（中評協〔2005〕183號） 各省、自治區、直轄市資產評估協會（注冊會計師協會）、大連市、寧波市、廈門市、深圳市資產評估協會： 　　為加強資產評估行業自律監管工作，規范注冊資產評估師和資產評估機構的執業行為，維護社會公眾利益和資產評估各方當事人合法權益，中國資產評估協會制定了《資產評估執業行為自律懲戒辦法》（試行），該辦法已于2005年8月31日經中國資產評估協會第三屆常務理事會第一次會議審議通過，現印發給你們，請遵照執行。執行中有什么問題，請及時反饋我會。 　　附件：資產評估執業行為自律懲戒辦法 　　二OO五年十二月二十二日 資產評估執業行為自律懲戒辦法（試行） （2005年8月31日中國資產評估協會第三屆常務理事會第一次會議通過） 第一章　總則 　　第一條　為加強資產評估行業自律監管工作，規范注冊資產評估師和資產評估機構的執業行為，提高資產評估執業質量，維護社會公眾利益和資產評估各方當事人合法權益，根據國家有關法律、法規、資產評估行業管理制度以及《中國資產評估協會章程》等的規定，制定本辦法。 　　第二條　注冊資產評估師、資產評估機構有下列情形之一的，依據本辦法予以自律懲戒： 　　（一）違反資產評估行業有關法律、法規、規章和規范性文件有關規定； 　　（二）違反資產評估準則和執業規范； 　　（三）違反資產評估職業道德準則和執業紀律； 　　（四）違反中國資產評估協會章程規定，不履行相關義務； 　　（五）其他應予懲戒的違規行為。 　　第三條　自律懲戒應當遵循公開、公平、公正原則，堅持懲戒和教育相結合，保護當事人的合法權益。 　　第四條　自律懲戒工作人員與相關當事人之間存在利害關系時，應當回避。 第二章　自律懲戒的種類和實施 　　第五條　對存在違規行為應予自律懲戒的注冊資產評估師，應當根據情節輕重給予以下自律懲戒： 　　（一）警告； 　　（二）行業內通報批評； 　　（三）公開譴責； 　　（四）吊銷注冊資產評估師證書。 　　第六條　對存在違規行為應予自律懲戒的資產評估機構，應當根據情節輕重給予以下自律懲戒： 　　（一）警告； 　　（二）限期整改； 　　（三）行業內通報批評； 　　（四）公開譴責。 　　第七條　中國資產評估協會（以下簡稱“中評協”）負責對全國范圍內的注冊資產評估師和資產評估機構的違規行為進行自律懲戒，并指導各省、自治區、直轄市、計劃單列市資產評估協會（以下簡稱“地方協會”）的自律懲戒工作。 　　中評協直接辦理注冊資產評估師和資產評估機構涉及證券業務評估或具有重大影響的違規行為的自律懲戒。 　　依據本辦法的規定，中評協授權地方協會對本轄區注冊資產評估師和資產評估機構的違規行為進行自律懲戒。 　　第八條　對注冊資產評估師予以吊銷注冊資產評估師證書的自律懲戒，由中評協作出。 　　各省、自治區、直轄市資產評估協會，認為注冊資產評估師存在的違規行為應當吊銷注冊資產評估師證書的，應當將對注冊資產評估師違規行為的調查結果、相關證明材料和處理意見上報中評協，由中評協根據違規事實作出自律懲戒決定。 　　計劃單列市資產評估協會有前款規定情形的，應通過所在省級資產評估協會向中評協上報有關材料。 　　第九條　注冊資產評估師受到吊銷注冊資產評估師證書自律懲戒的，同時取消其執業會員資格。 　　第十條　注冊資產評估師或資產評估機構有下列情形之一的，可以從輕、減輕懲戒： 　　（一）主動改正違規行為或主動消除、減輕違規行為后果； 　　（二）主動向資產評估協會報告其違規行為； 　　（三）主動配合查處違規行為； 　　（四）受他人脅迫發生違規行為； 　　（五）其它應予從輕、減輕懲戒的情形。 　　第十一條　注冊資產評估師或資產評估機構有下列情形之一的，應當從重懲戒： 　　（一）同時具有兩種或兩種以上應予懲戒的行為； 　　（二）在兩年內發生兩次或兩次以上同一性質應予懲戒的行為； 　　（三）對投訴人、舉報人、證人、管理人員等進行威脅、報復； 　　（四）違規行為發生后編造、隱匿、銷毀、涂改、丟失（不可抗力除外）證據材料； 　　（五）其它應予從重懲戒的情形。 第三章　對注冊資產評估師的自律懲戒 　　第十二條　注冊資產評估師與委托人或資產占有方串通作弊，故意出具含有虛假、不實、有偏見或具有誤導性的分析或結論的評估報告的，予以公開譴責；情節嚴重的，吊銷注冊資產評估師證書。 　　第十三條　注冊資產評估師因過失出具含有虛假、不實、重大遺漏、有偏見或具有誤導性的分析或結論的評估報告的，予以行業內通報批評；情節嚴重的，予以公開譴責；情節特別嚴重的，吊銷注冊資產評估師證書。 　　第十四條　注冊資產評估師在執業中有下列行為之一的，予以警告；情節嚴重的，予以行業內通報批評： 　　（一）未根據業務具體情況履行適當的評估程序； 　　（二）未根據相關條件選擇適當的價值類型，并未對價值類型予以明確定義； 　　（三）未根據相關條件恰當選擇評估方法、形成合理評估結論； 　　（四）未科學合理使用評估假設，并未在評估報告中披露評估假設及其對評估結論影響； 　　（五）未形成能夠支持評估結論的工作底稿； 　　（六）未在評估報告中提供必要信息，使評估報告使用者無法合理理解評估結論； 　　（七）未關注評估對象的法律權屬，并未在評估報告中對評估對象法律權屬及其證明資料來源予以必要說明； 　　（八）其它違反資產評估準則、規范有關規定的行為。 　　第十五條　注冊資產評估師有下列行為之一的，予以行業內通報批評；情節嚴重的，吊銷注冊資產評估師證書： 　　（一）簽署本人未參與項目的評估報告； 　　（二）允許他人以本人名義簽署評估報告； 　　（三）以個人名義執業； 　　（四）同時在兩家或兩家以上資產評估機構執業。 　　第十六條　注冊資產評估師有下列行為之一的，予以警告；情節嚴重的，予以行業內通報批評： 　　（一）對其專業勝任能力和執業經驗進行夸張、虛假和誤導性宣傳； 　　（二）采用欺詐、利誘、強迫、回扣、惡意降低服務費等不正當手段招攬業務； 　　（三）向委托方或相關當事方索取約定服務費之外的不正當利益； 　　（四）貶損或詆毀其他注冊資產評估師； 　　（五）與委托方或相關當事方之間存在可能影響注冊資產評估師公正執業的利害關系應當回避而沒有回避； 　　（六）除法律、法規規定或行業監管外，未經委托方許可，對外提供執業過程中獲知的商業秘密和業務資料。 　　第十七條　注冊資產評估師拒絕、阻撓資產評估協會檢查、調查的，予以行業內通報批評；情節嚴重的，吊銷注冊資產評估師證書。 　　第十八條　對注冊資產評估師予以警告、行業內通報批評、公開譴責等自律懲戒的同時，還應當對其進行強制培訓。 第四章　對資產評估機構的自律懲戒 　　第十九條　資產評估機構與委托人或資產占有方串通作弊，故意出具含有虛假、不實、有偏見或具有誤導性的分析或結論的評估報告的，予以公開譴責。 　　第二十條　資產評估機構因過失出具含有虛假、不實、重大遺漏、有偏見或具有誤導性的分析或結論的評估報告的，予以行業內通報批評；情節嚴重的，予以公開譴責。 　　第二十一條　資產評估機構有下列行為之一的，予以警告并限期整改；情節嚴重的，予以行業內通報批評： 　　（一）資產評估工作底稿不完備、不規范； 　　（二）評估報告基本內容不完備、不規范； 　　（三）有本辦法第十四條第（一）至（七）項規定行為之一的； 　　（四）未建立并實施內部質量控制制度； 　　（五）未按有關規定管理和保存評估工作檔案； 　　（六）其它違反資產評估準則、規范有關規定的行為。 　　第二十二條　資產評估機構有下列行為之一的，予以行業內通報批評；情節嚴重的，予以公開譴責： 　　（一）冒用其它資產評估機構名義執行評估業務； 　　（二）允許其它資產評估機構以本機構名義執行評估業務； 　　（三）冒用注冊資產評估師名義簽署資產評估報告。 　　第二十三條　資產評估機構有下列行為之一的，予以警告并限期整改；情節嚴重的，予以行業內通報批評： 　　（一）對其專業勝任能力和執業經驗進行夸張、虛假和誤導性宣傳； 　　（二）采用欺詐、利誘、強迫、回扣、惡意降低服務費等不正當手段招攬業務； 　　（三）向委托方或相關當事方索取約定服務費之外的不正當利益； 　　（四）貶損或詆毀其他資產評估機構； 　　（五）與委托方或相關當事方之間存在可能影響注冊資產評估師公正執業的利害關系應當回避而沒有回避； 　　（六）除法律、法規規定或行業監管外，未經委托方許可，對外提供執業過程中獲知的商業秘密和業務資料。 　　第二十四條　資產評估機構拒絕、阻撓資產評估協會檢查、調查的，予以行業內通報批評；情節嚴重的，予以公開譴責。 　　第二十五條　對資產評估機構予以自律懲戒的同時，還應當對其負責人及直接責任人進行強制培訓。 第五章　自律懲戒程序 　　第二十六條　資產評估協會發現注冊資產評估師和資產評估機構有應當予以自律懲戒的違規行為的，應當及時進行調查或檢查。具體調查或檢查程序另行規定。 　　第二十七條　資產評估協會應當對調查或檢查結果進行審核，根據不同情況，提出如下處理意見： 　　（一）對違規事實清楚、證據充分確鑿，應當予以自律懲戒的，由協會依據本辦法作出具體的自律懲戒決定； 　　（二）對違規行為輕微，不足以自律懲戒的，由協會通過關注函、談話提醒或其它適當的方式，提醒其改正； 　　（三）對違規事實不清、證據不足的，要求重新調查取證； 　　（四）對超出自律懲戒權限的，按本辦法第八條規定上報； 　　（五）對違規事實不能成立的，不得予以自律懲戒。 　　第二十八條　資產評估協會對注冊資產評估師或資產評估機構做出自律懲戒決定之前，應當告知當事人自律懲戒決定的事實、理由及依據，并告知當事人自接到自律懲戒告知之日起15個工作日內有要求陳述和申辯的權利。 　　資產評估協會在作出公開譴責、吊銷注冊資產評估師證書自律懲戒決定之前，應當告知當事人自接到自律懲戒告知之日起15個工作日內有要求舉行聽證的權利。 　　當事人要求陳述和申辯或舉行聽證的，資產評估協會應當在聽取當事人的陳述和申辯或舉行聽證后，根據不同情況作出是否予以自律懲戒的決定。作出自律懲戒決定的，資產評估協會應當將《自律懲戒決定書》送達當事人。 　　當事人逾期不作陳述和申辯或不要求舉行聽證的，資產評估協會應當作出自律懲戒決定，并將《自律懲戒決定書》送達當事人。 　　第二十九條　自律懲戒決定書應當載明下列事項： 　　（一）當事人的姓名或者名稱、地址； 　　（二）違規行為的事實和證據； 　　（三）自律懲戒的方式和依據； 　　（四）自律懲戒的履行方法和期限； 　　（五）當事人不服自律懲戒決定時申訴的途徑和期限； 　　（六）作出自律懲戒決定的資產評估協會的名稱、印章和作出決定的日期； 　　（七）如有附件應當說明附件的名稱和數量。 　　第三十條　注冊資產評估師或資產評估機構對自律懲戒決定不服的，可以在收到自律懲戒決定書之日起15個工作日內向作出自律懲戒決定的資產評估協會提出書面申訴，對地方協會作出的公開譴責決定不服的，可以向中評協提出書面申訴。 　　當事人提出申訴的，由受理申訴申請的資產評估協會進行復議，資產評估協會應當自申訴申請受理后60個工作日內作出復議決定并以書面形式送達當事人。具體申訴辦法另行制定。 　　當事人申訴期間，自律懲戒決定不停止執行。 第六章　附則 　　第三十一條　資產評估協會應當將受到自律懲戒的注冊資產評估師和資產評估機構記入資產評估注冊管理系統中的誠信檔案。 　　第三十二條　資產評估協會可以對因違規執業行為已被追究了行政、民事或刑事等法律責任的注冊資產評估師和資產評估機構，予以自律懲戒。 　　第三十三條　資產評估協會認為注冊資產評估師和資產評估機構的違規行為應予行政處罰的，移交財政部門依法追究行政責任；構成犯罪的，移交公安司法機關依法追究刑事責任。 　　第三十四條　對資產評估機構分支機構違規行為的自律懲戒，參照本辦法的有關規定執行。 　　第三十五條　地方協會應當將作出的自律懲戒決定在15個工作日內報中評協備案；年度終了應當填寫當年自律懲戒情況統計表（附后），并于次年1月15日前報中評協備案。 　　計劃單列市資產評估協會同時應將作出的自律懲戒決定及年度自律懲戒情況統計表報所在省級資產評估協會備案。 　　第三十六條　本辦法由中國資產評估協會負責解釋。 　　第三十七條　本辦法自2006年1月1日起施行。 　　附表： 　　1、年度注冊資產評估師自律懲戒情況統計表 　　2、年度資產評估機構自律懲戒情況統計表 　　附表1 ： 　　年度注冊資產評估師自律懲戒情況統計表 　　填報協會名稱及印章： ┌───┬─────┬────┬────┬────┬────┬────┬────┬────┬───────┐ │ 序號 │被懲戒注冊│所在機構│警告　　│ 行業內 │ 公開　 │吊銷注冊│關注函　│談話提醒│違規事實　　　│ │　　　│資產評估師│名稱　　│（次數）│通報批評│ 譴責　 │資產評估│（次數）│（次數）│（對照本辦法第│ │　　　│　 姓名　 │　　　　│　　　　│（次數）│（次數）│師證書　│　　　　│　　　　│三章所列條款填│ │　　　│　　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│（次數）│　　　　│　　　　│列）　　　　　│ ├───┼─────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼───────┤ │　　　│　　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　　　　│ ├───┼─────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼───────┤ │　　　│　　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　　　　│ ├───┼─────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼───────┤ │　　　│　　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　　　　│ ├───┼─────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼───────┤ │　　　│　　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　　　　│ ├───┼─────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼───────┤ │　　　│　　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　　　　│ └───┴─────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴───────┘ 　　協會負責人：　　　　　　　 填報人：　　　　　　　　　　填報日期： 　　附表2： 　　年度資產評估機構自律懲戒情況統計表 　　填報協會名稱： ┌───┬─────┬────┬────┬────┬────┬────┬────┬────────┐ │ 序號 │被懲戒機構│警告　　│限期整改│ 行業內 │公開譴責│ 關注函 │談話提醒│違規事實　　　　│ │　　　│　 名稱　 │（次數）│（次數）│通報批評│（次數）│（次數）│（次數）│（對照本辦法第四│ │　　　│　　　　　│　　　　│　　　　│（次數）│　　　　│　　　　│　　　　│章所列條款填列）│ │　　　│　　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　　　　　│ ├───┼─────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────────┤ │　　　│　　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　　　　　│ ├───┼─────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────────┤ │　　　│　　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　　　　　│ ├───┼─────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────────┤ │　　　│　　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　　　　　│ ├───┼─────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────────┤ │　　　│　　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　　　　　│ ├───┼─────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────────┤ │　　　│　　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　　　　　│ ├───┼─────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────────┤ │　　　│　　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　│　　　　　　　　│ └───┴─────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────────┘ 　　協會負責人：　　　　　　　 填報人：　　　　　　　　　　填報日期：