（2000年1月4日　開行發[1999]528號） 各分行，總行各廳局、直屬單位： 　　為了加強對國家開發銀行貸款呆壞賬核銷工作的監督檢查，保證貸款呆壞賬核銷工作規范化、制度化，現將《國家開發銀行貸款呆壞賬核銷監督檢查暫行辦法》印發給你們，請遵照執行，執行中的問題請及時反饋給總行稽核評價局。 附：　　 國家開發銀行貸款呆壞賬核銷監督檢查暫行辦法 　　第一條　為了加強對國家開發銀行（以下簡稱開發銀行）貸款呆壞賬核銷工作的監督檢查，保證貸款呆壞賬核銷工作規范化、制度化，根據國家有關法律、法規和開發銀行有關規定，制定本辦法。 　　第二條　開發銀行貸款呆壞賬核銷的監督檢查工作由稽核部門負責，總行稽核評價局和分行稽核部門按照歸口管理、分工負責的原則分別組織實施。 　　第三條　在貸款呆壞賬核銷工作中，資產保全、財會和信貸管理等部門要各負其責，做好監督檢查的配合工作，按時提供必要資料，如實回答稽核部門的有關質詢。 　　第四條　貸款呆壞賬核銷的監督檢查應嚴格依據國家有關法律、法規及開發銀行的相關制度、辦法進行。 　　第五條　貸款呆壞賬核銷的監督檢查方式為現場稽核與非現場稽核相結合。現場稽核原則上實行定期專項稽核，每年實施1至2次，由總行稽核評價局負責對總行資產重組保全局、財務會計局、清算中心等部門的相關業務進行定期檢查和對分行進行抽查。分行稽核部門負責對分行呆壞賬核銷的定期檢查，并要將稽核結果報總行稽核評價局；非現場稽核另行制定辦法。 　　第六條　貸款呆壞賬核銷監督檢查工作的主要內容包括： 　　（一）貸款呆壞賬準備金的提取和管理： 　　1.按照財政部有關規定提取貸款呆壞賬準備金情況；貸款呆壞賬準備金的提取基數、提取比例情況； 　　2.貸款呆壞賬準備金提取的會計處理與有關制度規定一致性情況； 　　3.貸款呆壞賬準備金提取所涉及的納稅調整情況。 　　（二）貸款呆壞賬的調查確認： 　　1.貸款呆壞賬的核銷范圍和依據與財政部及我行的有關規定一致性情況； 　　2.借款人實施兼并、破產和職工再就業工程，享受國家優惠政策的，核銷數額經開發銀行認可并列入國家計劃情況，兼并企業與開發銀行重新簽訂借款合同，辦理擔保手續情況； 　　3.借款人破產的，我行派人參加債權人會議情況，核銷的貸款呆壞賬與借款人或擔保人宣告破產，進行清償后未能收回的本息金額一致性情況； 　　4.在貸款呆壞賬核銷之前或同時按《國家開發銀行呆壞賬核銷暫行辦法》規定對借款人追索債權，對擔保人追索擔保責任情況； 　　5.兼并破產項目的結息與有關規定的符合性； 　　6.其他類型的貸款呆壞賬核銷工作與有關規定的一致性。 　　（三）貸款呆壞賬的核銷手續和程序： 　　1.貸款呆壞賬核銷工作由分行受理并進行初審情況； 　　2.分行收集《國家開發銀行貸款呆壞賬核銷暫行辦法》所要求的材料情況； 　　3.分行信貸部門按規定填制《貸款呆壞賬損失核銷申報書》情況； 　　4.分行會計部門對貸款呆壞賬核銷數額進行復核及簽章情況； 　　5.分行保全部門對貸款呆壞賬核銷進行全面復核并簽章情況； 　　6.分行行長簽署意見情況； 　　7.當地財政監察專員辦事機構審核、簽證情況； 　　8.總行資產重組保全局審核簽章情況； 　　9.按照授權審批金額，由主管行長或行長審批情況； 　　10.呆壞賬核銷的全過程及各環節符合內部控制原則的情況。 　　（四）貸款呆壞賬核銷的賬務處理： 　　1.貸款呆壞賬核銷的賬務處理與我行及財政部有關制度的一致性。 　　2.賬務處理的有關憑證及手續合規性情況。 　　3.賬務處理的及時、完整、準確性。 　　4.貸款呆壞賬核銷時賬務處理金額與《貸款呆壞賬損失核銷申報書》中的申報核銷數額一致性情況。核銷后的賬戶情況如何。 　　5.對企業歸還已核銷的呆壞賬的賬務處理與有關規定的一致性情況，賬務處理的及時、完整、準確性。 　　（五）按呆壞賬核銷工作是銀行內部賬務處理，并未解除與借款人的債權債務關系的原則辦事情況，從而甄別情況，對應保留債權和追償權的情況，保守銀行賬務核銷的秘密，定期了解借款法人經營狀況，并適時追索債務情況。 　　（六）貸款呆壞賬核銷檔案齊全完整性及按規定期限妥善保管情況。 　　（七）其他需要檢查的內容。 　　第七條　監督檢查中發現的問題，總行稽核評價局應及時上報行領導，并做出稽核處理意見。被檢查單位應依據稽核處理意見進行認真整改，并將整改結果以書面的形式報總行稽核評價局。 　　第八條　稽核部門在實施監督檢查過程中，要嚴格按照稽核工作有關規定進行。要保證稽核質量，提高稽核效率。稽核發現貸款呆壞賬核銷工作中存在的內控制度等方面的問題，有責任向相關部門提出整改建議，經行領導批準后，相關部門應根據稽核建議做必要修改完善，以滿足內部控制的要求。 　　第九條　本辦法未盡事宜，按國家有關部門及開發銀行現行規定執行。 　　第十條　本辦法由總行稽核評價局負責解釋。 　　第十一條　辦法自印發之日起實施。