他部門和個(gè)人不得干涉。   第四條 稽核部門和稽核人員辦理稽核事項(xiàng),必須實(shí)事求是,忠于職守,客觀公正,廉潔奉公,保守秘密。 第二章 稽核機(jī)構(gòu)和稽核人員   第五條 總行和各分支行一般應(yīng)單獨(dú)設(shè)立稽核機(jī)構(gòu)。要建立健全內(nèi)審制度。稽核部門受本行行長(zhǎng)和上級(jí)行稽核部門雙重領(lǐng)導(dǎo),并接受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和人民銀行的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。    第六條 稽核工作實(shí)行各級(jí)行行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下的部門首長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。總行稽核部主管全行的稽核工作。下設(shè)若干處室,并配備正、副主任及相應(yīng)的主任級(jí)、處、科級(jí)專職稽核人員;各分支行的稽核部門也要根據(jù)工作需要,配備相應(yīng)職級(jí)的稽核人員,負(fù)責(zé)轄內(nèi)稽核工作。   第七條 各行要按照政治素質(zhì)高、原則性強(qiáng)、熟悉金融業(yè)務(wù)的條件選配稽核人員。稽核人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事稽核監(jiān)督工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。一部分人應(yīng)能應(yīng)用計(jì)算機(jī),并按專業(yè)技術(shù)職務(wù)形成梯形結(jié)構(gòu)。   第八條 稽核部門負(fù)責(zé)人的任免和調(diào)動(dòng),必須事先征得上級(jí)行稽核部門的同意;其他稽核人員的任免和調(diào)動(dòng),必須事先征得本級(jí)行稽核部門負(fù)責(zé)人的同意。   第九條 稽核人員辦理稽核事項(xiàng),與被稽核單位或者稽核事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避。   第十條 稽核部門要根據(jù)人員的不同情況,制定崗位責(zé)任制,定期進(jìn)行考察和 評(píng)比。對(duì)在工作中發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)問題或挽回經(jīng)濟(jì)損失成績(jī)顯著的稽核部門和人員,應(yīng)予通報(bào)表揚(yáng)、記功、晉級(jí)及物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。   稽核人員有權(quán)越級(jí)向上級(jí)行稽核部門和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)如實(shí)反映問題。   稽核人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守,要視情況追究責(zé)任,不構(gòu)成犯罪的,給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。 第三章 稽核部門的職責(zé)和權(quán)限   第十一條 稽核部門的職責(zé)   (一)稽核部門對(duì)本行所屬各業(yè)務(wù)部門(含下屬單位)和下級(jí)行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作進(jìn)行稽核監(jiān)督,必要時(shí)也可提請(qǐng)國(guó)家審計(jì)部門對(duì)相關(guān)單位進(jìn)行稽審。   (二)稽核部門依據(jù)國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)法令、法規(guī)、金融政策和總行的制度、辦法,對(duì)本系統(tǒng)內(nèi)下列業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理工作進(jìn)行稽核監(jiān)督:   1.資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的真實(shí)性;   2.各項(xiàng)貸款的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)質(zhì)量情況;   3.各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、統(tǒng)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)決算;   4.內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況;   5.他行代理本行之業(yè)務(wù);   6.其他需要稽核的事項(xiàng)。   第十二條 稽核部門的權(quán)限   (一)檢查被稽核單位的憑證、帳簿、報(bào)表、庫存現(xiàn)金、金銀、外幣、有價(jià)單證和重要空白憑證等,必要時(shí)可采取臨時(shí)性的先封后查措施;   (二)對(duì)稽核中的涉嫌問題,可以向被稽核單位和有關(guān)個(gè)人進(jìn)行質(zhì)詢、調(diào)查,索取有關(guān)證明材料和資料;   (三)對(duì)干擾、拒絕、阻撓稽核工作的人員,建議有關(guān)部門采取必要措施,并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任;   (四)制止、糾正和處理被稽核單位存在的各種違章違紀(jì)問題;   (五)監(jiān)督被稽核單位認(rèn)真執(zhí)行稽核結(jié)論和處理決定。 第四章 稽核方式和程序   第十三條 根據(jù)不同稽核任務(wù)、項(xiàng)目和內(nèi)容,可選用不同的稽核方式:   (一)現(xiàn)場(chǎng)稽核;   (二)非現(xiàn)場(chǎng)稽核;   (三)委托稽核;   (四)其他稽核。   委托稽核包括上級(jí)行委托下級(jí)行稽核和委托審計(jì)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及代理行稽核部門稽核。   第十四條 稽核工作程序   (一)準(zhǔn)備階段。根據(jù)上級(jí)行稽核部門工作布置和本行實(shí)際情況,確定稽核項(xiàng)目、稽核方式和稽核人員。   收集資料,制定實(shí)施方案,并通知被稽核單位(必要時(shí)可不通知)。   (二)實(shí)施階段。聽取匯報(bào)、查閱資料、調(diào)查取證、核實(shí)問題。   (三)報(bào)告階段。稽核終結(jié),提出稽核報(bào)告,在征求被稽核單位意見后,報(bào)送主管行長(zhǎng)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)和稽核結(jié)論和處理決定,要送達(dá)被稽核單位,被稽核單位必須認(rèn)真執(zhí)行,并按要求書面報(bào)告稽核結(jié)論和處理決定的執(zhí)行情況。涉及經(jīng)濟(jì)處罰的,應(yīng)隨文發(fā)送稽核處罰通知書。被罰單位和個(gè)人必須如期交納罰款。   稽核結(jié)論和處理決定要列為上級(jí)行考核被稽核單位負(fù)責(zé)人的重要依據(jù)之一。   (四)被稽核單位對(duì)稽核結(jié)論和處理決定如有異議,可在收到稽核結(jié)論和處理決定后的十五日內(nèi)向上一級(jí)稽核部門申請(qǐng)復(fù)審;超過規(guī)定期限,視同對(duì)稽核結(jié)論和處理決定的認(rèn)可。上一級(jí)稽核部門對(duì)復(fù)審申請(qǐng),要在一個(gè)月內(nèi)進(jìn)行復(fù)查和處理。在復(fù)查期間,原稽核結(jié)論和處理決定照常執(zhí)行。   (五)后續(xù)稽核。對(duì)稽核結(jié)論和處理決定的執(zhí)行情況進(jìn)行再稽核,以保證其嚴(yán)肅性。   (六)建立稽核檔案,按規(guī)定妥善保管。 第五章 責(zé)任和處罰   第十五條 被稽核單位要積極配合稽核人員開展工作,提供必要的稽核工作條件。   第十六條 被稽核單位對(duì)所提供的有關(guān)報(bào)表、報(bào)告和其他資料的真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。   第十七條 對(duì)違反金融法規(guī)和本規(guī)定的被稽核單位和個(gè)人,視情況依照有關(guān)規(guī)定,分別給予以下處罰:   (一)部分或全部收繳違規(guī)金額;   (二)罰款;   (三)責(zé)令檢討,通報(bào)批評(píng);   (四)內(nèi)部整頓,建議撤銷榮譽(yù)稱號(hào)或解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù);   (五)建議有關(guān)部門給予行政處分;   (六)構(gòu)成經(jīng)濟(jì)案件的,移交有關(guān)部門處理。   上述條款可單獨(dú)執(zhí)行或并處。   第十八條 有下列情況之一的,從重處罰:   (一)拒絕、拖延、阻礙稽核;   (二)明知故犯;   (三)屢查屢犯;   (四)提供虛假資料;   (五)匿藏、轉(zhuǎn)移、偽造、涂改、毀棄有關(guān)報(bào)表、帳簿、憑證和其他有關(guān)證據(jù);   (六)拒不執(zhí)行稽核處理決定。   第十九條 有下列情況之五的,從輕處罰或免予處罰:   (一)稽核之前,自己主動(dòng)查出、糾正并如實(shí)匯報(bào);   (二)情節(jié)輕微,稽核部門查出后認(rèn)真檢討并及時(shí)糾正;   (三)本單位抵制無效被迫造成違章、違規(guī),主動(dòng)向上級(jí)反映。   第二十條 對(duì)采取經(jīng)濟(jì)處罰的被罰款項(xiàng),單位不得列入成本,個(gè)人不得用公款列支,違者從嚴(yán)處罰。   第二十一條 對(duì)稽核人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)或變相打擊報(bào)復(fù)的單位和個(gè)人,必須嚴(yán)肅處理。 第六章 附則   第二十二條 中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行可根據(jù)本暫行規(guī)定,結(jié)合本行實(shí)際情況,制定實(shí)施細(xì)則,并報(bào)總行備案。   第二十三條 專職稽核人員的稽核證,由總行統(tǒng)一印制,逐級(jí)頒發(fā)。調(diào)離稽核工作崗位時(shí)收回。   第二十四條 本暫行規(guī)定由中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行負(fù)責(zé)解釋和修改。   第二十五條 本暫行規(guī)定自文到之日起執(zhí)行。

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