第一章　總則

　　第二章　系統的開發

　　第三章　系統的測試及試運行

　　第四章　系統的應用

　　第五章　軟件系統的維護

　　第六章　會計電算化檔案的管理

　　第七章　監督檢查

　　第八章　附則

中國農業發展銀行各省、自治區、直轄市分行，各計劃單列市分行，總行營業部：

　　現將《中國農業發展銀行會計電算化管理辦法》印發給你們，請認真貫徹執行。執行過程中有什么問題和建議，請及時報告總行。

中國農業發展銀行會計電算化管理辦法（暫行）

　　第一章　總則

　　第一條　為加強會計電算化管理，規范操作行為，防范風險隱患，充分發揮計算機在會計核算、會計分析與預測中的作用，根據財政部《會計電算化管理辦法》、《會計電算化工作規范》、《會計核算軟件基本功能規范》和《中國農業發展銀行會計制度》等制度辦法，特制定本辦法。

　　第二條　會計電算化是一項系統工程，必須統一領導，統一規劃，統籌安排，集中管理，分步實施。全系統要保持整體性和統一性。

　　第三條　會計核算軟件應達到合法、安全、可靠、適應、方便的要求，其生成的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，應當符合會計制度的規定。

　　第四條　會計電算化軟硬件要注意和其他管理軟件的機器設備、操作平臺、數據格式等項目的統一或兼容。要為系統維護、人員培訓、硬件資源和信息資源的共享創造條件。

　　第五條　各級行要廣泛開展會計人員電算化培訓，促使從業人員了解掌握電算化知識，熟悉會計軟件操作，并要培養能夠進行軟件維護和系統分析以及系統設計的復合型會計人員。

　　第二章　系統的開發

　　第六條　會計電算化系統的開發要嚴格按照金融法規、財會制度及規范進行，確保會計數據的合法、真實、準確和完整，并符合國家、金融行業軟件的有關規范。

　　第七條　會計電算化系統開發由會計部門和信息電腦部門共同負責。會計電算化系統開發前應由會計部門和信息電腦部門共同編寫業務需求說明書，信息電腦部門根據業務需求說明書組織人員開發軟件。

　　第八條　全系統統一使用的會計電算化軟件由總行統一開發，各級行不得自行組織開發和購買。

　　第九條　會計電算化系統應具備不同級別的保密設置和安全措施，具有防弊、防錯和實時監督的功能，以防止他人的非法入侵和擅自修改會計數據，確保會計數據的安全可靠。

　　第十條　實行開發與應用相分離的原則，會計電算化軟件開發人員不得擔任會計電算化軟件的系統管理員和負責系統的日常維護工作。

　　第十一條　會計電算化軟件要具備可稽核性。

　　第三章　系統的測試及試運行

　　第十二條　系統測試的目的是檢驗系統的質量特性。分為單元測試、集成測試和驗收測試。

　　第十三條　系統測試要嚴格按照業務需求說明書、系統設計規劃書和功能說明書對系統進行全面的測試，并對測試過程和結果詳細記錄，作為測試報告存檔。

　　第十四條　會計部門要根據系統測試或試運行中產生的問題進一步完善業務需求的內容，信息電腦部門則相應修改功能說明書和系統設計規劃書，調試、修改系統。

　　第十五條　單元測試和集成測試在開發過程中由開發人員完成，驗收測試在系統開發完成后由會計部門和信息電腦部門聯合完成。

　　第十六條　經過驗收測試的會計電算化軟件方可進行試運行，在試運行期間要堅持人機并行（機機并行），并保管好并行階段的會計資料，以便作為驗收時考核賬務準確與否的依據。

　　第十七條　經過試運行的軟件，應由總行會計結算部、信息電腦部組織試運行單位進行鑒定。鑒定的內容包括：系統是否達到業務需求說明書、系統功能說明書的要求，系統的安全性、內控機制是否符合財會制度，軟件的可靠性和靈活性是否符合財會工作的實際需求等。通過鑒定的軟件，報經批準后方可投入使用。

　　第四章　系統的應用

　　第十八條　會計電算化的應用實行嚴格的崗位責任制，各崗位設立和職責劃分如下：

　　1.會計機構負責人：負責會計出納工作的管理和對電算化各崗位的授權確認工作。

　　2.電算主管（會計坐班主任）：負責協調電算化系統的運行和管理工作。具體包括：

　　①對電算化崗位進行授權并設置各崗位初始密碼；

　　②工作日開始前的“開工初始化”；

　　③負責日間賬務的總軋、關閉及日終、月終、年終處理；

　　④對會計電算化的業務故障進行故障恢復；

　　⑤對系統的其他崗位業務操作進行監督檢查并進行賬務核對。

　　該崗位要求具備會計和計算機基本知識，以及相關的電算化組織管理經驗。

　　3.系統操作員（記賬員）：負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數據，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數據處理工作。具體包括：

　　①受理、審查各種記賬憑證。原始憑證；

　　②依據合法憑證逐筆序時輸入電算化賬務數據；

　　③負責打印有關會計憑證、賬簿、報表和日志并簽章；

　　④負責實時處理系統自動生成的電子憑證文件。

　　該崗位要求具備必要的會計業務知識和基礎會計電算化知識，并具有一定的計算機操作技能。

　　4.審核記賬員（復核員）：負責對輸入的電算化賬務數據（記賬憑證和原始憑證）進行審核，操作會計軟件登記機內賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認。具體包括：

　　①審查軟件操作員提供的記賬憑證和原始憑證；

　　②根據審查過的憑證和系統自動生成的電子憑證逐筆復核賬務數據；

　　③負責打印的有關會計憑證、賬簿、報表和日志的復核工作；

　　④日常數據的備份與恢復。

　　該崗位要求具備必要的會計業務知識和基礎會計電算化知識及操作技能，處理業務的能力較全面。

　　5.系統管理員：負責電算化系統硬件設備的配置與安裝，保障計算機硬件、計算機操作系統和電算化軟件系統的正常運行，監督電算化軟件系統的安全，防止利用計算機進行舞弊。此崗位應在二級分行設置，業務量大的縣級支行應配備系統管理員。該崗位的人員不得進入電算化系統進行任何會計業務操作。

　　該崗位要求具備較豐富的計算機知識，熟悉會計電算化系統的人員擔任。

　　第十九條　會計電算化各崗位人員要嚴格按照所授權限在各自的崗位上進行工作，并對職責范圍內的工作負責。各崗位之間不得相互兼任，不得越權處理會計業務。

　　第二十條　電算主管和系統管理員的崗位人員不得隨意更換，更換時需征得上一級會計部門的同意。

　　第二十一條　應建立會計電算化系統工作日志，主要記載以下工作內容：

　　1.授權記錄：記載授權日期、授權人、被授權人、授權權限等內容；

　　2.上機操作記錄：記載開關機時間、上機操作人員及其代碼、操作崗位等內容；

　　3.上機操作內容記錄：記載錄入或審核的筆數，發生、修改錯賬的筆數，賬務軋差平賬的情況等；

　　4.重要會計事項的記錄：記載開銷賬戶、錯賬沖正、抹賬、調整計息積數、調整利率、掛失、取消掛失和國家有關部門要求查、凍、扣、劃等會計業務重要事項。

　　系統工作日志應按月裝訂并歸檔保管。

　　第二十二條　計算機打印的憑證、賬簿及系統日志等必須連續編號，經審核無誤由系統操作員、審核記賬員和電算主管簽章后裝訂成冊，并由裝訂員和電算主管在封簽處簽章。

　　第二十三條　凡需要輸入計算機開銷賬戶、沖賬、刪除賬務、調整計息積數、調整利率、掛失、取消掛失和國家有關部門要求查、凍、扣、劃等重要會計事項均須憑電算主管批準的重要事項通知書和重要事項授權，并實行雙人雙碼共同操作。

　　第二十四條　會計操作人員在得到授權或密碼失密后必須立即更換密碼。密碼長度不得低于六位，且應為字母、數字和特殊符號組成，不得單一使用字母或數字。密碼要在每個月之內進行不定期更換。

　　第二十五條　會計電算化業務進行交接時要在實際操作的狀態下進行交接，并在完成交接時退出系統，重新進入系統修改密碼后方可進行業務操作。辦理交接應在做完日終后進行。

　　第二十六條　操作人員上機操作臨時離開必須退出電算化系統。

　　第二十七條　會計電算化系統的硬件安裝由信息電腦部門負責，安裝調試的全過程必須有電算主管在場。系統的所有外部硬件接口要置于會計人員的監督之下。

　　第二十八條　會計電算化系統的軟件安裝由會計部門和信息電腦部門共同進行，由會計人員進行具體操作，信息人員負責技術監督指導，所安裝的軟件必須在安裝完成后備份存檔。運行會計電算化系統的計算機不得安裝其他的操作系統及其他應用軟件和程序，保證專機專用。

　　第二十九條　系統管理員對計算機進行維護時，如故障恢復、使用環境維護等，要經會計機構負責人批準，系統管理員和電算主管實行雙人雙碼入機，現場維護，電算主管或操作人員要在場監督并做好記錄。維護完成后系統備份存檔。

　　第三十條　對正在使用的計算機硬件設備或電算化軟件進行更換、修改、升級工作，必須經會計機構負責人批準，在軟件修改、升級、升版和硬件更換過程中，應有電算主管在場監督并記錄，要保證實際會計數據的連續和安全。升級更換工作完成前后系統及業務數據要備份存檔。

　　第三十一條　各級行電算化系統使用的軟盤、磁帶、光盤等存儲介質進行統一管理、統一發放。嚴禁使用其他途徑的計算機存儲介質。

　　第三十二條　會計電算化系統使用的軟盤、磁帶、光盤等不得隨意外借和帶出工作地點，確需外借或帶出的須經會計機構負責人批準并登記，一般只借出備份復制盤。

　　第三十三條　發現計算機感染病毒，應立即停止使用，封存并隔離一切涉嫌染毒的設備，上報系統管理員，待查明原因后，擬定處理措施，由系統管理員會同信息技術人員處理，電算主管現場監督并記錄。

　　第三十四條　電算化系統每日必須對會計數據進行備份。備份應異地入箱上鎖保管并定期檢查。

　　第五章　軟件系統的維護

　　第三十五條　會計電算化軟件系統正式投入使用后，總行信息電腦部門組織電算化軟件的維護工作。

　　第三十六條　信息電腦部門負責及時糾正系統運行中發生的錯誤。對運行中發現的問題，應首先由使用單位向上一級信息電腦部門反映，由信息電腦部門確認后，報請總行修改軟件。

　　第三十七條　會計部門發現會計電算化系統出現差錯或要求改進軟件功能時，應由總行會計結算部組織編寫業務需求書，信息電腦部根據需求書修改軟件。

　　第三十八條　信息電腦部門自行進行軟件系統的維護涉及修改會計電算化軟件和操作系統的，必須提出維護申請，說明維護的原因、方法、目的和性質，由會計部門同意后方可進行。

　　第三十九條　在對會計電算化系統進行維護時要明確責任人，詳細記錄維護文檔等資料，作為維護檔案存檔。

　　第四十條　對會計電算化軟件維護后，要對維護后的軟件進行相關的測試、試運行及驗收鑒定工作，確保軟件的安全、可靠，并由會計、信息電腦主管部門將維護后的軟件統一下發各使用單位。

　　第四十一條　對軟件進行統一升級、升版工作的，要在軟件使用范圍內由會計部門會同信息電腦部門進行統一的程序安裝及相應的技術培訓工作，并提供相應的使用操作說明資料。

　　第六章　會計電算化檔案的管理

　　第四十二條　會計電算化檔案包括定期打印的會計賬、表、憑證、系統工作日志以及電算化系統的開發、維護文檔和采用計算機存儲介質存儲的上述文件、相關的數據備份等。

　　第四十三條　各級行必須保存打印的紙介質會計檔案，紙介質打印的會計檔案、會計數據的保管期限與手工會計檔案保管期限相同，按照《會計制度》的有關規定保管。

　　第四十四條　會計電算化系統的業務需求說明書、功能說明書、系統設計規劃書、測試報告、鑒定書、驗收說明書、系統標準說明書等會計電算化的開發維護文檔要永久保存。

　　第四十五條　會計電算化檔案管理要做好防磁、防火、防潮、防塵、防蟲蛀、防霉爛和防鼠咬等工作，重要會計檔案要準備雙備份，存放在不同的地點（最好存放在不同的建筑物內）。

　　第四十六條　對采用計算機存儲介質保存的會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止存儲介質的損壞。

　　第四十七條　要嚴格執行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

　　第四十八條　對會計數據備份的要求：

　　1.會計日終日常數據要每日進行備份，備份數據至少保存1個月；

　　2.會計月終后要備份歷史流水賬、總賬、分戶賬數據，保存期5年；

　　3.結息前數據、年終結轉前、后數據備份保存期5年；

　　4.每年第一個工作日日終后數據備份保存期5年；

　　5.會計月份、季度報表數據備份保存期3年；

　　6.會計年度決算報表數據備份保存期10年。

　　第四十九條　會計電算化檔案不得外借或帶出工作地點，確需外借或帶出的須經會計機構負責人批準并登記，且只能借出備份復制盤。

　　第五十條　借閱會計電算化檔案必須履行相應的手續，經手人必須簽字，存放在可擦寫介質上的會計電算化檔案歸還時，要認真檢查，防止感染計算機病毒。

　　第五十一條　各級行可根據自身的保管條件規定會計電算化檔案的保管、備份的責任人及具體辦法。

　　第七章　監督檢查

　　第五十二條　各級行的行長要對轄內的會計電算化軟件的安全、穩妥的運行負責，行長、主管會計的副行長和主管信息電腦的副行長要定期對會計電算化系統的運行情況進行監督檢查，及時發現并解決電算化系統運行中的各種問題。

　　第五十三條　會計機構負責人要對會計電算化軟件的運行情況進行監督，保證各會計電算化崗位正確劃分與授權，確保不相容崗位的分離與內部控制制度的有效性，確保會計數據的真實、完整。

　　第五十四條　各級管理行的檢查督導員應定期對各營業單位的對公門柜業務軟件的運行、崗位責任制的落實等情況進行監督檢查。監督檢查的內容包括：

　　1.各崗位職責的劃分是否符合內部控制制度的要求，是否按崗位職責并按照制度要求進行授權；

　　2.業務的交接的程序是否符合制度規定；

　　3.檢查操作人員的密碼更換情況；

　　4.會計電算化系統日志是否按規定打印，檢查日志的內容是否完整，與手工日志是否相符，日志所記載的事項是否符合制度要求；

　　5.檢查會計電算化系統手工日志的記錄是否完整、清楚的記載所有制度規定的事項，記載的事項是否符合制度要求等等；

　　6.抽查一定時期的會計數據，驗證會計處理程序、處理方法正確與否。

　　第八章　附則

　　第五十五條　本辦法由中國農業發展銀行總行制定，各省級分行可結合實際情況，制定實施細則或操作規程，并報總行備案。

　　第五十六條　本辦法自2001年10月1日起執行，原《中國農業發展銀行會計電算化管理辦法（試行）》（農發行字［2000］96號）同時廢止。