各省、自治區、直轄市分行，計劃單列市分行會計處：

　　防范結算詐騙案件僅于銀行內部是不夠的，還必須動員社會力量，才能做好這項工作。上海市分行在加強銀行結算內部管理的同時，注意加強銀企合作，共同維護結算資金安全。今年三月份，在上海市財辦的支持和市公安局的配合下，召開了企業結算工作經驗交流會，讓企業現身說法介紹資金結算管理，防范經濟案件的經驗。市內大中型企業近五百位廠長、經理和財務負責人出席會議，公安部門的領導同志作經濟案件的分析報告；銀行根據不同時期社會上不法分子作案的特點，向企業通報辦理結算，審查票據的注意事項。市財辦副主任在講話中強調：今后凡是沒有嚴格執行結算制度，沒有貫徹安全防范措施而發生現金被盜、商品被騙就不能評為一級、二級單位并要追究有關領導責任。

　　近年來，社會上一些不法分子利用銀行結算手段進行詐騙活動：有的盜取、偽造憑證或印章，簽發銀行匯票，詐騙商品或資金；有的偽造單位印鑒，簽發結算憑證，從單位帳戶上騙支款項等等。而一些企業單位防范意識較差，在辦理結算和商品購銷活動中沒有嚴格執行有關規章制度。有的貪做生意，急于脫銷商品，沒有認真執行發貨制度；有的出租出借帳戶、空白支票，印章保管不嚴；有的內部財務制度不健全，帳務記載混亂，銀企對帳不及時。這些都給作案分子造成可乘之機，結算案件不斷發生，國家資金財產遭受嚴重損失。

　　針對當前企業單位辦理結算中的問題，上海市分行協助企業采取了以下措施：

　　①單位向銀行申請簽開銀行匯票或匯出大額款項，應由本單位來人填寫匯票委托書，并加填支票，銀行通過控制支票及驗對預留印鑒的雙保險做法，以確保單位資金安全。

　　②單位要嚴格支票領用、簽發、報銷制度。嚴格控制攜帶空白轉帳支票外出采購，對事先無法確定結算金額和收款單位的，必須在支票上填明日期、用途并規定使用限額。單位財務部門應及時和銀行核對帳務，控制存款余額，防止發生空頭支票。

　　③單位銷貨收款收受支票或銀行匯票除認真查驗票據還應查對持票人身份證件；無論收票據或匯款，須等款項收妥才能發貨，防止詐騙冒領。

　　上海市分行在這次大會后，許多區辦又以相同的辦法召開會議，擴大宣傳，收效很好。

　　總行認為，上海市分行加強銀企合作，共同維護結算資金安全的做法很好，是為銀行抑制經濟案件，保證國家資金安全增加了一條重要的防線，值得推廣。

　　現把上海市分行對單位宣傳的《企業辦理結算注意事項》摘發，供各地參考。

　　附：

企業辦理結算注意事項

　　一、注意資金安全近年來全國各地都發生了一些經濟大案要案，大的數十萬元乃至百萬元以上，小的也有數千元或數萬元不等。這些案件不僅金額大，而且往往是有組織、有計劃進行的，蓄謀已久，手法狡滑。由于這些作案者熟悉企業及銀行結算業務和情況，因而案件發生后往往很難破案，這就給企業及國家帶來了很大損失。為此，我們銀企雙方共同配合、密切協作，確保企業及國家資金安全，是當前我們的共同任務。

　　我們應在哪些方面加強協作配合呢？

　　（一）企業向開戶銀行購用的現金支票及轉帳支票應監督銀行職工加蓋帳號章，未蓋及漏蓋帳號章的請督促我們銀行職工蓋好。現金支票、轉帳支票、匯票委托書，電（信）匯委托書、銀行本票申請書等，企業都應指定工作責任心強的同志，負責登記保管，以加強控制，保管者與使用者之間應逐筆做好書面交接，以明確責任。要做到筆筆有簽收，張張有著落，即使對寫錯作廢的空白支票（憑證）也應逐張加蓋“作廢”戳記并打洞或切角后裝訂于傳票后保存。對這些支票（憑證）的購入、用出及結余應每天軋平，財務部門應建立定期檢查或不定期抽查制度。以加強對這些重要憑證的保管。

　　（二）企業外出采購，向銀行申請簽開匯票時，過去單憑匯票委托書簽開匯票，由于企業及銀行對匯票委托書中的控制不及對支票的控制嚴格，易被以假亂真的假印章鉆空子。為了單位資金的安全，我行決定：單位向銀行申請簽開銀行匯票，應由本單位派人上銀行辦理，除要填寫匯票委托書外，還應加填支票，這樣通過控制支票及驗對預留印鑒的雙保險做法，以確保單位資金的安全。

　　企業匯出大額電（信）匯及要求簽開銀行本票，亦應比照辦理。

　　非本單位人員上柜辦理這些業務，銀行要查閱摘錄身份證件后方可辦理，這也是確保資金安全的另一個辦法。

　　（三）為了有利于驗印工作，防止誤付印不符的支票等付款憑證，希望開戶單位預留銀行的印章要用方形的圖章，并用牛角等不易磨損變形的材料。企業送存銀行的印鑒卡應加蓋清晰，印章使用日久，磨損走樣（新舊粗細筆劃不一樣）的，應及時更換新章，并送新印鑒卡給開戶銀行，防止因新舊粗細不一而發生誤退票據。企業預留銀行的印章應妥善掌管，防止印章保管不善而給企業和國家帶來損失。

　　（四）企業購貨支付款項時，對銷貨單位信譽不了解或找上門來的推銷人員底細不清的，不能偏信花言巧語，輕易付出款項或開出票據，以防止預付貨款后帶來的拖欠，特別要防止資金被騙。

　　（五）銷貨單位在辦理銷貨結算時，特別要對呆滯冷背商品應“冷熱結合”，推銷時應熱情，但辦理結算時應冷靜，千萬不能因推銷商品成功的喜悅情緒，感染到結算做法，不能疏忽了對結算憑證、來人身份證件的審查，摘錄身份證件，要防止商品被提走，資金（如空頭支票，遺失支票或假票據）收不到，一定要嚴格做到收妥入帳后方可發貨。

　　二、加快結算資金清算企業資金周轉快，可使有限的資金發揮出更大的經營效益。選用恰當的結算方式，也是加速資金周轉的一個方面，下面介紹一點這方面的情況和信息：

　　（一）企業向異地采購，支付款項的結算一般以使用銀行匯票為最迅速，以使用商業承兌匯票為最有利。如外地收款單位信得過的，亦可請其通過委托收款結算方式來收，或者收妥后再主動匯款給收款單位。外地收款單位因相互初次交往，有顧慮的，用銀行承兌匯票外出采購，對企業資金周轉亦較有利。

　　（二）外地單位來本市購貨，先收到外地電（信）匯的對資金周轉很有利，應當迅速發貨，樹立信譽，如外地采購人員攜銀行匯票或銀行承兌匯票來購貨的，資金回籠比較及時和有保證。外地單位用商業承兌匯票來購貨的，資金回籠要慢一些。如采用先發貨后委托開戶銀行通過委托收款方式去托收的，易遭信譽不佳的單位拖欠，影響資金周轉。

　　（三）為了使資金清算迅速、及時，企業及銀行在辦理各項結算時，結算憑證要填寫清楚、準確，避免因文字不清或一字之差，造成往返數千里無功而回的憾事。如：有的在銀行匯票委托書“收款人”欄填寫“××賓館”，實際該賓館并非收款人，僅是采購人員的住宿地點，按規定該住宿地點的賓館應填寫在“帳號或住址”欄內。又如：有的由于收款人名字寫成諧音字而與身份證件不符，影響及時辦理結算。如我們銀行簽開的銀行匯票、銀行本票等結算憑證文字有錯或不清的，各單位財會同志發現后及時與銀行聯系重新換開憑證，以免采購人員徒勞往返。

　　三、防止簽發的票據退票銀行為了保障和維護收付雙方的正當權益，對簽發空頭支票和印鑒不符退票的票據，要處以罰款。據分析，發生退票的原因有多種，如存款不足；付款人印鑒與預留銀行的印鑒不符；付款人印鑒不清；背書不連續等。主要是沒有掌握銀行結算辦法的有關規定或環節而造成，為此提出以下幾點供參考：

　　（一）要認真學習銀行的結算辦法規定，掌握各類票據的退票情況（附退票理由書）

　　（二）簽發支票的金額要控制在銀行存款的余額之內，不能把尚未收到的各類票據、如支票、商業承兌匯票等尚未收妥入帳的款項匡算為實際存款；

　　（三）嚴格控制攜帶空白轉帳支票外出采購，對有些確實無法當時確定結算金額，但又必須攜帶空白轉帳支票出門的，應在轉帳支票上寫明收款單位的名稱和簽發日期、用途、采購人員必須按照規定的用途，在限額以內填寫金額，并在規定的期限內向財會部門報銷；

　　（四）嚴格掌握支票的簽發、注銷手續；

　　（五）單位財會人員要經常同銀行核對存款余額，及時掌握單位資金動向，把銀行貸款到期、商業承兌匯票到期等都登記在黑板上，以便控制單位存款余額；

　　（六）堅持在一家銀行開戶，防止因多頭開戶造成頭寸匡錯、帳務記錯軋錯、支票、印鑒用錯的不必要退票。