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個(gè)人所得稅退稅有什么標(biāo)準(zhǔn)?

來(lái)源: 律霸小編整理 · 2025-12-18 · 393人看過(guò)

一、個(gè)人所得稅退稅標(biāo)準(zhǔn)是多少?

個(gè)人所得稅退稅標(biāo)準(zhǔn)是因人而異的,需要根據(jù)納稅人的實(shí)際情況計(jì)算。申請(qǐng)退稅的常見(jiàn)情形主要有七項(xiàng):

1、上年度綜合所得年收入額不足6萬(wàn)元,但平時(shí)預(yù)繳過(guò)個(gè)人所得稅的;

2、上年度有符合條件的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,但預(yù)繳稅款時(shí)沒(méi)有申報(bào)扣除的;

3、因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒(méi)有收入等原因,減除費(fèi)用6萬(wàn)元、“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除、子女教育等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、企業(yè)(職業(yè))年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除不充分的;

4、沒(méi)有任職受雇單位,僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得,需要通過(guò)年度匯算辦理各種稅前扣除的;

5、納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得,年度中間適用的預(yù)扣率高于全年綜合所得年適用稅率的;

6、預(yù)繳稅款時(shí),未申報(bào)享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的,如殘疾人減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠等;

7、有符合條件的公益慈善捐贈(zèng)支出,但預(yù)繳稅款時(shí)未辦理扣除的等。

二、需要補(bǔ)交稅款的情形有哪些?

1、在兩個(gè)以上單位任職受雇并領(lǐng)取工資薪金,預(yù)繳稅款時(shí)重復(fù)扣除了基本減除費(fèi)用(5000元/月);

2、除工資薪金外,還有勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi),各項(xiàng)綜合所得的收入加總后,導(dǎo)致適用綜合所得年稅率高于預(yù)扣率;

3、預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除了不該扣除的項(xiàng)目,或者扣除金額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),年度合并計(jì)稅時(shí)因調(diào)減扣除額導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額增加;

4、納稅人取得綜合所得,因扣繳義務(wù)人未依法申報(bào)收入并預(yù)扣預(yù)繳稅款,需補(bǔ)充申報(bào)收入等。

每年3月1日-6月30日,個(gè)人開(kāi)始辦理個(gè)人所得稅匯算清繳業(yè)務(wù),也就是把居民上一個(gè)年度內(nèi)所有工資薪金、稿酬、勞務(wù)報(bào)酬等收入進(jìn)行清算,然后根據(jù)清算結(jié)果多退少補(bǔ)。

之所以要進(jìn)行年度匯算,是因?yàn)樵趯?shí)施新稅法后,每個(gè)月單位代扣的個(gè)人所得稅只是屬于預(yù)繳稅費(fèi),如果按照年度來(lái)匯算,可能會(huì)多交,也可能會(huì)少交,所有一年終了要進(jìn)行一次匯算。

例如職工每月工資收入有高有低,平時(shí)月收入超過(guò)5000起征點(diǎn)時(shí)有預(yù)繳過(guò)個(gè)人所得稅,但是在進(jìn)行年度匯算時(shí),該職工的年度綜合所得年收入低于6萬(wàn)元,那么這種情況,職工就可以申請(qǐng)個(gè)人所得稅退稅。

個(gè)人所得稅退稅操作流程比較簡(jiǎn)單,“個(gè)人所得稅”APP,然后按照提示注冊(cè)并登錄到個(gè)人賬戶,登錄成功后找到“綜合所得年度匯算”的入口,點(diǎn)擊進(jìn)入“綜合所得年度匯算”頁(yè)面,然后根據(jù)提示填報(bào)退稅申請(qǐng)即可。

個(gè)人所得稅的退稅程序需要我們自己來(lái)進(jìn)行申請(qǐng),我們可以通過(guò)網(wǎng)上申請(qǐng)或者線下申請(qǐng)兩種方式來(lái)申請(qǐng),時(shí)間限制為三月一日至六月三十日,有很寬裕的時(shí)間來(lái)解決,可以根據(jù)自身的時(shí)間安排來(lái)進(jìn)行退稅申請(qǐng)。


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