注：本篇法規(guī)已被《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行關(guān)于印發(fā)修改后的的通知》（發(fā)布日期：2000年9月11日　實(shí)施日期：2000年9月11日）廢止 稽核類中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行關(guān)于印發(fā) 　《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行稽核工作暫行規(guī)定》的通知 　（１９９６年６月１４日　農(nóng)發(fā)行字［１９９６］１０６號(hào)） 中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行： 　　現(xiàn)將《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行稽核工作暫行規(guī)定》印發(fā)給你們，望遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有什么問題請(qǐng)及時(shí)向總行反映。 附：　　　　　　　　中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行稽核工作暫行規(guī)定 　　 第一章　總　則 　　第一條　為了加強(qiáng)對(duì)中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)的稽核監(jiān)督，保證國(guó)家金融方針、政策、法律、法規(guī)的貫徹執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)稽核工作法制化、程序化、規(guī)范化，促進(jìn)我行業(yè)務(wù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》、《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行章程》，特制定本規(guī)定。 　　第二條　中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行稽核監(jiān)督是以國(guó)家法律法規(guī)、金融方針政策、內(nèi)部規(guī)章制度等為依據(jù)，依照制度規(guī)定的職權(quán)和程序，對(duì)本級(jí)行和轄屬各行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)以及代理行的代理業(yè)務(wù)進(jìn)行稽核監(jiān)督。 　　第三條　稽核部門和稽核人員獨(dú)立行使稽核監(jiān)督權(quán)，其他部門和個(gè)人不得干涉。 　　第四條　稽核部門和稽核人員辦理稽核事項(xiàng)，必須實(shí)事求是，忠于職守，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。 第二章　稽核機(jī)構(gòu)和稽核人員 　　第五條　總行和各分支行一般應(yīng)單獨(dú)設(shè)立稽核機(jī)構(gòu)。要建立健全內(nèi)審制度。稽核部門受本行行長(zhǎng)和上級(jí)行稽核部門雙重領(lǐng)導(dǎo)，并接受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和人民銀行的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。　 　　第六條　稽核工作實(shí)行各級(jí)行行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下的部門首長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。總行稽核部主管全行的稽核工作。下設(shè)若干處室，并配備正、副主任及相應(yīng)的主任級(jí)、處、科級(jí)專職稽核人員；各分支行的稽核部門也要根據(jù)工作需要，配備相應(yīng)職級(jí)的稽核人員，負(fù)責(zé)轄內(nèi)稽核工作。 　　第七條　各行要按照政治素質(zhì)高、原則性強(qiáng)、熟悉金融業(yè)務(wù)的條件選配稽核人員。稽核人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事稽核監(jiān)督工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。一部分人應(yīng)能應(yīng)用計(jì)算機(jī)，并按專業(yè)技術(shù)職務(wù)形成梯形結(jié)構(gòu)。 　　第八條　稽核部門負(fù)責(zé)人的任免和調(diào)動(dòng)，必須事先征得上級(jí)行稽核部門的同意；其他稽核人員的任免和調(diào)動(dòng)，必須事先征得本級(jí)行稽核部門負(fù)責(zé)人的同意。 　　第九條　稽核人員辦理稽核事項(xiàng)，與被稽核單位或者稽核事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 　　第十條 稽核部門要根據(jù)人員的不同情況，制定崗位責(zé)任制，定期進(jìn)行考察和 評(píng)比。對(duì)在工作中發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)問題或挽回經(jīng)濟(jì)損失成績(jī)顯著的稽核部門和人員，應(yīng)予通報(bào)表揚(yáng)、記功、晉級(jí)及物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。 　　稽核人員有權(quán)越級(jí)向上級(jí)行稽核部門和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)如實(shí)反映問題。 　　稽核人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，要視情況追究責(zé)任，不構(gòu)成犯罪的，給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 第三章　稽核部門的職責(zé)和權(quán)限 　　第十一條　稽核部門的職責(zé) 　　（一）稽核部門對(duì)本行所屬各業(yè)務(wù)部門（含下屬單位）和下級(jí)行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作進(jìn)行稽核監(jiān)督，必要時(shí)也可提請(qǐng)國(guó)家審計(jì)部門對(duì)相關(guān)單位進(jìn)行稽審。 　　（二）稽核部門依據(jù)國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)法令、法規(guī)、金融政策和總行的制度、辦法，對(duì)本系統(tǒng)內(nèi)下列業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理工作進(jìn)行稽核監(jiān)督： 　　１．資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的真實(shí)性； 　　２．各項(xiàng)貸款的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)質(zhì)量情況； 　　３．各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、統(tǒng)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)決算； 　　４．內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況； 　　５．他行代理本行之業(yè)務(wù)； 　　６．其他需要稽核的事項(xiàng)。 　　第十二條　稽核部門的權(quán)限 　　（一）檢查被稽核單位的憑證、帳簿、報(bào)表、庫存現(xiàn)金、金銀、外幣、有價(jià)單證和重要空白憑證等，必要時(shí)可采取臨時(shí)性的先封后查措施； 　　（二）對(duì)稽核中的涉嫌問題，可以向被稽核單位和有關(guān)個(gè)人進(jìn)行質(zhì)詢、調(diào)查，索取有關(guān)證明材料和資料； 　　（三）對(duì)干擾、拒絕、阻撓稽核工作的人員，建議有關(guān)部門采取必要措施，并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任； 　　（四）制止、糾正和處理被稽核單位存在的各種違章違紀(jì)問題； 　　（五）監(jiān)督被稽核單位認(rèn)真執(zhí)行稽核結(jié)論和處理決定。 第四章　稽核方式和程序 　　第十三條　根據(jù)不同稽核任務(wù)、項(xiàng)目和內(nèi)容，可選用不同的稽核方式： 　　（一）現(xiàn)場(chǎng)稽核； 　　（二）非現(xiàn)場(chǎng)稽核； 　　（三）委托稽核； 　　（四）其他稽核。 　　委托稽核包括上級(jí)行委托下級(jí)行稽核和委托審計(jì)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及代理行稽核部門稽核。 　　第十四條　稽核工作程序 　　（一）準(zhǔn)備階段。根據(jù)上級(jí)行稽核部門工作布置和本行實(shí)際情況，確定稽核項(xiàng)目、稽核方式和稽核人員。 　　收集資料，制定實(shí)施方案，并通知被稽核單位（必要時(shí)可不通知）。 　　（二）實(shí)施階段。聽取匯報(bào)、查閱資料、調(diào)查取證、核實(shí)問題。 　　（三）報(bào)告階段。稽核終結(jié)，提出稽核報(bào)告，在征求被稽核單位意見后，報(bào)送主管行長(zhǎng)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)和稽核結(jié)論和處理決定，要送達(dá)被稽核單位，被稽核單位必須認(rèn)真執(zhí)行，并按要求書面報(bào)告稽核結(jié)論和處理決定的執(zhí)行情況。涉及經(jīng)濟(jì)處罰的，應(yīng)隨文發(fā)送稽核處罰通知書。被罰單位和個(gè)人必須如期交納罰款。 　　稽核結(jié)論和處理決定要列為上級(jí)行考核被稽核單位負(fù)責(zé)人的重要依據(jù)之一。 　　（四）被稽核單位對(duì)稽核結(jié)論和處理決定如有異議，可在收到稽核結(jié)論和處理決定后的十五日內(nèi)向上一級(jí)稽核部門申請(qǐng)復(fù)審；超過規(guī)定期限，視同對(duì)稽核結(jié)論和處理決定的認(rèn)可。上一級(jí)稽核部門對(duì)復(fù)審申請(qǐng)，要在一個(gè)月內(nèi)進(jìn)行復(fù)查和處理。在復(fù)查期間，原稽核結(jié)論和處理決定照常執(zhí)行。 　　（五）后續(xù)稽核。對(duì)稽核結(jié)論和處理決定的執(zhí)行情況進(jìn)行再稽核，以保證其嚴(yán)肅性。 　　（六）建立稽核檔案，按規(guī)定妥善保管。 第五章　責(zé)任和處罰 　　第十五條　被稽核單位要積極配合稽核人員開展工作，提供必要的稽核工作條件。 　　第十六條　被稽核單位對(duì)所提供的有關(guān)報(bào)表、報(bào)告和其他資料的真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。 　　第十七條　對(duì)違反金融法規(guī)和本規(guī)定的被稽核單位和個(gè)人，視情況依照有關(guān)規(guī)定，分別給予以下處罰： 　　（一）部分或全部收繳違規(guī)金額； 　　（二）罰款； 　　（三）責(zé)令檢討，通報(bào)批評(píng)； 　　（四）內(nèi)部整頓，建議撤銷榮譽(yù)稱號(hào)或解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)； 　　（五）建議有關(guān)部門給予行政處分； 　　（六）構(gòu)成經(jīng)濟(jì)案件的，移交有關(guān)部門處理。 　　上述條款可單獨(dú)執(zhí)行或并處。 　　第十八條　有下列情況之一的，從重處罰： 　　（一）拒絕、拖延、阻礙稽核； 　　（二）明知故犯； 　　（三）屢查屢犯； 　　（四）提供虛假資料； 　　（五）匿藏、轉(zhuǎn)移、偽造、涂改、毀棄有關(guān)報(bào)表、帳簿、憑證和其他有關(guān)證據(jù)； 　　（六）拒不執(zhí)行稽核處理決定。 　　第十九條　有下列情況之五的，從輕處罰或免予處罰： 　　（一）稽核之前，自己主動(dòng)查出、糾正并如實(shí)匯報(bào)； 　　（二）情節(jié)輕微，稽核部門查出后認(rèn)真檢討并及時(shí)糾正； 　　（三）本單位抵制無效被迫造成違章、違規(guī)，主動(dòng)向上級(jí)反映。 　　第二十條　對(duì)采取經(jīng)濟(jì)處罰的被罰款項(xiàng)，單位不得列入成本，個(gè)人不得用公款列支，違者從嚴(yán)處罰。 　　第二十一條　對(duì)稽核人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)或變相打擊報(bào)復(fù)的單位和個(gè)人，必須嚴(yán)肅處理。 第六章　附則 　　第二十二條　中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行可根據(jù)本暫行規(guī)定，結(jié)合本行實(shí)際情況，制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)總行備案。 　　第二十三條　專職稽核人員的稽核證，由總行統(tǒng)一印制，逐級(jí)頒發(fā)。調(diào)離稽核工作崗位時(shí)收回。 　　第二十四條　本暫行規(guī)定由中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行負(fù)責(zé)解釋和修改。 　　第二十五條　本暫行規(guī)定自文到之日起執(zhí)行。