現金流量表主要項目（一）經營活動產生的現金流量。銷售商品、提供勞務收到的現金

=主營業務收入+其他業務收入+應交稅金（增值稅-銷項稅額）+（應收賬款期初余額-應收賬款期末余額）+（應收賬款期初余額）+（應收賬款期末余額）+（應收賬款期末余額）應收賬款-預收款項）期初余額）-本期計提的壞賬準備-已支付的應收票據貼現利息-存貨變動用途應付的銷項金額±特殊調整項目（不含三戶內部調撥業務），若借方：應收賬款，應收票據、預收帳款等，且貸方不是“所得稅和銷項稅”，則加若貸方：若借方不是“現金類”的應收賬款，如應收賬款、應收票據、預收帳款等，則將其減去。

*①與壞賬收回無關

②客戶以貨抵債的進項稅在此不反映。

2。已收報稅表=已退（增值稅+消費費+營業稅+關稅+所得稅+教育費附加）等。收到的與其他經營活動有關的現金=與上述經營活動以外的其他經營活動有關的現金

*4。購買商品和接受勞務支付的現金=[主營業務成本（或其他費用）<；即：存貨本期貸方發生額-存貨變動減少額>；+存貨期末數—存貨期初數】+應交稅金（增值稅—進項稅額）+（應付賬款期初數—應付賬款期末數）+（應付票據期初數—應付票據期末數）+（預付賬款期末數—預付賬款期初數）+存貨變動使用價值貨物（如請購單）+庫存貨物盤虧-計入當期生產成本和制造費用的工資、福利-計入當期生產成本和制造費用的折舊費和攤銷修理費-分攤制造費用計入存貨商品增加的費用、生產工人工資±特殊調整項目

特殊調整項目的處理，如果借方：應付賬款、應付票據、預付款等（存貸款類），貸方不是“現金類”，則減去，如果貸方：應付賬款數，應付票據、預付款等。如果借方不是“銷售成本或進項稅”賬戶，則添加。

5。支付給職工和為職工支付的現金=生產成本、制造費用和管理費用的工資、福利費+（應付工資期初數-期末數）+（應付福利費期初數-期末數）

附件：有“在建工程”人員工資福利費時，應注意期初、期末、權責發生制是否包含“在建工程”，具體如下：計算時考慮計算關系。當期支付給職工的工資

=（期初總額-計入在建工程）+（撥備總額-計入在建工程）

-（期末總額-計入在建工程）進度）

當標題只給出當期生產成本中所列的工資福利，而期初沒有在建工程的工資福利時，公式為：

成本的生產成本工資福利費，制造費用和管理費用+（應付工資福利費初始金額-最終金額）-（應付工資福利費在建工程初始金額-應付工資福利費在建工程最終金額）

*6。實繳稅額（不含耕地占用稅和增值稅返還所得稅）=所得稅+主營業務稅金及附加+應交（增值）稅額-實繳稅額）+消費稅+營業稅+關稅+土地增值稅+房地產稅+車船使用稅+印花稅+教育費附加+礦產品稅資源補償費包括長期債權投資收回的利息）=短期投資收回的本金和收益（出售，（廣告內容，已刪除）和長期股權投資收回的本金和收益（出售，（廣告內容，9）。取得投資收益收到的現金＝長期股權投資和長期債券投資收到的現金股利和利息

*10。處置固定資產、無形資產和其他長期資產收到的現金=收到的與支出有關的現金凈額（包括固定資產和因災害而形成的長期資產）（為負數的，反映在支付的其他與投資活動有關的現金項目中）

11。收到的其他與投資活動有關的現金=購買股票、債券支付的已宣告但無人認領的股利、到期但無人認領的債券利息以及除上述投資活動以外的其他與購建固定資產有關的投資活動現金流入，無形資產和其他長期資產=實際處理時支付的現金（不包括反映在融資活動中的固定資產貸款利息和融資租賃費用的資本化）

*13。投資支付的現金=當期（短期股票投資+短期債券投資+長期債券投資）股權投資+長期債券投資）及手續費、傭金。支付的其他與投資活動有關的現金＝購買時已宣告但尚未收到的現金股利＋購買時付息期尚未收到的債券利息和其他與投資活動有關的現金流出

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