（2000年9月5日　開(kāi)行發(fā)[2000]306號(hào)） 各分行、總行營(yíng)業(yè)部： 　　為了規(guī)范結(jié)算、清算事后監(jiān)督工作，現(xiàn)將《國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行結(jié)算、清算事后監(jiān)督暫行辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。對(duì)執(zhí)行中的問(wèn)題請(qǐng)及時(shí)反饋總行清算中心。 附：　　　國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行結(jié)算、清算事后監(jiān)督暫行辦法 第一章　總則 　?第一條　為規(guī)范國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行（以下簡(jiǎn)稱我行）結(jié)算、清算事后監(jiān)督工作行為，提高結(jié)算、清算質(zhì)量，加強(qiáng)內(nèi)部控制，保證資金安全，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)中國(guó)人民銀行《稽核工作暫行規(guī)定》、《支付結(jié)算辦法》和《國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行會(huì)計(jì)核算規(guī)程》等有關(guān)規(guī)定，制訂本辦法。 　?第二條　本辦法所稱“事后監(jiān)督”是指我行各級(jí)會(huì)計(jì)結(jié)算、清算業(yè)務(wù)部門依據(jù)國(guó)家金融會(huì)計(jì)制度與結(jié)算、清算管理制度等有關(guān)法律、法規(guī)和本行有關(guān)規(guī)定，采取復(fù)查方式對(duì)本級(jí)前一天發(fā)生的結(jié)算、清算業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合規(guī)性、完整性、準(zhǔn)確性、安全性和及時(shí)性，以及操作人員執(zhí)行規(guī)章制度、遵守結(jié)算清算紀(jì)律、履行崗位職責(zé)情況進(jìn)行內(nèi)部審核與檢查的監(jiān)督活動(dòng)。 　?第三條　本辦法適用于總行清算中心、各分行（含總行營(yíng)業(yè)部，下同）營(yíng)業(yè)部、資產(chǎn)管理部的結(jié)算、清算業(yè)務(wù)。 ?　　　　　　　 第二章　組織管理與崗位設(shè)置 　?第四條　總行清算中心負(fù)責(zé)全行系統(tǒng)以及本級(jí)的資金結(jié)算、清算業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理，各分行營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)分行一級(jí)資金結(jié)算、清算業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理。 　?第五條　總行清算中心、各分行營(yíng)業(yè)部及資產(chǎn)管理部必須設(shè)立結(jié)算、清算事后監(jiān)督崗位，配備１至２名專職事后監(jiān)督員。 　?第六條　事后監(jiān)督人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，堅(jiān)持原則、客觀公正，具備一定的結(jié)算、清算工作專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。 ?　　　　　　　　　第三章　事后監(jiān)督職責(zé) 　?第七條　事后監(jiān)督崗位職責(zé)： 　　（一）對(duì)本行前一天發(fā)生的結(jié)算、清算業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合規(guī)性、完整性、準(zhǔn)確性、安全性和及時(shí)性進(jìn)行審核。 　　（二）對(duì)結(jié)算、清算法規(guī)及管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。 　　（三）對(duì)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有權(quán)要求被監(jiān)督部門和人員限期改正，如遇重大問(wèn)題或差錯(cuò)，可直接向總經(jīng)理或分行行長(zhǎng)匯報(bào)。 　　（四）每日登記監(jiān)督日志。年度終了，將日志裝訂成冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案保管。 　　（五）定期編寫事后監(jiān)督報(bào)告，總結(jié)分析一定時(shí)期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，向本部門負(fù)責(zé)人及分行行長(zhǎng)匯報(bào)。 　　（六）妥善保管被監(jiān)督崗位的會(huì)計(jì)資料，建立會(huì)計(jì)資料交接制度，核查完畢后應(yīng)交還被監(jiān)督崗位。 　　（七）堅(jiān)持按照規(guī)定的范圍和內(nèi)容監(jiān)督，保持監(jiān)督的連續(xù)性，不得隨意中斷。 　　（八）事后監(jiān)督人員不得參與被監(jiān)督業(yè)務(wù)，不得接觸各類重要印章及密押，不得代替業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員改正錯(cuò)誤。 ?　　　　　　　第四章　事后監(jiān)督的范圍和內(nèi)容 　?第八條　清算和結(jié)算的事后監(jiān)督的范圍包括：調(diào)撥資金、資金拆借、內(nèi)部往來(lái)、中央銀行往來(lái)，同業(yè)往來(lái)、同城票據(jù)交換、銀行電子支付系統(tǒng)、賬戶管理、柜臺(tái)前移業(yè)務(wù)、重要空白憑證管理、結(jié)算業(yè)務(wù)印章管理等。 　?第九條　調(diào)撥資金事后監(jiān)督的主要內(nèi)容。 　　（一）調(diào)撥資金撥付及上繳的事后監(jiān)督內(nèi)容： 　　１．撥付、上繳資金依據(jù)及手續(xù)是否齊全，審批單內(nèi)容與匯款憑證內(nèi)容是否一致。 　　２．資金撥付、上繳是否及時(shí)，是否有遺漏現(xiàn)象。 　　３．會(huì)計(jì)記錄是否及時(shí)準(zhǔn)確。 　　（二）調(diào)撥資金利息的事后監(jiān)督內(nèi)容： 　　１．起息日、止息日和利率是否按總行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 　　２．結(jié)計(jì)利息積數(shù)是否正確，有無(wú)錯(cuò)計(jì)、漏計(jì)或串戶現(xiàn)象。 　?第十條　系統(tǒng)內(nèi)資金拆借的事后監(jiān)督內(nèi)容。 　　（一）資金拆借交易審批手續(xù)是否完備，是否有資金部門出具的資金交易憑證。 　　（二）資金交易是否超出交易審批規(guī)定的時(shí)期。 　　（三）交易金額是否與批準(zhǔn)的金額一致。 　　（四）續(xù)拆是否符合規(guī)定，是否手續(xù)完備。 　?第十一條　內(nèi)部往來(lái)的事后監(jiān)督內(nèi)容。 　　（一）記賬依據(jù)是否完備。 　　（二）記賬憑證的使用和憑證要素的填寫是否正確。 　　（三）入賬是否及時(shí)準(zhǔn)確。 　　（四）憑證傳遞是否及時(shí)，有無(wú)遺漏。 　?第十二條　系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)對(duì)賬的事后監(jiān)督內(nèi)容。 　　（一）總分行之間是否按規(guī)定定期核對(duì)“調(diào)撥資金”、“系統(tǒng)內(nèi)資金拆借”、“內(nèi)部往來(lái)”的科目余額。年底是否加對(duì)一次，并核對(duì)無(wú)誤。 　　（二）對(duì)賬單是否按會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保管。 　　（三）核對(duì)不符是否及時(shí)調(diào)賬。 　?第十三條　中央銀行往來(lái)及同業(yè)往來(lái)的事后監(jiān)督內(nèi)容。 　　（一）賬戶的開(kāi)立是否符合有關(guān)規(guī)定，有無(wú)違規(guī)開(kāi)戶現(xiàn)象。 　　（二）資金頭寸管理、調(diào)度以及資金收付業(yè)務(wù)是否符合有關(guān)規(guī)定。 　　（三）是否定期與開(kāi)戶行對(duì)賬，編制余額調(diào)節(jié)表。 　　（四）是否將對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表裝訂成冊(cè)。會(huì)計(jì)檔案保管是否符合規(guī)定。 　?第十四條　同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)事后監(jiān)督的內(nèi)容。 　　（一）提入、提出的票據(jù)是否真實(shí)有效。 　　（二）提入、提出的金額合計(jì)數(shù)與各類票據(jù)、單證的金額合計(jì)數(shù)是否相符，內(nèi)容是否一致。 　　（三）清算差額的計(jì)算是否準(zhǔn)確，入賬是否及時(shí)。 　?第十五條　系統(tǒng)外資金拆借事后監(jiān)督的主要內(nèi)容。 　　（一）資金拆入、拆出依據(jù)和審批手續(xù)是否完備。 　　（二）資金匯出和收回是否按合同約定執(zhí)行。 　　（三）利息計(jì)算是否正確。 　?第十六條　電子聯(lián)行業(yè)務(wù)事后監(jiān)督內(nèi)容。 　　“電子聯(lián)行”業(yè)務(wù)除按照結(jié)算業(yè)務(wù)審核的內(nèi)容對(duì)匯兌憑證進(jìn)行審核外，還應(yīng)按照《人行電子聯(lián)行通匯點(diǎn)管理規(guī)定》，結(jié)合當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行以下審核： 　　（一）是否按規(guī)定配備了密押主管、系統(tǒng)管理員、錄入員及復(fù)核員。 　　（二）是否對(duì)上述人員進(jìn)行嚴(yán)格管理，是否堅(jiān)持密押主管、系統(tǒng)管理員不得經(jīng)辦業(yè)務(wù)的規(guī)定。 　　（三）密押卡及密鑰是否妥善保管。 　　（四）除密押主管外其他人員不得接觸密鑰。 　　（五）各類操作人員口令是否經(jīng)常更換。 　　（六）電劃補(bǔ)充報(bào)單是否按照重要憑證管理。 　　（七）是否及時(shí)為客戶辦理匯款，有無(wú)拖壓現(xiàn)象。 　　（八）當(dāng)日收付款金額是否與日結(jié)單當(dāng)日來(lái)賬、往賬金額相符。 　　（九）是否建立系統(tǒng)運(yùn)行工作日志，記錄當(dāng)日系統(tǒng)運(yùn)行狀況及操作人員口令更改情況。 　　（十）是否有專人每日勾對(duì)往來(lái)賬清單。 　?第十七條　賬戶管理的檢查。 　　（一）是否按照人民銀行《賬戶管理辦法》規(guī)定為客戶開(kāi)立賬戶。 　　（二）賬戶的使用范圍是否屬審批范圍。 　　（三）一般賬戶是否存在違規(guī)支取現(xiàn)金現(xiàn)象。 　　（四）是否定期與開(kāi)戶單位核對(duì)賬務(wù)。 　?第十八條　結(jié)算印章管理監(jiān)督內(nèi)容。 　　（一）是否按照印章使用范圍使用印章。 　　（二）是否按規(guī)定保管印章，做到證章分離。 　　（三）是否按交接制度辦理印章交接。 　?第十九條　柜臺(tái)前移的事后監(jiān)督內(nèi)容。 　　（一）是否按規(guī)定配置了解押崗、核押崗、行外證書管理崗、項(xiàng)目配置崗和重要機(jī)具管理崗。 　　（二）ＩＣ卡及其讀卡器是否保管安全。 　　（三）ＩＣ卡操作人員口令是否經(jīng)常更換。 　　（四）專用的機(jī)打電信匯憑證是否按照重要憑證管理。 　　（五）業(yè)務(wù)是否按有關(guān)操作規(guī)定辦理。 　?第二十條　重要空白憑證管理的檢查。 　　（一）保管是否符合證章分管原則，存放地是否符合要求。 　　（二）是否建賬核算，并做連續(xù)登記。 　　（三）實(shí)物與登記簿數(shù)量是否一致，有無(wú)遺漏現(xiàn)象。 　?第二十一條　支付結(jié)算業(yè)務(wù)的檢查。 　　支付結(jié)算業(yè)務(wù)的檢查包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。 　　（一）審核票據(jù)是否真實(shí)有效。 　　（二）票據(jù)填寫是否規(guī)范，包括各項(xiàng)要素填寫是否齊全完整；票據(jù)日期是否在提示付款期內(nèi)，有無(wú)受理過(guò)期或遠(yuǎn)期票據(jù)情況；大小寫金額是否相符；金額、收款人有無(wú)涂改添加痕跡；簽章是否齊全有效；票據(jù)背書是否連續(xù)。 　　（三）業(yè)務(wù)操作規(guī)程是否符合核算規(guī)程；自制憑證是否有原始憑證作為依據(jù)；會(huì)計(jì)科目使用是否正確；沖正錯(cuò)賬是否經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審批。 　　（四）匯票結(jié)算是否實(shí)行證、押（壓）、章三分管。 　　（五）退票是否及時(shí)。 　　（六）有關(guān)單據(jù)是否專夾保管。 ?　　　　　　　　 第五章　事后監(jiān)督的程序和檢查 　?第二十二條　建立憑證交接制度，每日營(yíng)業(yè)終了，會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照交接程序?qū)?dāng)日辦理的結(jié)算、清算憑證及記賬憑證、日結(jié)單送事后監(jiān)督人員。 　?第二十三條　審核與檢查。 　　（一）審核結(jié)算、清算憑證，并核對(duì)相關(guān)記賬憑證、日結(jié)單。 　　（二）采用定期或不定期方式抽查印章、匯票機(jī)具、柜臺(tái)前移機(jī)具及重要空白憑證的保管使用情況、交接情況及其他審核事項(xiàng)。定期抽查為每月一次，不定期抽查應(yīng)采用隨機(jī)檢查方式。 　　（三）對(duì)發(fā)現(xiàn)的可疑事項(xiàng)應(yīng)深入檢查，包括： 　　１．詢問(wèn)有關(guān)經(jīng)辦人員。 　　２．了解掌握該事項(xiàng)的全部情況。 　　３．對(duì)照有關(guān)法規(guī)制度，對(duì)事項(xiàng)是否合規(guī)進(jìn)行判斷。 　　４．查明原因并對(duì)管理上存在的問(wèn)題進(jìn)行初步分析。 　?第二十四條　編寫工作日志。 　　（一）設(shè)立專門的事后監(jiān)督工作日志本，工作日志本不得記錄與事后監(jiān)督無(wú)關(guān)的事項(xiàng)。 　　（二）工作日志的內(nèi)容包括監(jiān)督的時(shí)間、范圍、事項(xiàng)、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、改正或糾正意見(jiàn)及分析建議。 　?第二十五條　事后監(jiān)督報(bào)告。 　　事后監(jiān)督報(bào)告包括口頭報(bào)告和書面報(bào)告，書面報(bào)告分為定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告。 　　（一）書面報(bào)告用于詳細(xì)反映監(jiān)督中存在的問(wèn)題，內(nèi)容包括：被監(jiān)督部門名稱、時(shí)間、監(jiān)督事項(xiàng)、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、改正或糾正意見(jiàn)、報(bào)告人、報(bào)告時(shí)間等。書面報(bào)告應(yīng)報(bào)送本部門負(fù)責(zé)人。 　　（二）口頭報(bào)告用于發(fā)現(xiàn)重大違紀(jì)、違規(guī)行為需立即向總經(jīng)理或分行領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的事項(xiàng)。 　　（三）定期報(bào)告是根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)日常管理的完善和改進(jìn)提出的分析和建議。定期報(bào)告為每季度一次，分行每年分兩次向總行報(bào)告上、下半年本級(jí)的監(jiān)督情況，并于當(dāng)年７月和次年１月報(bào)總行清算中心。 　　（四）臨時(shí)報(bào)告為口頭報(bào)告后對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題做出的檢查情況說(shuō)明。 　　（五）口頭報(bào)告情況應(yīng)在監(jiān)督日志中做相應(yīng)記錄。 　?第二十六條　事后監(jiān)督工作的檢查。 　　（一）總行應(yīng)結(jié)合結(jié)算、清算管理工作的實(shí)際情況每年對(duì)分行事后監(jiān)督工作進(jìn)行一次檢查。 　　（二）對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較多或整改不落實(shí)的分行，總行可于一年內(nèi)不定期進(jìn)行多次檢查。 ?　　　　　　　　　　第六章　考核與獎(jiǎng)懲 　?第二十七條　事后監(jiān)督人員在開(kāi)展工作時(shí)，有關(guān)部門和人員應(yīng)主動(dòng)給予支持配合，如實(shí)反映情況，提供所需資料。 　?第二十八條　對(duì)認(rèn)真執(zhí)行本辦法，并在工作中表現(xiàn)突出的集體和個(gè)人，總行及分行應(yīng)給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。 　?第二十九條　對(duì)不認(rèn)真執(zhí)行本辦法，因工作失職造成重大損失的應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任，對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題隱瞞不報(bào)或袒護(hù)責(zé)任人的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定處理。 ?第七章　附則 　?第三十條　本辦法由總行清算中心負(fù)責(zé)解釋。 　?第三十一條　本辦法自印發(fā)之日起實(shí)施。