審核原始憑證是否齊全、合法、金額是否正確---審核并更正按規(guī)范粘貼、折疊的原始憑證---審核審批手續(xù)是否齊全---審核本部門的費(fèi)用進(jìn)度（如果計劃超過季度，除主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，還必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)；超過年度計劃的，可拒絕報銷）—→制作會計憑證

借：管理費(fèi)用相關(guān)明細(xì)賬（特殊部門）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款—→將涉及現(xiàn)金的憑證轉(zhuǎn)到收貨崗位，將不涉及現(xiàn)金的憑證轉(zhuǎn)到主管部門張貼供審查。

注：

非工資性支出必須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫標(biāo)準(zhǔn)相同，無涂改痕跡，增值稅發(fā)票嚴(yán)格執(zhí)行填寫標(biāo)準(zhǔn)。

b憑證及附件的左上角應(yīng)整齊，附件的長度和寬度應(yīng)根據(jù)記賬憑證的大小進(jìn)行折疊，不得有訂書釘。

C本次成本審計依據(jù)的是《2001年成本控制辦法》、《差旅費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》。重點(diǎn)是：計劃內(nèi)支出必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財政部長批準(zhǔn)；計劃外支出必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)報告；城市交通費(fèi)、通訊費(fèi)必須經(jīng)總經(jīng)理辦公室登記；交通費(fèi)必須經(jīng)總經(jīng)理辦公室批準(zhǔn)；招聘費(fèi)由人力資源部主任審核；差旅費(fèi)必須附經(jīng)批準(zhǔn)的明細(xì)表，招待費(fèi)應(yīng)附經(jīng)批準(zhǔn)的招待費(fèi)清單。

d準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見會計科目表），正確選擇特殊項(xiàng)目。

e現(xiàn)金支取憑證制備完畢后，出納如無現(xiàn)金，應(yīng)將記賬憑證暫時保管，取回現(xiàn)金時通知出納領(lǐng)取。

F報銷人以前有欠款時，報銷費(fèi)用先沖抵欠款。（2） 資金支付。每月28日審核月度資金計劃，根據(jù)年度費(fèi)用計劃、相關(guān)往來賬和合同-→審核下月管理部資金使用計劃-→匯總資金計劃-→報財政部批準(zhǔn)

注：合同執(zhí)行費(fèi)研發(fā)中心的行政事務(wù)部的維護(hù)購置費(fèi)、人力資源部的大型培訓(xùn)費(fèi)、財務(wù)部的稅費(fèi)、黨群部的團(tuán)體活動費(fèi)等可預(yù)見性強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用在月度資金計劃中報告。

2。檢查付款和報銷

（1）根據(jù)月度資金計劃檢查付款項(xiàng)目-→檢查“付款審批表”的審批程序是否完整-→登記資金計劃-→出納過賬付款

注：如果計劃中的付款金額低于10萬元，則直接付款轉(zhuǎn)到收銀臺付款。計劃內(nèi)支付金額在10萬元以上的，必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并經(jīng)主管批準(zhǔn)。

（2）簽收收銀臺“付款審批單”和銀行付款憑證（或附發(fā)票）--簽收管理部相關(guān)人員的發(fā)票---檢查發(fā)票審批手續(xù)是否齊全---檢查銀行存根是否已領(lǐng)用或簽收收款人制備記賬憑證貸方：銀行存款→轉(zhuǎn)主管崗位審核注：

除預(yù)付款或臨時采購?fù)猓仨殤{發(fā)票付款。

b付款后，催促支票在一周內(nèi)償還，催促匯票在兩周內(nèi)償還。（3） 特殊費(fèi)用會計。辦公用品入庫與領(lǐng)用（1）入庫：核對支票存根與發(fā)票的對應(yīng)關(guān)系---核對發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致---制作記賬憑證

借方：低值易耗品---辦公用品倉庫

貸記：銀行存款或現(xiàn)金---將涉及現(xiàn)金的憑證轉(zhuǎn)賬到郵局，不涉及現(xiàn)金（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬→審核辦公用品倉庫領(lǐng)用匯總表→制作辦公用品領(lǐng)用憑證借方：管理費(fèi)/業(yè)務(wù)費(fèi)-辦公用品（部門專用）

貸：低值易耗品-辦公用品倉庫→轉(zhuǎn)主管崗審核

注：

a行政事務(wù)部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一采購，辦理入庫手續(xù)，接收辦公室每個部門每月供應(yīng)一次。組織年底辦公用品的庫存。（1） 車輛維修

審核車隊(duì)會計發(fā)來的車輛運(yùn)行費(fèi)-→審核車隊(duì)會計輔助臺賬并簽字-→制作會計憑證

借方：管理費(fèi)-維修費(fèi)-相關(guān)明細(xì)賬

貸方：現(xiàn)金/銀行存款-→轉(zhuǎn)賬涉及現(xiàn)金的憑證到崗，不涉及現(xiàn)金的憑證到崗檢查

注：如已通過銀行付款，支票存根應(yīng)與出納發(fā)送的付款審批單相匹配。

（2）零星維修

根據(jù)行政事務(wù)部發(fā)來的維修發(fā)票，檢查發(fā)票上是否注明維修項(xiàng)目和責(zé)任部門（如果有責(zé)任部門，部門負(fù)責(zé)人必須簽字批準(zhǔn)）—→準(zhǔn)備會計憑證借方：管理費(fèi)/制造費(fèi)維修費(fèi)相關(guān)明細(xì)賬貸方：現(xiàn)金/銀行存款---涉及現(xiàn)金的憑證備注：考慮到工廠設(shè)施的維護(hù)由行政事務(wù)部由行政事務(wù)部結(jié)算，維修也可能涉及除管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用。

（3）維修材料

①入庫：檢查支票存根與發(fā)票的對應(yīng)關(guān)系---檢查發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致---制作會計憑證

借方：工程材料特種材料維修材料

貸方：銀行存款或現(xiàn)金---將涉及現(xiàn)金的憑證轉(zhuǎn)到收貨崗位，將不涉及現(xiàn)金的憑證轉(zhuǎn)到主管崗位審核

t②收款：每季度末審核維修材料明細(xì)賬---審核倉庫收款匯總表---編制維修材料領(lǐng)用憑證借方：管理費(fèi)/制造費(fèi)維修費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目）

貸方：工程材料特種材料維修材料---轉(zhuǎn)主管崗位審核

注：

維修材料指行政事務(wù)部根據(jù)維修需要采購的木材可在木材車間使用。

b審核依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。

C年底組織維修物資清查。

3。研發(fā)費(fèi)用

審核產(chǎn)品開發(fā)中心發(fā)來的發(fā)票-→制作會計憑證

借方：管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用

貸方：現(xiàn)金/銀行存款-→涉及現(xiàn)金的憑證轉(zhuǎn)出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證轉(zhuǎn)主管崗審核時請注意：

A如果已通過銀行付款，則應(yīng)將支票存根轉(zhuǎn)移給出納，并匹配客戶的付款審批表。

B研發(fā)費(fèi)用包括產(chǎn)品開發(fā)中心購置實(shí)驗(yàn)工具、儀器（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)用等。（4） 無形資產(chǎn)月末攤銷

無形資產(chǎn)月末攤銷-→編制會計憑證

借用：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷

借用：無形資產(chǎn)-→轉(zhuǎn)入主管崗位審核

注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，月攤銷額=原值/（10*12）

（4）財務(wù)費(fèi)用

利息收入和利息支出從出納處轉(zhuǎn)出，手續(xù)費(fèi)