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現(xiàn)金的科目設(shè)置和賬務(wù)處理的規(guī)定

來源: 律霸小編整理 · 2025-12-22 · 299人看過

例如，企業(yè)向銀行提取現(xiàn)金，要簽發(fā)現(xiàn)金支票，以支票存根作為提取現(xiàn)金的證明;將現(xiàn)金存入銀行，要填寫進(jìn)賬單，以銀行加蓋印章后退回的進(jìn)賬單回單作為存入現(xiàn)金的證明;收進(jìn)零星小額銷售款，應(yīng)以銷售部門開出的發(fā)票副本作為收款證明;支付職工差旅費(fèi)的借款，要取得經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的借款單，作為付款的證明等等。

所有這些作為收付款證明的原始憑證，財(cái)會部門要進(jìn)行認(rèn)真的審核。審核時應(yīng)注意每筆款項(xiàng)收支是否符合現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，是否符合開支標(biāo)準(zhǔn)，是否有批準(zhǔn)的計(jì)劃，原始憑證中規(guī)定的項(xiàng)目是否填寫齊全，數(shù)字是否正確，手續(xù)是否完備等。經(jīng)過審核無誤后的原始憑證，即可據(jù)以填制收款憑證或付款憑證，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

出納人員在收付現(xiàn)金以后，應(yīng)在記賬憑證或原始憑證上加蓋收訖或付訖的戳記表示款項(xiàng)已經(jīng)收付。經(jīng)過審核簽證后的收、付款憑證，即可據(jù)以登記賬簿。

收款憑證和付款憑證是用于現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)核算的依據(jù)。為了避免填制憑證和記賬的重復(fù)，在實(shí)際工作中，對于從銀行提取現(xiàn)金，或?qū)F(xiàn)金存入銀行時，應(yīng)按照收付款業(yè)務(wù)涉及的貸方科目填制記賬憑證。

例如，從銀行提取現(xiàn)金時只填制銀行存款付款憑證，作為借記庫存現(xiàn)金科目和貸記銀行存款科目的依據(jù)，不再填制現(xiàn)金收款憑證;將現(xiàn)金存入銀行時，只填制現(xiàn)金付款憑證，作為借記銀行存款科目和貸記庫存現(xiàn)金科目的依據(jù)，不再填制銀行存款收款憑證。

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