第一章　總則

　　第二章　財政補貼資金管理的主要種類

　　第三章　財政補貼資金管理的基本內容

　　第四章　財政補貼資金管理的職責

　　第五章　財政補貼資金管理的監測、檢查與考核

　　第六章　附則

　　中國農業發展銀行各省、自治區、直轄市分行，各計劃單列市分行，總行營業部：

　　現將《中國農業發展銀行財政補貼資金管理辦法》印發給你們，請認真貫徹執行。

　　中國農業發展銀行財政補貼資金管理辦法

第一章　總則

??? 第一條　為了加強財政補貼資金的代理撥付工作，監督財政補貼資金及時足額到位，保障財政補貼資金專款專用、封閉管理、根據國務院和財政部有關財政補貼資金管理的政策、法規及《中國農業發展銀行信貸資金營運管理制度》，制定本辦法。

　　第二條　本辦法所稱財政補貼資金專指國家為了實現對糧棉油等主要農產品流通的支持政策，由各級財政預算安排的、通過農發行專戶撥付與管理的、主要用于糧棉購銷企業的政策性補貼支出。

　　第三條　財政補貼資金管理的主要任務是：認真貫徹落實國家有關財政補貼資金管理的政策，履行代理撥付與共同監管財政補貼資金職責，監督各項財政補貼資金專戶存撥、到位及使用；完善內部管理制度，規范劃撥流程，確保各項財政補貼資金及時足額撥付到位，專款專用，不被擠占挪用。

　　第四條　財政補貼資金管理的基本原則是：分級負責，專戶管理，監督撥付，專款專用。

　　第五條　本辦法適用于中國農業發展銀行（以下簡稱農發行）各級行及其業務代理機構。

　　第二章　財政補貼資金管理的主要種類

??? 第六條　糧油類補貼

　　（一）糧食風險基金補貼：包括中央財政和省級財政共同建立的糧食風險基金補貼；地、縣級財政建立的糧食風險基金補貼；

　　（二）國家儲備糧油利息、費用補貼：包括國家專項儲備糧油利息、費用補貼；國家臨時儲備油利息、費用補貼；國家特種儲備糧油（“甲字、五零六”儲備糧油）費用補貼；

　　（三）軍供糧差價補貼；

　　（四）簡易建倉貸款利息補貼；

　　（五）地方糧食出口虧損補貼；

　　（六）地方糧食促銷補貼；

　　（七）退耕還林還草補貼；

　　（八）處理陳化糧價差虧損補貼；

　　（九）糧油其他財政補貼。

　　第七條　棉花類補貼

　　（一）國家儲備棉利息、費用補貼；

　　（二）地方儲備棉利息、費用補貼；

　　（三）商品棉競賣虧損補貼；

　　（四）國儲棉競賣虧損補貼；

　　（五）棉花出口差價補貼；

　　（六）棉花銷售定額補貼；

　　（七）棉花其他財政補貼。

　　第八條　掛賬類補貼

　　（一）1991糧食年度末糧食財務掛賬貸款本金消化款及停息款補貼；

　　（二）新增糧食財務掛賬和其他不合理占用貸款本金消化款及停息款補貼；

　　（三）棉花財務掛賬和其他不合理占用貸款本金消化款及停息款補貼；

　　（四）其他掛賬補貼。

　　第九條　其他類補貼

　　（一）國家儲備糖利息、費用補貼，競賣虧損補貼；

　　（二）國家儲備肉利息、費用補貼；

　　（三）國家儲存羊毛利息補貼；

　　（四）各級政府及財政部門規定的、由農發行代理撥付的其他政策性補貼。

　　第三章　財政補貼資金管理的基本內容

??? 第十條　專戶管理：積極配合財政等部門規范各項財政補貼資金專戶開設工作，建立健全專戶管理制度，規范專戶資金存撥和為，防止多頭開戶和資金流失。

　　第十一條　監督協調：建立與同級財政、企業主管部門定期和不定期的聯系協調制度，督促財政部門及時籌措資金，將本級應負擔的補貼資金納入財政預算并按時撥入專戶；同時督促財政等主管部門將專戶內應撥資金及時足額下撥到糧棉購銷企業。

　　第十二條　專戶到位報告：補貼資金到達專戶后，各級行營業部門要方即將專戶資金到位情況及時告知同級資金計劃部門，同時通知開戶單位。

　　第十三條　專戶支出審核：各級行營業部門在收到財政。企業主管部門提供的補貼文件及撥款憑證后，3日內（節假日順延）辦理撥付手續、在補貼資金下撥前由農發行資金計劃部門直接審核財政、企業主管部門提供的撥款憑證，營業部門要根據資金計劃部門出具的撥款通知書，辦理撥款手續。具體審核以下內容。

　　（一）下撥補貼資金金額是否與有關撥款文件或撥付計劃一致；

　　（二）下撥補貼資金是否按照規定用途撥付，有無擠占挪用現象；

　　（三）下撥補貼資金是否按要求在農發行系統內運行；

　　（四）下撥補貼資金是否在付款通知中詳細注明補貼資金用途：即費用補貼。利息補貼或差價補貼等。

　　如發現下撥的補貼資金不符合規定用途或與補貼資金撥付計劃不一致，應暫緩劃撥資金，并自接到匯付憑證的次日前通知開戶單位，要求開戶單位在3日內查明原因并重新辦理匯付手續，如發現財政、企業主管部門擠占挪用補貼資金，要及時報告上級行及上級財政和企業主管部門，督促其予以糾正。

　　第十四條　資金劃撥通知：補貼資金自本級專戶支出時，要在3個工作日內，將補貼資金撥付情況通知相關行，使其及時做好補貼資金的查收和督促分解工作。

　　第十五條　款項到位分解：基層農發行收到上級行撥付的補貼資金后，已明確為利息補貼的，轉入企業“應付利息存款戶”，作收回利息處理；明確為費用補貼的，在補貼期內已占用農發行貸款的要與企業協商收回相應貸款，以往有欠息的還應收回一部分欠息，其余部分轉入企業“財務資金存款戶”，由企業列支費用。沒有區分利息、費用等補貼的，要依據企業占款和欠息情況以及補貼標準計算利息、費用，按“先息后費”順序分解。

　　第十六條　臺賬登記及報表反饋：按全國統一的臺賬格式，各級行資金計劃部門要將收到和支撥的每一筆財政補貼資金撥付、使用情況序時逐筆登記；以臺賬數據為依據，及時準確填制總行制定的各項財政補貼資金統計報表，防止虛報和隨意調整報表數據的行為。

　　第十七條　各級資金計劃部門要與同級財政定期核對財政補貼各項數據，確保上報數據準確。

　　第四章　財政補貼資金管理的職責

??? 第十八條　財政補貼資金管理工作實行行長負責制。行長要負總責，主管行長要直接負責。

　　第十九條　農發行內部各業務部門要明確職責分工，密切配合，共同做好財政補貼資金管理工作。

　　（一）資金計劃部門的主要職責：

　　1.負責財政補貼資金的綜合管理工作；

　　2.負責同財政部門聯系協調，及時溝通情況，協調有關政策，研究制定管理措施，督促各項財政補貼資金及時足額存撥；

　　3.負責審核各項財政補貼資金撥付和使用的合規性；

　　4.負責綜合監測、分析、反映各項財政補貼資金撥付使用情況；

　　5.負責登記臺賬和填報財政補貼資金統計報表；

　　6.負責系統內上下級行之間財政補貼資金有關信息的傳遞與交流，協調行內各有關部門的財政補貼資金管理工作；

　　7.負責組織財政補貼資金管理培訓，開展財政補貼資金管理方面的內部檢查和調查研究工作，提出加強財政補貼資金管理的對策措施。

　　（二）信貸部門的主要職責：

　　1.負責對進入企業基本存款賬戶的各項財政補貼資金的分解，及時通知會計部門進行賬務處理；

　　2.負責提供企業購、銷、調、存情況和貸款占用形態；

　　3.負責陳化糧虧損、退耕還林還草等補貼監管工作；

　　4.負責糧棉購銷企業自補性財務掛賬的消化監管工作；

　　5.負責會審財政補貼資金統計報表的相關內容。

　　（三）會計（柜臺）部門的主要職責：

　　1.負責財政補貼資金專戶的開設、管理，作好柜面監督；

　　2.負責辦理各項財政補貼資金的撥付手續以及到賬資金的通知事宜；

　　3.負責收貸、收息、撥費的賬務處理；

　　4.負責會審財政補貼資金統計報表的相關內容。

　　（四）信息電腦部門的主要職責

　　負責提供財政補貼資金統計報表填制上報過程中的各種技術保障。

　　第二十條　設置“財政補貼資金管理崗”，配備財政補貼資金專管員，專管員的主要職責是：

　　（一）負責與內外部有關部門的聯系和協調，督促、審核各項財政補貼資金存撥到位；

　　（二）負責根據轄內企業的糧棉油庫存情況及占用農發行貸款情況，適時測算各項財政補貼資金的應補數額；

　　（三）負責提供各項財政補貼資金的歷年欠補及當期實際撥付、到位情況；

　　（四）負責財政補貼資金有關統計報表的匯總填報和臺賬序時登記以及監督反映工作。

　　第五章　財政補貼資金管理的監測、檢查與考核

??? 第二十一條　各級行要對轄內財政補貼資金的撥付情況進行嚴格的動態監測，主要通過報表（臺賬）數據查找財政補貼資金撥付過程中存在的問題，分析原因，及時予以解決。

　　第二十二條　各級行要對轄內財政補貼資金管理工作開展經常性的檢查。具體檢查的要點為：

　　（一）是否設置“財政補貼資金管理崗”，配備專（兼）管員；

　　（二）是否經常與有關部門協調解決問題；

　　（三）財政補貼資金臺賬登記是否準確完整、規范；

　　（四）財政補貼資金統計報表是否及時、準確上報；

　　（五）財政補貼資金專戶內的款項是否及時足額下撥，有無滯留現象；

　　（六）下撥到企業的財政補貼資金是否按規定專款專用，有無擠占挪用；

　　（七）各項財政補貼資金管理是否按政策、制度執行；

　　（八）對所發現的問題是否能及時糾正、妥善解決。

　　第二十三條　總行將對各省級分行、計劃單列市分行的財政補貼資金管理工作進行考核。考核的主要內容是：

　　（一）財政補貼資金綜合撥付到位率；

　　（二）省級糧食風險基金撥付到位率；

　　（三）落實總行專門制定的財政補貼資金管理措施情況；

　　（四）財政補貼資金統計報表匯總、上報及分析反饋情況。

　　第六章　附則

??? 第二十四條　本辦法由農發行總行負責解釋。

　　第二十五條　本辦法自印發之日起施行。