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寧波
財務彈性分析的指標是什么
（1） 現金股利保護率，即：每股經營性現金凈流入/每股現金股利。這一指標反映了企業以年度正常經營活動產生的現金流量凈額支付股利的能力。比例越大，現金分紅越充分，現金分紅能力越強。該指標還反映了股利支付的現金來源及其可靠性，是對傳統股利支付率的修正和補充。由于股利支付與管理層的股利政策有關，本指標僅作為財務分析的參考。由于我國許多公司（尤其是ST公司）根本不發放現金股利，因此該指標的分母為零，因此在預測我國上市公司財務危機時，不能考慮該指標。（2）資本取得率，即：經營活動產生的現金流量凈額/資本支出。其中，“資本性支出”是指本公司購買固定資產和無形資產發生的支出。這一指標反映了企業以經營活動產生的現金流量凈額維持和擴大生產經營規模的能力。比例越大，企業支付資本的能力越強，資本自給率越高。當比例達到1時，企業就可以依靠自身的經營來滿足擴張所需的資金。如果這個比率小于1，企業依靠外部融資來補充擴張所需的資本。（3）總現金流量比率，即：經營活動產生的現金流量凈額/（融資現金流出+投資現金流出）。其中，籌資活動現金流出主要是償還債務、利潤分配、利潤和利息所支付的現金；投資活動現金流出包括購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金，以及其他投資所支付的現金。這是一個非常重要的現金流量指標，可以衡量公司經營活動產生的凈現金流量在多大程度上滿足投融資現金需求。（4） 再投資現金比率，即：經營活動產生的現金流量凈額/（固定資產+長期證券投資+其他資產+營運資金）。其中，長期證券投資包括長期債券投資和長期股權投資；流動資金是指流動資產減去流動負債。這一指標反映了經營活動產生的現金流衡量資產和維持經營的能力，反映了再投資的能力。國外學者認為，7%-11%的理想水平較為合理。
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