匯兌結算方式下付款業(yè)務辦理

匯兌結算屬于匯款人向異地主動付款的一種結算方式，廣泛運用于先匯款后發(fā)貨的交易，對于異地上、下級之間的資金調(diào)劑、清理舊欠、在異地采購地銀行開立臨時存款戶以及往來款項的結算都十分方便。信匯是以郵寄方式將匯款憑證轉(zhuǎn)給外地收款人指定的匯入行，信匯費用較低，速度相對較慢。電匯是以電報方式將匯款憑證轉(zhuǎn)發(fā)給收款人指定的匯入行，電匯速度快，但匯款人要負擔較高的電報電傳費用，通常在緊急情況下或金額較大時使用。

匯兌結算方式下付款業(yè)務應辦理的工作過程為：

1.出納人員根據(jù)協(xié)議，填寫一式四聯(lián)的信匯憑證;

匯款人委托匯款時應注意以下幾方面：

(1)匯兌憑證必須記載下列事項：表明“信匯”或“電匯”的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、收款人名稱、匯款人名稱、匯入地點、匯入行名稱、匯出地點、匯出行名稱、委托日期、匯款人簽章。

匯兌憑證上欠缺上列記載事項之一的，銀行不予受理。匯款人和收款人在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號。欠缺記載的，銀行不予受理。委托日期是指匯款人向匯出銀行提交匯兌憑證的當日。

(2)匯兌憑證上記載收款人為個人的，如匯出差旅費、個體戶用款等，收款人需要到匯入銀行領取匯款，匯款人應在匯兌憑證各聯(lián)的“收款人賬號或住址”欄注明“留行待取”字樣。留行待取的匯款，需要指定單位的收款人領取匯款的，應注明收款人的單位名稱;信匯憑收款人簽章支取的，應在第四聯(lián)信匯憑證上加蓋預留的收款人簽章。

(3)匯款人因故確定不得轉(zhuǎn)匯的，應在匯兌憑證備注欄注明不得轉(zhuǎn)匯字樣。

(4)匯款人和收款人均為個人，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的，應在信、電匯憑證的“匯款金額”大寫欄，先填寫現(xiàn)金字樣，后填寫匯款金額。

2.出納將信、電匯憑證交會計主管，審核后在第二聯(lián)加蓋銀行預留印鑒——財務專用章;交給單位負責人，審核后加蓋銀行預留印鑒——法人名章;

3.出納向開戶銀行即匯出行提交信、電匯憑證，匯出行受理信、電匯憑證，并認真審查;

匯出行應審查以下內(nèi)容：

(1)信、電匯憑證必須記載的各項內(nèi)容是否齊全、正確;

(2)匯款人賬戶內(nèi)是否有足夠支付的余額;

(3)匯款人的簽章是否與預留銀行簽章相符;

(4)對填明“現(xiàn)金”字樣的信、電匯憑證，還應審查匯款人和收款人是否均為個人。

4.匯出行審查無誤后，及時向匯入銀行辦理匯款，并在第一聯(lián)信、電匯憑證加蓋“轉(zhuǎn)訖”章退給匯款人。如果信、電匯憑證不符合條件，匯出銀行不予辦理匯出手續(xù)，做退票處理;

匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。如果是電匯結算方式，匯出行根據(jù)第三聯(lián)電匯憑證編制三聯(lián)電劃貸方報單憑以向匯入行拍發(fā)電報，電匯憑證上填明“現(xiàn)金”字樣的，應在電報的金額前加拍“現(xiàn)金”字樣。

5.出納將匯出行退回的信、電匯憑證回單傳遞給會計制證人員，制證人員審核無誤后據(jù)以編制銀行存款付款憑證，并將回單粘貼其后，在付款憑證上簽章;

6.會計稽核人員審核記賬憑證及所附原始憑證并在審核欄簽章;

7.出納人員對上述付款憑證審核后在付款憑證出納欄下簽章;

8.出納人員根據(jù)付款憑證逐日逐筆登記銀行存款日記賬，并將記賬憑證交由會計人員登記總賬和相關明細賬;

9.出納人員每日終了結出銀行存款日記賬余額;

10.出納人員定期將銀行存款日記賬與銀行對賬單相核對，保證賬實相符。

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