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中國銀行關(guān)于在“840存入保證金”科目下增設二級科目等事項的通知

來源: 律霸小編整理 · 2021-01-31 · 6447人看過

各省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市、經(jīng)濟特區(qū)分行，沈陽市、長春市、哈爾濱市、南京市、武漢市、廣州市、成都市、西安市分行：

　　一、在“840存入保證金”科目下增設二級科目。

　　為規(guī)范保證金的核算，加強對有關(guān)業(yè)務的管理，經(jīng)總行研究，決定在“840存入保證金”科目下增設二級科目：

　　（一）8401承兌匯票保證金

　　凡開出承兌匯票收到申請人交來的保證金，用此二級科目核算。

　　本二級科目下按申請人設分戶。

　　（二）8402進口信用證保證金

　　凡開出我行為付款行的信用證所收取的申請人交來的保證金，用此二級科目核算。

　　本二級科目下按申請人設分戶。

　　（三）8403出口信用證保證金

　　凡收到開證行交來的付款信用證項下押金，用此二級科目核算。

　　本二級科目下按代理行或存款人設分戶。

　　（四）8404保函保證金

　　凡開出保函所收取的申請人交來的保證金，用此二級科目核算。

　　本二級科目下按申請人設分戶。

　　（五）8405代客外匯買賣保證金

　　凡敘做遠期代客外匯買賣和債務保值業(yè)務向申請人收取的保證金，用此二級科目核算。

　　本二級科目下按申請人設分戶。

　　（六）8406其他保證金

　　凡收到除承兌匯票、信用證、保函以及代客外匯買賣業(yè)務項下以外的其他保證金，用此二級科目核算。

　　本二級科目下按存款人或申請人設分戶。

　　二、取消“712貼現(xiàn)”科目原設的二級科目。

　　根據(jù)中國人民銀行關(guān)于貼現(xiàn)及再貼現(xiàn)辦法規(guī)定的變化，現(xiàn)取消“712貼現(xiàn)科目下原設的”7121貼現(xiàn)“和”7122再貼現(xiàn)“兩個二級科目，保留一級科目，并對該科目使用規(guī)定重新明確如下：

　　凡客戶以未到期的票據(jù)向本行貼現(xiàn)，或本行以已貼現(xiàn)的票據(jù)向人民銀行或其他銀行辦理再貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)時，用本科目核算。

　　貼現(xiàn)時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)或貼現(xiàn)的票據(jù)到期時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

　　本科目按逐筆貼現(xiàn)業(yè)務設分戶。

　　本科目余額借、貸軋差反映。在編制資產(chǎn)負債表時，其余額歸入“貼現(xiàn)及押匯”項目中。

　　三、關(guān)于保險公司存款繳納存款準備金問題。

　　中國人民銀行銀傳〔1997〕70號《關(guān)于利率調(diào)整有關(guān)具體問題的通知》文規(guī)定：保險公司的存款，“按一般存款考核，按存款準備金制度的有關(guān)規(guī)定繳存存款準備金”。對此各行要嚴格執(zhí)行本《通知》精神，在計算繳存存款準備金基數(shù)時，各行應將“9464保險公司往來”二級科目貸方余額納入其中。

　　四、各行收到此文后速轉(zhuǎn)所屬，涉及科目調(diào)整的，務于1997年12月31日日前將有關(guān)賬務調(diào)整完畢。

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