1、賬簿包括哪些種類?納稅人應(yīng)當(dāng)在什么時間內(nèi)設(shè)置賬簿?

賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿，其中總賬、日記賬必須采用訂本式。

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿。

2、對無法建立賬簿的納稅人，應(yīng)采取什么樣的建賬措施?

對生產(chǎn)規(guī)模小且確實無建賬能力的納稅人，在建立賬簿的處理上，可采取以下措施：

(1)可聘請注冊會計師或者經(jīng)主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財會人員代為建賬和辦理賬務(wù);

(2)聘清注冊會計師或者經(jīng)主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財會人員有實際困難的，經(jīng)縣(市)以上國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以按照國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置等;

(3)扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律，行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

納稅人應(yīng)當(dāng)注意，建立賬簿是國家法律、法規(guī)的需要，也是自身發(fā)展的需要，納稅人應(yīng)當(dāng)按照這些規(guī)定，逐步完善建立賬簿。

3、對使用電算化核算的納稅人，其賬簿管理規(guī)定有哪些?

納稅人、扣繳義務(wù)人采用電子計算機(jī)記賬的，對于會計制度健全，能夠通過電子計算機(jī)正確、完整計算其收入、所得的，其電子汁算機(jī)儲存和輸出的會計記錄，可視同會計賬簿，但應(yīng)按期打印成書面記錄并完整保存;對于會計制度不健全，不能通過電子計算機(jī)正確、完整反映其收入、所得的，應(yīng)當(dāng)建立總賬和與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的其他賬簿。

4、賬簿的歸檔管理有哪些規(guī)定?

會計人員在年度結(jié)束后，應(yīng)將各種賬簿、憑證和有關(guān)資料按順序裝訂成冊，統(tǒng)一編號、歸檔保管。納稅人的賬簿(包括收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷貨登記簿)、會計憑證、報表和完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料，除另有規(guī)定者外，保存lo年，保存期滿需要銷毀時，應(yīng)編制銷毀清冊，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后方可銷毀。此外，賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變造或者擅自損毀。

對一些個體納稅人而言，由于沒有完整的建立賬簿，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款的征收上，一般采取的是核定征收方式，因此妥善保管其完稅憑證極為重要。它不僅是個人完稅的重要依據(jù)，還是個人經(jīng)濟(jì)能力的一種有效證明，同時也是當(dāng)前城市房屋拆遷中，個人所擁有的房屋是否是生產(chǎn)經(jīng)營房屋的一種重要證明。

5、納稅人是否應(yīng)當(dāng)將其財務(wù)處理等辦法、制度報告稅務(wù)枧關(guān)?

根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。納稅人、扣繳義務(wù)人采用計算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將其記賬軟件、程序和使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

6、違反賬簿、憑證的管理有哪些法律責(zé)任?

(1)納稅人有下列行為之一，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000以下的罰款：未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的;未按規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)會計處理辦法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的;未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的。

(2)扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上5000元以下的罰款。

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