（1999年7月23日　農(nóng)銀函［1999］607號(hào)） 各省、自治區(qū)、直轄市分行，各直屬分行： 　　為了加強(qiáng)對(duì)電子匯兌系統(tǒng)軟件升級(jí)后聯(lián)行機(jī)構(gòu)撤并的管理，總行制定了《聯(lián)行機(jī)構(gòu)撤銷會(huì)計(jì)處理辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。對(duì)執(zhí)行過(guò)程中的情況和問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告總行。 附：　　　　　　　　　聯(lián)行機(jī)構(gòu)撤銷會(huì)計(jì)處理辦法 　　第一條　為加強(qiáng)全國(guó)聯(lián)行往來(lái)管理，規(guī)范全國(guó)聯(lián)行機(jī)構(gòu)撤銷會(huì)計(jì)處理，保證被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)處理正常，特制定本辦法。 　　第二條　聯(lián)行機(jī)構(gòu)的撤銷采用會(huì)計(jì)賬務(wù)處理與計(jì)算機(jī)程序控制相結(jié)合的辦法，撤銷其通匯資格。 　　第三條　聯(lián)行機(jī)構(gòu)撤銷 　　（一）各分行必須于每年1－3季度的第1個(gè)月以行發(fā)文件向總行申請(qǐng)撤銷轄內(nèi)聯(lián)行機(jī)構(gòu)。 　　（二）凡申請(qǐng)撤銷的聯(lián)行機(jī)構(gòu)，自總行通報(bào)撤銷日起，停辦往賬業(yè)務(wù)，停簽銀行匯票。 　　第四條　被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)清理期的處理 　　自總行通報(bào)聯(lián)行機(jī)構(gòu)撤銷日起20天內(nèi)為被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)聯(lián)行業(yè)務(wù)清理期。清理期內(nèi)，只能辦理撤銷日前其他聯(lián)行機(jī)構(gòu)的來(lái)賬、查詢、查復(fù)及匯差業(yè)務(wù)。清理期結(jié)束后，被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)的全國(guó)電子匯兌往來(lái)科目、電子匯兌匯差科目、全國(guó)聯(lián)行匯出匯款科目余額及電子匯兌系統(tǒng)報(bào)告表余額全部結(jié)清。 　　第五條　被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)撤銷日的處理 　　（一）撤銷日往賬處理，被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)于撤銷日將上日營(yíng)業(yè)終了的往賬余額作反向發(fā)生額，選擇電子匯兌系統(tǒng)“內(nèi)部劃撥”業(yè)務(wù)種類，并在用途欄注明“結(jié)清×××××××聯(lián)行往賬”字樣，向清理行發(fā)送往賬，使往賬報(bào)告表往賬余額結(jié)為零。同時(shí)，編制特種轉(zhuǎn)賬傳票，通過(guò)支行轄內(nèi)往來(lái)將往賬余額劃轉(zhuǎn)清理行。其會(huì)計(jì)分錄為（以貸方余額為例）： 　　借：全國(guó)電子匯兌往來(lái)－－往賬戶（貸方余額反向發(fā)生額） 　　　貸：支行轄內(nèi)往來(lái) 　　（二）撤銷日全國(guó)聯(lián)行匯出匯款處理，被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)于撤銷日將上日營(yíng)業(yè)終了全國(guó)聯(lián)行匯出匯款科目余額，作反向發(fā)生額輸入計(jì)算機(jī)上報(bào)總行，使往賬報(bào)告表中全國(guó)聯(lián)行匯出匯款余額結(jié)為零。未解付的銀行匯票號(hào)碼要逐筆銷號(hào)，填制銷號(hào)清單，寄送清理行。同時(shí)，將銀行匯票結(jié)算保證金通過(guò)支行轄內(nèi)往來(lái)劃轉(zhuǎn)清理行。其會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：全國(guó)聯(lián)行匯出匯款（貸方余額反向發(fā)生額） 　　　貸：支行轄內(nèi)往來(lái) 　　第六條　被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)清理期內(nèi)的處理 　　（一）被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)在清理期內(nèi)收到撤銷日前其他聯(lián)行機(jī)構(gòu)的來(lái)賬，按照正常會(huì)計(jì)核算手續(xù)處理，并進(jìn)行來(lái)賬匯差的軋計(jì)和清算。 　　（二）被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)來(lái)賬、查詢、查復(fù)處理完畢，來(lái)賬匯總表與來(lái)賬對(duì)賬報(bào)告表余額一致，打印清理期最后一份來(lái)賬匯總表，在匯總表上注明“結(jié)清×××××××聯(lián)行來(lái)賬”字樣，由內(nèi)勤坐班主任簽章并加蓋結(jié)算專用章，寄送清理行。 　　第七條　清理行的處理 　　（一）清理行收到被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)撤銷日電子匯兌來(lái)賬及支轄聯(lián)行報(bào)單時(shí)，經(jīng)審核無(wú)誤，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，結(jié)清被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)往賬余額。其會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：支行轄內(nèi)往來(lái) 　　　貸：全國(guó)電子匯兌往來(lái)－－來(lái)賬戶 　　（二）清理行收到被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)匯票銷號(hào)清單，必須將尚未解付的銀行匯票號(hào)碼逐筆錄入計(jì)算機(jī)內(nèi)，便于匯票解付劃回及退票銷號(hào)處理。清理行收到被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)撤銷日移存的銀行匯票結(jié)算保證金，進(jìn)行賬務(wù)處理。其會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：支行轄內(nèi)往來(lái) 　　　貸：全國(guó)聯(lián)行匯出匯款 　　（三）清理行收到被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)清理期內(nèi)最后一份來(lái)賬匯總表，將匯總表余額作反向發(fā)生額，選擇電子匯兌系統(tǒng)“內(nèi)部劃撥”業(yè)務(wù)種類，并在用途欄注明“結(jié)清×××××××聯(lián)行來(lái)賬”字樣，向被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)發(fā)送往賬，使來(lái)賬匯總表余額結(jié)為零。同時(shí)，編制特種轉(zhuǎn)賬傳票，通過(guò)支行轄內(nèi)往來(lái)將來(lái)賬匯總表余額劃轉(zhuǎn)被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)。其會(huì)計(jì)分錄為（以貸方余額為例）： 　　借：全國(guó)電子匯兌往來(lái)－－往賬戶（貸方余額反向發(fā)生額） 　　　貸：支行轄內(nèi)往來(lái) 　　（四）清理行當(dāng)日發(fā)送往賬后，于次日營(yíng)業(yè)開始，必須通過(guò)電子匯兌系統(tǒng)向被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)主動(dòng)發(fā)送一份查詢，進(jìn)行確認(rèn)。 　　第八條　被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)賬務(wù)結(jié)清處理 　　（一）被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)收到清理行的電子匯兌來(lái)賬及支轄聯(lián)行報(bào)單，審核無(wú)誤后，進(jìn)行處理，結(jié)清被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)來(lái)賬余額。其會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：支行轄內(nèi)往來(lái) 　　　貸：全國(guó)電子匯兌往來(lái)－－來(lái)賬戶 　　（二）被撤銷聯(lián)行機(jī)構(gòu)收到清理行的查詢信息后，打印匯差計(jì)算表或匯差清單，進(jìn)行賬務(wù)處理，結(jié)清電子匯兌匯差科目余額。 　　第九條　《聯(lián)行機(jī)構(gòu)撤銷會(huì)計(jì)處理辦法》自1999年8月1日起施行。此前中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行《全國(guó)聯(lián)行往來(lái)制度》聯(lián)行機(jī)構(gòu)管理有關(guān)規(guī)定與本辦法相抵之處，以本辦法為準(zhǔn)。