各省、自治區(qū)、直轄市分公司(西藏除外),計(jì)劃單列市分公司,沈陽(yáng)市人壽分公司,四川、大連、長(zhǎng)沙、廈門壽險(xiǎn)公司:
為了配合做好新舊會(huì)計(jì)制度接軌工作,現(xiàn)將《中國(guó)人民保險(xiǎn)公司新舊會(huì)計(jì)制度接軌審計(jì)方案》印發(fā)給你們。望你們結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況,認(rèn)真開展這項(xiàng)工作。
附:中國(guó)人民保險(xiǎn)公司新舊會(huì)計(jì)制度接軌審計(jì)方案
一、審計(jì)目的
為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和貫徹落實(shí)新的保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的需要,促進(jìn)做好新舊會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)工作,保護(hù)國(guó)有資產(chǎn),維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,保證新舊會(huì)計(jì)制度接軌工作順利進(jìn)行。
二、審計(jì)范圍
各級(jí)公司新舊會(huì)計(jì)制度的接軌
三、審計(jì)內(nèi)容
(一)1993年度會(huì)計(jì)決算的真實(shí)性、正確性
1.固定資產(chǎn)、折舊、固定基金
對(duì)掛帳形成的固定資產(chǎn)是否用基建資金或發(fā)展基金予以沖減,對(duì)于盤盈、盤虧以及提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)是否調(diào)整了固定資產(chǎn)和固定基金。
2.總準(zhǔn)備金(截止1993年底)
(93)49號(hào)文在總準(zhǔn)備金中列支電子化資金指標(biāo)以及(92)21號(hào)文在暫付款中墊支的電子化資金指標(biāo),到1993年6月止,其尚未歸還的部分是否減少了總準(zhǔn)備金。
3.更新改造基金
4.基建資金
暫收款項(xiàng)下的暫收專項(xiàng)電腦款、專項(xiàng)購(gòu)車款余額是否調(diào)增了基建資金。
5.本年利潤(rùn)
6.獎(jiǎng)勵(lì)基金、福利基金、發(fā)展基金
暫收款項(xiàng)下的暫收專項(xiàng)電腦款、專項(xiàng)購(gòu)車款余額是否調(diào)增了發(fā)展基金。
(二)新舊會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)的正確性
1.固定基金、總準(zhǔn)備金(截止1993年底)、更新改造基金、基建資金余額是否如實(shí)轉(zhuǎn)入實(shí)收資本。
2.獎(jiǎng)勵(lì)基金余額是否如實(shí)轉(zhuǎn)入應(yīng)付工資。
3.福利基金余額是否如實(shí)轉(zhuǎn)入應(yīng)付福利費(fèi)。如果福利基金有赤字,那么是否用修理基金或發(fā)展基金抵補(bǔ),抵補(bǔ)后如仍有赤字,屬于醫(yī)藥費(fèi)的是否在應(yīng)付福利費(fèi)中掛帳,屬于職工集體福利設(shè)施支出的是否在公益金中掛帳。
4.發(fā)展基金余額是否如實(shí)轉(zhuǎn)入盈余公積。如果發(fā)展基金有赤字,那么是否沖減了固定基金。
5.獎(jiǎng)金在進(jìn)成本之前,是否是在提取盈余公積、公益金并向投資者分配利潤(rùn)后的稅后利潤(rùn)中提取。
四、審計(jì)方式
上級(jí)對(duì)下級(jí)進(jìn)行就地審計(jì)
五、審計(jì)方法
詳查
六、審計(jì)時(shí)間
1994年5月1日至11月30日。并請(qǐng)于1994年12月15日前將綜合審計(jì)報(bào)告報(bào)總公司稽核審計(jì)部。
審計(jì)依據(jù)
(一)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
(二)保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度
(三)保發(fā)[1993]406號(hào)文件“印發(fā)保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定”
(四)保發(fā)[1993]398號(hào)文件“關(guān)于做好1993年會(huì)計(jì)決算工作的通知”
(五)保發(fā)[1993]436號(hào)文件“關(guān)于做好1993年會(huì)計(jì)決算工作的補(bǔ)充通知”
(六)保發(fā)[1993]399號(hào)文件“中國(guó)人民保險(xiǎn)公司關(guān)于貫徹實(shí)施新的企業(yè)財(cái)務(wù)制度有關(guān)政策銜接問題的通知”
(七)保發(fā)[1993]407號(hào)文件“印發(fā)新舊會(huì)計(jì)制度銜接科目調(diào)整辦法”
(八)保發(fā)[1993]408號(hào)文件“印發(fā)新舊會(huì)計(jì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)辦法”
(九)保發(fā)[1993]409號(hào)文件“印發(fā)會(huì)計(jì)科目調(diào)整辦法”
附表:新舊會(huì)計(jì)制度接軌審計(jì)報(bào)表單位:____ 日期:__年__月__日
??? --------------------------------------
| |余 額| 不符合規(guī)定 | |余 額| 不符合規(guī)定 |
| 舊科目 | |-------| 新科目 | |--------|
| |(元)|“+”|“-”| |(元)|“+”|“-” |
|-----|---|---|---|-----|---|---|----|
|固定資產(chǎn) | | | |固定資產(chǎn) | | | |
|-----|---|---|---|-----|---|---|----|
|折 舊 | | | |累計(jì)折舊 | | | |
|-----|---|---|---|-----|---|---|----|
|固定基金 | | | |系統(tǒng)往來 | | | |
|-----|---|---|---|-----|---|---|----|
|總準(zhǔn)備金 | | | |系統(tǒng)往來 | | | |
|-----|---|---|---|-----|---|---|----|
|更改基金 | | | |系統(tǒng)往來 | | | |
|-----|---|---|---|-----|---|---|----|
|基建資金 | | | |系統(tǒng)往來 | | | |
|-----|---|---|---|-----|---|---|----|
|獎(jiǎng)勵(lì)基金 | | | |應(yīng)付工資 | | | |
|-----|---|---|---|-----|---|---|----|
|發(fā)展基金 | | | |盈余公積 | | | |
|-----|---|---|---|-----|---|---|----|
| | | | |應(yīng)付福利 | | | |
|福利基金 | | | |-----|---|---|----|
| | | | | 公益金 | | | |
|-----|---|---|---|-----|---|---|----|
|合 計(jì) | | | |合 計(jì) | | | |
--------------------------------------
負(fù)責(zé)人:____ 制表人:____
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2008-01-01國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于清理規(guī)范各類職業(yè)資格相關(guān)活動(dòng)的通知
2007-12-31國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)展改革委等部門節(jié)能發(fā)電調(diào)度辦法(試行)的通知
2007-08-02