各省、自治區(qū)、直轄市分公司（西藏除外），計(jì)劃單列市分公司，沈陽(yáng)市人壽分公司，四川、大連、長(zhǎng)沙、廈門壽險(xiǎn)公司：

　　為了配合做好新舊會(huì)計(jì)制度接軌工作，現(xiàn)將《中國(guó)人民保險(xiǎn)公司新舊會(huì)計(jì)制度接軌審計(jì)方案》印發(fā)給你們。望你們結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，認(rèn)真開展這項(xiàng)工作。

　　附：中國(guó)人民保險(xiǎn)公司新舊會(huì)計(jì)制度接軌審計(jì)方案

　　一、審計(jì)目的

　　為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和貫徹落實(shí)新的保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的需要，促進(jìn)做好新舊會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)工作，保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保證新舊會(huì)計(jì)制度接軌工作順利進(jìn)行。

　　二、審計(jì)范圍

　　各級(jí)公司新舊會(huì)計(jì)制度的接軌

　　三、審計(jì)內(nèi)容

　　（一）1993年度會(huì)計(jì)決算的真實(shí)性、正確性

　　1.固定資產(chǎn)、折舊、固定基金

　　對(duì)掛帳形成的固定資產(chǎn)是否用基建資金或發(fā)展基金予以沖減，對(duì)于盤盈、盤虧以及提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)是否調(diào)整了固定資產(chǎn)和固定基金。

　　2.總準(zhǔn)備金（截止1993年底）

　　（93）49號(hào)文在總準(zhǔn)備金中列支電子化資金指標(biāo)以及（92）21號(hào)文在暫付款中墊支的電子化資金指標(biāo)，到1993年6月止，其尚未歸還的部分是否減少了總準(zhǔn)備金。

　　3.更新改造基金

　　4.基建資金

　　暫收款項(xiàng)下的暫收專項(xiàng)電腦款、專項(xiàng)購(gòu)車款余額是否調(diào)增了基建資金。

　　5.本年利潤(rùn)

　　6.獎(jiǎng)勵(lì)基金、福利基金、發(fā)展基金

　　暫收款項(xiàng)下的暫收專項(xiàng)電腦款、專項(xiàng)購(gòu)車款余額是否調(diào)增了發(fā)展基金。

　　（二）新舊會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)的正確性

　　1.固定基金、總準(zhǔn)備金（截止1993年底）、更新改造基金、基建資金余額是否如實(shí)轉(zhuǎn)入實(shí)收資本。

　　2.獎(jiǎng)勵(lì)基金余額是否如實(shí)轉(zhuǎn)入應(yīng)付工資。

　　3.福利基金余額是否如實(shí)轉(zhuǎn)入應(yīng)付福利費(fèi)。如果福利基金有赤字，那么是否用修理基金或發(fā)展基金抵補(bǔ)，抵補(bǔ)后如仍有赤字，屬于醫(yī)藥費(fèi)的是否在應(yīng)付福利費(fèi)中掛帳，屬于職工集體福利設(shè)施支出的是否在公益金中掛帳。

　　4.發(fā)展基金余額是否如實(shí)轉(zhuǎn)入盈余公積。如果發(fā)展基金有赤字，那么是否沖減了固定基金。

　　5.獎(jiǎng)金在進(jìn)成本之前，是否是在提取盈余公積、公益金并向投資者分配利潤(rùn)后的稅后利潤(rùn)中提取。

　　四、審計(jì)方式

　　上級(jí)對(duì)下級(jí)進(jìn)行就地審計(jì)

　　五、審計(jì)方法

　　詳查

　　六、審計(jì)時(shí)間

　　1994年5月1日至11月30日。并請(qǐng)于1994年12月15日前將綜合審計(jì)報(bào)告報(bào)總公司稽核審計(jì)部。

　　審計(jì)依據(jù)

　　（一）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

　　（二）保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度

　　（三）保發(fā)[1993]406號(hào)文件“印發(fā)保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定”

　　（四）保發(fā)[1993]398號(hào)文件“關(guān)于做好1993年會(huì)計(jì)決算工作的通知”

　　（五）保發(fā)[1993]436號(hào)文件“關(guān)于做好1993年會(huì)計(jì)決算工作的補(bǔ)充通知”

　　（六）保發(fā)[1993]399號(hào)文件“中國(guó)人民保險(xiǎn)公司關(guān)于貫徹實(shí)施新的企業(yè)財(cái)務(wù)制度有關(guān)政策銜接問題的通知”

　　（七）保發(fā)[1993]407號(hào)文件“印發(fā)新舊會(huì)計(jì)制度銜接科目調(diào)整辦法”

　　（八）保發(fā)[1993]408號(hào)文件“印發(fā)新舊會(huì)計(jì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)辦法”

　　（九）保發(fā)[1993]409號(hào)文件“印發(fā)會(huì)計(jì)科目調(diào)整辦法”

　　附表：新舊會(huì)計(jì)制度接軌審計(jì)報(bào)表單位：＿＿＿＿　　　　　　　　　　　　日期：＿＿年＿＿月＿＿日

??? －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　｜　　　　　｜余　額｜　不符合規(guī)定　｜　　　　　｜余　額｜　不符合規(guī)定　　｜
　　｜　舊科目　｜　　　｜－－－－－－－｜　新科目　｜　　　｜－－－－－－－－｜
　　｜　　　　　｜（元）｜“＋”｜“－”｜　　　　　｜（元）｜“＋”｜“－”　｜
　　｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜
　　｜固定資產(chǎn)　｜　　　｜　　　｜　　　｜固定資產(chǎn)　｜　　　｜　　　｜　　　　｜
　　｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜
　　｜折　　舊　｜　　　｜　　　｜　　　｜累計(jì)折舊　｜　　　｜　　　｜　　　　｜
　　｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜
　　｜固定基金　｜　　　｜　　　｜　　　｜系統(tǒng)往來　｜　　　｜　　　｜　　　　｜
　　｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜
　　｜總準(zhǔn)備金　｜　　　｜　　　｜　　　｜系統(tǒng)往來　｜　　　｜　　　｜　　　　｜
　　｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜
　　｜更改基金　｜　　　｜　　　｜　　　｜系統(tǒng)往來　｜　　　｜　　　｜　　　　｜
　　｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜
　　｜基建資金　｜　　　｜　　　｜　　　｜系統(tǒng)往來　｜　　　｜　　　｜　　　　｜
　　｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜
　　｜獎(jiǎng)勵(lì)基金　｜　　　｜　　　｜　　　｜應(yīng)付工資　｜　　　｜　　　｜　　　　｜
　　｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜
　　｜發(fā)展基金　｜　　　｜　　　｜　　　｜盈余公積　｜　　　｜　　　｜　　　　｜
　　｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜
　　｜　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜應(yīng)付福利　｜　　　｜　　　｜　　　　｜
　　｜福利基金　｜　　　｜　　　｜　　　｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜
　　｜　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　公益金　｜　　　｜　　　｜　　　　｜
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　　｜合　　計(jì)　｜　　　｜　　　｜　　　｜合　　計(jì)　｜　　　｜　　　｜　　　　｜
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　　負(fù)責(zé)人：＿＿＿＿　　　　　　　　　　　　　　　　　　　制表人：＿＿＿＿