（1） 一般納稅人在“應(yīng)納稅”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個(gè)明細(xì)科目；指導(dǎo)期內(nèi)管理的一般納稅人在“應(yīng)納稅”科目下設(shè)置“應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目；原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅勞務(wù)的而進(jìn)項(xiàng)稅額減免期初，應(yīng)在“應(yīng)納稅額”科目下增加“增值稅減免”明細(xì)科目。在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬中，借方應(yīng)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已付稅額”、“出口抵內(nèi)銷應(yīng)交稅額”、“抵扣稅額”、“轉(zhuǎn)出未繳增值稅”等欄目，貸方應(yīng)設(shè)置“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”等欄目，“轉(zhuǎn)出多繳增值稅”。

“進(jìn)項(xiàng)稅”一欄記錄了企業(yè)為購買貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而繳納的允許從銷項(xiàng)稅中扣除的增值稅。企業(yè)購買貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)當(dāng)以藍(lán)色登記。

“減免稅”一欄用于記錄企業(yè)按規(guī)定扣除的應(yīng)納稅額，包括增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備首次購置所支付的費(fèi)用和允許從增值稅中全額扣除的技術(shù)維修費(fèi)應(yīng)付的。

“已付稅金”欄記錄企業(yè)繳納的增值稅，企業(yè)繳納的增值稅以藍(lán)色登記。

“內(nèi)銷出口稅收抵免”一欄記錄了境外單位提供增值稅零稅率應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)，按照稅收抵免和退稅規(guī)定的當(dāng)期稅收抵免情況。

“轉(zhuǎn)出未付增值稅”列記錄月末轉(zhuǎn)出的未付增值稅。企業(yè)轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)繳未繳的增值稅以藍(lán)色登記。“銷項(xiàng)稅”一欄記錄了企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)征收的增值稅。企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)征收的銷項(xiàng)稅額，以藍(lán)色登記；勞務(wù)終止或者按規(guī)定征收差異稅、稅法允許抵扣的，銷項(xiàng)稅額抵減增值稅，以紅色或者負(fù)數(shù)登記。

“出口退稅”欄記錄企業(yè)提供增值稅零稅率的境外應(yīng)稅勞務(wù)、按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期免稅額和退稅或按規(guī)定直接計(jì)算的應(yīng)收出口退稅；出口經(jīng)營退稅后因服務(wù)終止而退的稅款以紅字或負(fù)數(shù)登記。

“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”一欄記錄按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得因各種原因從銷項(xiàng)稅額中扣除。

“轉(zhuǎn)出多繳增值稅”列記錄月末的多繳增值稅。調(diào)出當(dāng)月多繳增值稅以藍(lán)色登記。

“未繳增值稅”是一個(gè)明細(xì)賬，它核算一般納稅人月末轉(zhuǎn)出的未繳增值稅，轉(zhuǎn)出的多繳增值稅也在這個(gè)明細(xì)賬中核算。

“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”是計(jì)算一般納稅人不符合稅法規(guī)定的抵扣條件，當(dāng)期不得申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的明細(xì)科目。

“增值稅免稅額”是試點(diǎn)月一般納稅人按規(guī)定不得從應(yīng)稅勞務(wù)銷項(xiàng)稅額中扣除的月初增值稅免稅額計(jì)算的明細(xì)科目。

（2）小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)科目小規(guī)模納稅人應(yīng)在“應(yīng)納稅額”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，無需設(shè)置上述欄目。以上是小編為您整理的相關(guān)知識(shí)。相信通過以上的知識(shí)你已經(jīng)有了一個(gè)大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎