1。現金流量表的主要目的是提供一定時期內的現金收入和現金支付情況；其次是以現金為基礎提供一定時期內的經營活動、投資活動和籌資活動情況。現金流量表將經濟業務分為經營活動、投資活動和籌資活動。每項活動分為現金流入和現金流出。

商業活動包括除投資活動和融資活動以外的所有交易。投資活動包括：（1）對外貸款和貸款回收。（2） 購買和出售投資和生產性耐用資產。融資活動涉及負債和股東權益項目，包括：（1）向債權人借入現金和償還借入現金。（二）向股東募集資金，向股東提供投資報酬或者返還投資。這里有必要澄清“現金”的含義：

在現金流量表中，“現金”是指現金和現金等價物。所謂現金，是指紙幣、硬幣、支票、流通票據和銀行存款；所謂現金等價物，是指初始到期日在三個月（含三個月）以內的短期投資。現金流量表的復核主要包括以下內容：（1）復核經營活動產生的現金流量凈額。經營活動產生的現金流量凈額=現金流入-現金流出

①檢查現金流入的內容是否完整，計算是否正確。經營活動產生的現金流入包括銷售商品或者提供勞務實際收到的現金。收到的客戶現金包括本期銷售現金和本期以前年度賒銷收到的現金。本期凈銷售額包括賒銷。因此，應調整當期凈銷售額及期初、期末應收票據、應收賬款的變動。公式如下：

收到客戶現金=本期銷售凈額+應收票據（或應收賬款）減少（或增加）

②檢查現金流出的正確性。

現金流出的內容主要包括存貨的購買和各項費用。

本期用于購買支出的現金，既包括本期用于購買現金支出的現金，也包括以前年度用于賒購的現金和本期支出；同時，本期購買成本還應包括賒購部分，因此，購買支出的現金應根據期初和期末應付票據和應付賬款的變化進行調整，其計算公式如下：

購貨支出的現金=銷售成本+存貨增加（或減少）+應付票據減少（或增加）+應付賬款減少（或減少）增加

損益表所列費用反映了當期銷售商品的成本和其他費用，但與現金支出有較大差異的是費用，因為利潤表中列示的一些費用不需要使用現金，如折舊費等，而是在權責發生制的基礎上，增加了對費用總額的計量。無現金流出的費用包括無形資產攤銷和債券貼現。

此外，費用確認與實際現金支出之間的差異也可能是由短期時間差異造成的。消費商品或服務時，確認并記錄費用。但是，這些費用的現金支出可以是以前期間、本期或以后期間。預付的費用為待攤費用，當期費用超過確認費用；以后支付現金的，當期費用低于確認費用。因此，費用的現金支出必須由權責發生制轉為收付實現制。計算公式如下：

費用的現金支出=費用折舊及其他非現金支出+待攤費用的增加（或減少）+應計負債的減少（或增加）

所得稅費用的現金支出折算為所得稅費用收付實現制公式如下：如下：

所得稅費用的現金支出=所得稅費用+應交所得稅的減少（或增加）

經營活動產生的現金流量凈額也可以用另一種方法計算，稱為“間接法”。采用間接法計算經營活動產生的現金流量凈額，就是將凈收益調節為現金流量凈額。經營活動產生的凈收入與凈現金流量之間的差異有三個原因：

折舊和攤銷減少凈收入，但不影響現金流量。

凈銷售額、銷售成本和其他費用按權責發生制確認，與現金支出存在時差。

非經營活動的收入和損失將影響凈收入，但不影響經營活動產生的現金流量凈額。因此，如果以凈收益計算經營活動產生的現金流量凈額，則應對上述三個差額進行調整，計算公式如下：

經營活動產生的現金流量凈額=凈收益+折舊費用

無形資產攤銷和遞延費用

①證券買賣。

買入證券是現金流出，賣出證券是現金流入；凈現金流可以通過分析“證券”賬戶的借貸記錄來判斷。提供和收回貸款。

提供的貸款是現金流出，收回的貸款是現金流入。可以從“長期投資”賬戶的借貸金額來分析。

③購買固定資產支付的現金。（4） 出售固定資產收回的現金。

⑤損壞設備的賠償為現金流入。（3）審查籌資活動產生的現金流量

籌資活動產生的現金流量可以通過分析相關負債和股東權益賬戶在本年度的變動來確定。例如，長期投資、長期負債和實收資本賬戶貸方的變動通常是現金流入，而借方的變動則是現金流出。以上是關于這方面的法律知識，希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務，我們也支持在指定區域網上選擇律師，他們都有相關律師的詳細信息。你知道嗎