各省、自治區、直轄市分公司（西藏除外），計劃單列市分公司，沈陽市人壽分公司，四川、大連、長沙、廈門壽險公司：

　　為了配合做好新舊會計制度接軌工作，現將《中國人民保險公司新舊會計制度接軌審計方案》印發給你們。望你們結合當地實際情況，認真開展這項工作。

　　附：中國人民保險公司新舊會計制度接軌審計方案

　　一、審計目的

　　為了適應社會主義市場經濟和貫徹落實新的保險企業會計制度的需要，促進做好新舊會計科目結轉工作，保護國有資產，維護財經紀律，保證新舊會計制度接軌工作順利進行。

　　二、審計范圍

　　各級公司新舊會計制度的接軌

　　三、審計內容

　　（一）1993年度會計決算的真實性、正確性

　　1.固定資產、折舊、固定基金

　　對掛帳形成的固定資產是否用基建資金或發展基金予以沖減，對于盤盈、盤虧以及提前報廢的固定資產是否調整了固定資產和固定基金。

　　2.總準備金（截止1993年底）

　　（93）49號文在總準備金中列支電子化資金指標以及（92）21號文在暫付款中墊支的電子化資金指標，到1993年6月止，其尚未歸還的部分是否減少了總準備金。

　　3.更新改造基金

　　4.基建資金

　　暫收款項下的暫收專項電腦款、專項購車款余額是否調增了基建資金。

　　5.本年利潤

　　6.獎勵基金、福利基金、發展基金

　　暫收款項下的暫收專項電腦款、專項購車款余額是否調增了發展基金。

　　（二）新舊會計科目結轉的正確性

　　1.固定基金、總準備金（截止1993年底）、更新改造基金、基建資金余額是否如實轉入實收資本。

　　2.獎勵基金余額是否如實轉入應付工資。

　　3.福利基金余額是否如實轉入應付福利費。如果福利基金有赤字，那么是否用修理基金或發展基金抵補，抵補后如仍有赤字，屬于醫藥費的是否在應付福利費中掛帳，屬于職工集體福利設施支出的是否在公益金中掛帳。

　　4.發展基金余額是否如實轉入盈余公積。如果發展基金有赤字，那么是否沖減了固定基金。

　　5.獎金在進成本之前，是否是在提取盈余公積、公益金并向投資者分配利潤后的稅后利潤中提取。

　　四、審計方式

　　上級對下級進行就地審計

　　五、審計方法

　　詳查

　　六、審計時間

　　1994年5月1日至11月30日。并請于1994年12月15日前將綜合審計報告報總公司稽核審計部。

　　審計依據

　　（一）企業會計準則

　　（二）保險企業會計制度

　　（三）保發[1993]406號文件“印發保險企業會計制度補充規定”

　　（四）保發[1993]398號文件“關于做好1993年會計決算工作的通知”

　　（五）保發[1993]436號文件“關于做好1993年會計決算工作的補充通知”

　　（六）保發[1993]399號文件“中國人民保險公司關于貫徹實施新的企業財務制度有關政策銜接問題的通知”

　　（七）保發[1993]407號文件“印發新舊會計制度銜接科目調整辦法”

　　（八）保發[1993]408號文件“印發新舊會計科目余額結轉辦法”

　　（九）保發[1993]409號文件“印發會計科目調整辦法”

　　附表：新舊會計制度接軌審計報表單位：＿＿＿＿　　　　　　　　　　　　日期：＿＿年＿＿月＿＿日

??? －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　｜　　　　　｜余　額｜　不符合規定　｜　　　　　｜余　額｜　不符合規定　　｜
　　｜　舊科目　｜　　　｜－－－－－－－｜　新科目　｜　　　｜－－－－－－－－｜
　　｜　　　　　｜（元）｜“＋”｜“－”｜　　　　　｜（元）｜“＋”｜“－”　｜
　　｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜
　　｜固定資產　｜　　　｜　　　｜　　　｜固定資產　｜　　　｜　　　｜　　　　｜
　　｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜
　　｜折　　舊　｜　　　｜　　　｜　　　｜累計折舊　｜　　　｜　　　｜　　　　｜
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　　｜固定基金　｜　　　｜　　　｜　　　｜系統往來　｜　　　｜　　　｜　　　　｜
　　｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜
　　｜總準備金　｜　　　｜　　　｜　　　｜系統往來　｜　　　｜　　　｜　　　　｜
　　｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜
　　｜更改基金　｜　　　｜　　　｜　　　｜系統往來　｜　　　｜　　　｜　　　　｜
　　｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜
　　｜基建資金　｜　　　｜　　　｜　　　｜系統往來　｜　　　｜　　　｜　　　　｜
　　｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜
　　｜獎勵基金　｜　　　｜　　　｜　　　｜應付工資　｜　　　｜　　　｜　　　　｜
　　｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜
　　｜發展基金　｜　　　｜　　　｜　　　｜盈余公積　｜　　　｜　　　｜　　　　｜
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　　｜　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜應付福利　｜　　　｜　　　｜　　　　｜
　　｜福利基金　｜　　　｜　　　｜　　　｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜
　　｜　　　　　｜　　　｜　　　｜　　　｜　公益金　｜　　　｜　　　｜　　　　｜
　　｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜
　　｜合　　計　｜　　　｜　　　｜　　　｜合　　計　｜　　　｜　　　｜　　　　｜
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