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中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行關(guān)于印發(fā)《聯(lián)行機(jī)構(gòu)撤銷會(huì)計(jì)處理辦法》的通知

來(lái)源: 律霸小編整理 · 2021-01-16 · 2777人看過(guò)
 (1999年7月23日 農(nóng)銀函[1999]607號(hào)) 各省、自治區(qū)、直轄市分行,各直屬分行:   為了加強(qiáng)對(duì)電子匯兌系統(tǒng)軟件升級(jí)后聯(lián)行機(jī)構(gòu)撤并的管理,總行制定了《聯(lián)行機(jī)構(gòu)撤銷會(huì)計(jì)處理辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們,請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。對(duì)執(zhí)行過(guò)程中的情況和問(wèn)題,請(qǐng)及時(shí)報(bào)告總行。 附:         聯(lián)行機(jī)構(gòu)撤銷會(huì)計(jì)處理辦法   第一條 為加強(qiáng)全國(guó)聯(lián)行往來(lái)管理,規(guī)范全國(guó)聯(lián)行機(jī)構(gòu)撤銷會(huì)計(jì)處理,保證被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)處理正常,特制定本辦法。   第二條 聯(lián)行機(jī)構(gòu)的撤銷采用會(huì)計(jì)賬務(wù)處理與計(jì)算機(jī)程序控制相結(jié)合的辦法,撤銷其通匯資格。   第三條 聯(lián)行機(jī)構(gòu)撤銷   (一)各分行必須于每年1-3季度的第1個(gè)月以行發(fā)文件向總行申請(qǐng)撤銷轄內(nèi)聯(lián)行機(jī)構(gòu)。   (二)凡申請(qǐng)撤銷的聯(lián)行機(jī)構(gòu),自總行通報(bào)撤銷日起,停辦往賬業(yè)務(wù),停簽銀行匯票。   第四條 被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)清理期的處理   自總行通報(bào)聯(lián)行機(jī)構(gòu)撤銷日起20天內(nèi)為被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)聯(lián)行業(yè)務(wù)清理期。清理期內(nèi),只能辦理撤銷日前其他聯(lián)行機(jī)構(gòu)的來(lái)賬、查詢、查復(fù)及匯差業(yè)務(wù)。清理期結(jié)束后,被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)的全國(guó)電子匯兌往來(lái)科目、電子匯兌匯差科目、全國(guó)聯(lián)行匯出匯款科目余額及電子匯兌系統(tǒng)報(bào)告表余額全部結(jié)清。   第五條 被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)撤銷日的處理   (一)撤銷日往賬處理,被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)于撤銷日將上日營(yíng)業(yè)終了的往賬余額作反向發(fā)生額,選擇電子匯兌系統(tǒng)“內(nèi)部劃撥”業(yè)務(wù)種類,并在用途欄注明“結(jié)清×××××××聯(lián)行往賬”字樣,向清理行發(fā)送往賬,使往賬報(bào)告表往賬余額結(jié)為零。同時(shí),編制特種轉(zhuǎn)賬傳票,通過(guò)支行轄內(nèi)往來(lái)將往賬余額劃轉(zhuǎn)清理行。其會(huì)計(jì)分錄為(以貸方余額為例):   借:全國(guó)電子匯兌往來(lái)--往賬戶(貸方余額反向發(fā)生額)    貸:支行轄內(nèi)往來(lái)   (二)撤銷日全國(guó)聯(lián)行匯出匯款處理,被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)于撤銷日將上日營(yíng)業(yè)終了全國(guó)聯(lián)行匯出匯款科目余額,作反向發(fā)生額輸入計(jì)算機(jī)上報(bào)總行,使往賬報(bào)告表中全國(guó)聯(lián)行匯出匯款余額結(jié)為零。未解付的銀行匯票號(hào)碼要逐筆銷號(hào),填制銷號(hào)清單,寄送清理行。同時(shí),將銀行匯票結(jié)算保證金通過(guò)支行轄內(nèi)往來(lái)劃轉(zhuǎn)清理行。其會(huì)計(jì)分錄為:   借:全國(guó)聯(lián)行匯出匯款(貸方余額反向發(fā)生額)    貸:支行轄內(nèi)往來(lái)   第六條 被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)清理期內(nèi)的處理   (一)被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)在清理期內(nèi)收到撤銷日前其他聯(lián)行機(jī)構(gòu)的來(lái)賬,按照正常會(huì)計(jì)核算手續(xù)處理,并進(jìn)行來(lái)賬匯差的軋計(jì)和清算。   (二)被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)來(lái)賬、查詢、查復(fù)處理完畢,來(lái)賬匯總表與來(lái)賬對(duì)賬報(bào)告表余額一致,打印清理期最后一份來(lái)賬匯總表,在匯總表上注明“結(jié)清×××××××聯(lián)行來(lái)賬”字樣,由內(nèi)勤坐班主任簽章并加蓋結(jié)算專用章,寄送清理行。   第七條 清理行的處理   (一)清理行收到被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)撤銷日電子匯兌來(lái)賬及支轄聯(lián)行報(bào)單時(shí),經(jīng)審核無(wú)誤,進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,結(jié)清被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)往賬余額。其會(huì)計(jì)分錄為:   借:支行轄內(nèi)往來(lái)    貸:全國(guó)電子匯兌往來(lái)--來(lái)賬戶   (二)清理行收到被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)匯票銷號(hào)清單,必須將尚未解付的銀行匯票號(hào)碼逐筆錄入計(jì)算機(jī)內(nèi),便于匯票解付劃回及退票銷號(hào)處理。清理行收到被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)撤銷日移存的銀行匯票結(jié)算保證金,進(jìn)行賬務(wù)處理。其會(huì)計(jì)分錄為:   借:支行轄內(nèi)往來(lái)    貸:全國(guó)聯(lián)行匯出匯款   (三)清理行收到被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)清理期內(nèi)最后一份來(lái)賬匯總表,將匯總表余額作反向發(fā)生額,選擇電子匯兌系統(tǒng)“內(nèi)部劃撥”業(yè)務(wù)種類,并在用途欄注明“結(jié)清×××××××聯(lián)行來(lái)賬”字樣,向被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)發(fā)送往賬,使來(lái)賬匯總表余額結(jié)為零。同時(shí),編制特種轉(zhuǎn)賬傳票,通過(guò)支行轄內(nèi)往來(lái)將來(lái)賬匯總表余額劃轉(zhuǎn)被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)。其會(huì)計(jì)分錄為(以貸方余額為例):   借:全國(guó)電子匯兌往來(lái)--往賬戶(貸方余額反向發(fā)生額)    貸:支行轄內(nèi)往來(lái)   (四)清理行當(dāng)日發(fā)送往賬后,于次日營(yíng)業(yè)開始,必須通過(guò)電子匯兌系統(tǒng)向被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)主動(dòng)發(fā)送一份查詢,進(jìn)行確認(rèn)。   第八條 被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)賬務(wù)結(jié)清處理   (一)被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)收到清理行的電子匯兌來(lái)賬及支轄聯(lián)行報(bào)單,審核無(wú)誤后,進(jìn)行處理,結(jié)清被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)來(lái)賬余額。其會(huì)計(jì)分錄為:   借:支行轄內(nèi)往來(lái)    貸:全國(guó)電子匯兌往來(lái)--來(lái)賬戶   (二)被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)收到清理行的查詢信息后,打印匯差計(jì)算表或匯差清單,進(jìn)行賬務(wù)處理,結(jié)清電子匯兌匯差科目余額。   第九條 《聯(lián)行機(jī)構(gòu)撤銷會(huì)計(jì)處理辦法》自1999年8月1日起施行。此前中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行《全國(guó)聯(lián)行往來(lái)制度》聯(lián)行機(jī)構(gòu)管理有關(guān)規(guī)定與本辦法相抵之處,以本辦法為準(zhǔn)。

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