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中國農業銀行關于印發《聯行機構撤銷會計處理辦法》的通知

來源: 律霸小編整理 · 2021-01-16 · 2777人看過
 (1999年7月23日 農銀函[1999]607號) 各省、自治區、直轄市分行,各直屬分行:   為了加強對電子匯兌系統軟件升級后聯行機構撤并的管理,總行制定了《聯行機構撤銷會計處理辦法》。現印發給你們,請認真貫徹執行。對執行過程中的情況和問題,請及時報告總行。 附:         聯行機構撤銷會計處理辦法   第一條 為加強全國聯行往來管理,規范全國聯行機構撤銷會計處理,保證被撤銷聯行機構業務處理正常,特制定本辦法。   第二條 聯行機構的撤銷采用會計賬務處理與計算機程序控制相結合的辦法,撤銷其通匯資格。   第三條 聯行機構撤銷   (一)各分行必須于每年1-3季度的第1個月以行發文件向總行申請撤銷轄內聯行機構。   (二)凡申請撤銷的聯行機構,自總行通報撤銷日起,停辦往賬業務,停簽銀行匯票。   第四條 被撤銷聯行機構清理期的處理   自總行通報聯行機構撤銷日起20天內為被撤銷聯行機構聯行業務清理期。清理期內,只能辦理撤銷日前其他聯行機構的來賬、查詢、查復及匯差業務。清理期結束后,被撤銷聯行機構的全國電子匯兌往來科目、電子匯兌匯差科目、全國聯行匯出匯款科目余額及電子匯兌系統報告表余額全部結清。   第五條 被撤銷聯行機構撤銷日的處理   (一)撤銷日往賬處理,被撤銷聯行機構于撤銷日將上日營業終了的往賬余額作反向發生額,選擇電子匯兌系統“內部劃撥”業務種類,并在用途欄注明“結清×××××××聯行往賬”字樣,向清理行發送往賬,使往賬報告表往賬余額結為零。同時,編制特種轉賬傳票,通過支行轄內往來將往賬余額劃轉清理行。其會計分錄為(以貸方余額為例):   借:全國電子匯兌往來--往賬戶(貸方余額反向發生額)    貸:支行轄內往來   (二)撤銷日全國聯行匯出匯款處理,被撤銷聯行機構于撤銷日將上日營業終了全國聯行匯出匯款科目余額,作反向發生額輸入計算機上報總行,使往賬報告表中全國聯行匯出匯款余額結為零。未解付的銀行匯票號碼要逐筆銷號,填制銷號清單,寄送清理行。同時,將銀行匯票結算保證金通過支行轄內往來劃轉清理行。其會計分錄為:   借:全國聯行匯出匯款(貸方余額反向發生額)    貸:支行轄內往來   第六條 被撤銷聯行機構清理期內的處理   (一)被撤銷聯行機構在清理期內收到撤銷日前其他聯行機構的來賬,按照正常會計核算手續處理,并進行來賬匯差的軋計和清算。   (二)被撤銷聯行機構來賬、查詢、查復處理完畢,來賬匯總表與來賬對賬報告表余額一致,打印清理期最后一份來賬匯總表,在匯總表上注明“結清×××××××聯行來賬”字樣,由內勤坐班主任簽章并加蓋結算專用章,寄送清理行。   第七條 清理行的處理   (一)清理行收到被撤銷聯行機構撤銷日電子匯兌來賬及支轄聯行報單時,經審核無誤,進行會計處理,結清被撤銷聯行機構往賬余額。其會計分錄為:   借:支行轄內往來    貸:全國電子匯兌往來--來賬戶   (二)清理行收到被撤銷聯行機構匯票銷號清單,必須將尚未解付的銀行匯票號碼逐筆錄入計算機內,便于匯票解付劃回及退票銷號處理。清理行收到被撤銷聯行機構撤銷日移存的銀行匯票結算保證金,進行賬務處理。其會計分錄為:   借:支行轄內往來    貸:全國聯行匯出匯款   (三)清理行收到被撤銷聯行機構清理期內最后一份來賬匯總表,將匯總表余額作反向發生額,選擇電子匯兌系統“內部劃撥”業務種類,并在用途欄注明“結清×××××××聯行來賬”字樣,向被撤銷聯行機構發送往賬,使來賬匯總表余額結為零。同時,編制特種轉賬傳票,通過支行轄內往來將來賬匯總表余額劃轉被撤銷聯行機構。其會計分錄為(以貸方余額為例):   借:全國電子匯兌往來--往賬戶(貸方余額反向發生額)    貸:支行轄內往來   (四)清理行當日發送往賬后,于次日營業開始,必須通過電子匯兌系統向被撤銷聯行機構主動發送一份查詢,進行確認。   第八條 被撤銷聯行機構賬務結清處理   (一)被撤銷聯行機構收到清理行的電子匯兌來賬及支轄聯行報單,審核無誤后,進行處理,結清被撤銷聯行機構來賬余額。其會計分錄為:   借:支行轄內往來    貸:全國電子匯兌往來--來賬戶   (二)被撤銷聯行機構收到清理行的查詢信息后,打印匯差計算表或匯差清單,進行賬務處理,結清電子匯兌匯差科目余額。   第九條 《聯行機構撤銷會計處理辦法》自1999年8月1日起施行。此前中國農業銀行《全國聯行往來制度》聯行機構管理有關規定與本辦法相抵之處,以本辦法為準。

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