（2001年11月7日　農銀發[2001]187號） 各省、自治區、直轄市分行，新疆兵團分行，各直屬分行： 　　為辦理出口退稅賬戶托管貸款業務，總行轉發了《中國人民銀行、對外貿易經濟合作部、國家稅務總局關于辦理出口退稅賬戶托管貸款業務的通知》(農銀辦發[2001]103號)。為了進一步規范出口退稅賬戶托管貸款業務操作，嚴格控制業務風險，總行制定了《中國農業銀行出口退稅賬戶托管貸款業務管理暫行規定》，現印發給你們，請認真貫徹執行。執行中有何問題、意見和建議，請及時向總行(公司業務部)反映。 　　附： 中國農業銀行出口退稅賬戶托管貸款業務管理暫行規定 第一章　總則 　　第一條　為支持企業進一步擴大出口，滿足其生產、收購出口產品的流動資金需要，按照中國人民銀行、對外貿易經濟合作部、國家稅務總局《關于辦理出口退稅賬戶托管貸款業務的通知》(銀發[2001]276號)要求，根據《貸款通則》、《擔保法》、《中國農業銀行貸款管理制度》和《中國農業銀行客戶統一授信管理暫行辦法》等法規制度的有關規定，特制定本規定。 　　第二條　本規定所稱出口退稅賬戶托管貸款，是指農業銀行為解決出口企業出口退稅款未能及時到賬而出現短期資金困難，在對企業出口退稅賬戶進行托管的前提下，向出口企業提供的以出口退稅應收款作為還款保證的短期流動資金貸款。 　　第三條　本貸款業務納入統一授信管理，由農業銀行對企業授信后發放貸款。 　　第四條　本貸款堅持安全性、效益性和流動性統一的原則，貸款權限按照流動資金貸款權限執行。 第二章　貸款對象和基本條件 　　第五條　出口退稅賬戶托管貸款對象為經工商行政管理機關(或主管機關)核準登記并按規定辦理年檢手續、具有進出口經營權、并獨立申報出口退稅的出口企業法人。辦理出口退稅貸款的企業必須是農業銀行的國際結算業務客戶。 　　第六條　企業申請出口退稅賬戶托管貸款，須同時具備下列基本條件： 　　(一)經農業銀行統一授信； 　　(二)必須在我行開立惟一的出口退稅專戶，并經國稅部門確認； 　　(三)有符合國家出口退稅政策的應退稅款； 　　(四)信譽良好，無不良信用記錄，沒有非法逃、套匯和偷騙稅行為，近年內有穩定的出口業績與產品市場，經營管理與財務制度健全； 　　(五)持有中國人民銀行頒發的貸款證，具有按期償還貸款本息的能力。 第三章　貸款限額、期限和利率 　　第七條　出口退稅賬戶托管貸款比例原則上最高不得超過出口企業應得退稅款的70％。 　　第八條　出口退稅賬戶托管貸款期限最長不超過1年，貸款期限根據當地國稅部門退稅情況確定。 　　第九條　貸款利率按中國人民銀行規定的同檔次人民幣短期流動資金貸款利率執行。 第四章　貸款受理發放 　　第十條　借款人應以書面形式向農業銀行提出出口退稅賬戶托管貸款申請，除提交短期流動資金貸款所需資料外，必須提交如下材料： 　　(一)借款人出具的“出口退稅專戶承諾書”，承諾在我行的賬戶是惟一接受出口退稅資金的專用賬戶，在所有出口退稅專項貸款本息全額清償前不予更改； 　　(二)經國稅部門確認的“(開立)出口退稅專戶通知書”，確認貸款企業出口退稅專用賬戶的惟一性，并保證退稅款退入該賬戶，未經農業銀行同意，該賬戶不能隨意更改； 　　(三)國稅部門出具的“出口企業應退未退稅款情況證明單”，審核確認出口應退未退稅款余額。 　　第十一條　農業銀行比照流動資金貸款程序對出口退稅賬戶托管貸款開展調查、審查。要將“增值稅專用發票”、“出口貨物報關單”、“出口貨物銷售發票”、“出口收匯核銷單”、“銀行結匯水單”或“出口收匯收賬通知單”作為審查的重要內容，核實單證的合法性、真實性、有效性。 　　第十二條　在對出口退稅賬戶托管貸款進行審查時，必須關注國稅部門對出口退稅貸款企業的分類情況，重點了解出口企業財務制度是否健全、有無騙稅記錄，并采取審慎和區別對待的原則，根據申請出口退稅賬戶托管貸款企業的不同資信狀況，必要時要求出口企業另行提供農業銀行認可的擔保。待審查、審批同意后與借款人簽訂借款合同。 　　第十三條　借款合同須明確雙方權利和義務：在該筆貸款本息全部償還前，未經農業銀行同意，借款人不得擅自轉移出口退稅專戶內的款項。 　　第十四條　借款合同簽訂后，須交國稅部門備案登記。 　　第十五條　對于與農業銀行已建立長期業務往來，國際結算業務量大，且收匯正常的出口企業，農業銀行可適當簡化貸款手續。 第五章　貸后管理 　　第十六條　本貸款按照短期貸款管理辦法進行貸后管理、檢查和監督。 　　第十七條　本貸款是以借款人出口退稅專戶資金作為主要還款來源，同時農業銀行可要求借款人以其他收入來源進行還貸。 　　第十八條　借款人收到出口退稅款時，不論貸款是否到期，必須先歸還貸款。 　　第十九條　如出現貸款逾期或借款人違約，農業銀行應立即停止貸款并根據合同約定有權主動扣收未到期貸款，不足部分立即采取相應保全措施。 　　第二十條　本貸款檔案文件除按照短期貸款管理辦法管理外，還應將“出口退稅專戶承諾書”、“(開立)出口退稅專戶通知書”、“出口企業應退未退稅款情況證明書”等資料一并歸檔。 　　第二十一條　本貸款實行臺賬管理，發放貸款時對借款人每筆出口應退稅款逐筆登記，借款人歸還貸款時逐筆核銷，并按時到國稅部門核對借款人退稅情況。 第六章　附則 　　第二十二條　本規定自下發之日起執行。 　　第二十三條　本規定由中國農業銀行總行負責制訂、解釋和修改。 　　附件1： 出口退稅專戶承諾書 致：中國農業銀行　　　　　　　 分(支)行 　　鑒于我方將向貴行申請借款，為確保貸款順利發放并收回，本公司承諾： 　　1　我方是依法享有出口退稅權利的企業法人。 　　2　我方保證在貴行開立的出口退稅專戶(賬號：　　　　　　)是我方惟一接受出口退稅資金的專用賬戶，我方依法獲取的所有出口退稅資金全部劃入該賬戶。 　　3　我方保證退稅款項首先用于歸還貸款，并授權貴行對該賬戶進行托管。 　　4　我方同意貴行直接從該退稅專戶扣收貸款本息，即使該貸款尚未到期。 　　5　主債務合同項下全部得到清償之前，我方承諾不更改該退稅專戶，也不向國稅部門申請將退稅款項劃入其他賬戶。 　　6　該退稅專戶資金專款專用，未經貴行同意，我方不以任何方式處理專戶資金。 　　　　　　　　　　　　　　　　　單位公章： 　　　　　　　　　　　　　　　　　法定代表人： 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　　月　　日 　　附件2： (開立)出口退稅專戶通知書 致：　　　 國稅局： 　　____________公司已在中國農業銀行　　　　 分(支)行開立出口退稅專戶(賬號：　　　　 )，請貴局確認此賬戶是該公司在我行開立的惟一接受出口退稅資金的專用賬戶，我方依法對該賬戶進行托管，請將該公司應得的所有出口退稅資金全部劃入該賬戶。 　　未經我行書面同意，貴局不得為該公司轉移出口退稅專用賬戶。 　　專此通知。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 中國農業銀行　　分(支)行 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 單位公章： 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 法定代表人： 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 年　　月　　日 　　_____________國稅局 　　單位確認蓋章 　　負責人：(簽字) 　　年　　月　　日 　　附件3： 出口退稅應退未退稅款情況證明單 　　中國農業銀行　　　　　　　 分(支)行： 　　截至________年_______月________日，經我局審核，公司應退未退出口稅額為__________(人民幣大寫)__________________。 　　特此證明。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 國稅部門公章 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 負責人 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 年　　月　　日