第一條　根據《中華人民共和國審計條例》，《審計署關于內部審計工作的規定》和《中國投資銀行內部稽核審計暫行規定》的規定，制定本程序。

　第二條　投資銀行各級內部稽核審計機構（以下簡稱稽審機構）應根據上級行的工作部署，結合本行實際情況，制訂年度稽核審計（以下簡稱稽審）工作計劃，對本行的審計對象，有計劃、有步驟、分期分批地進行稽審。

　第三條　根據年度工作計劃的安排，上級稽審機構和本行領導的工作要求，確定被稽審的行、處或本行內部的有關業務部門（以下簡稱被稽審單位），擬定稽審工作方案（附式１），報經行長批準實施。
　　擬定稽審工作方案時，應根據稽審的目的、范圍和內容，按照下列形式，確定應該采取的稽審方式：
　　（一）就地審計。稽審機構派稽審人員到被稽審單位進行審計。
　　（二）報送審計。被稽審單位按照稽審機構的通知要求，將有關報表及資料如期報送稽審機構，稽審機構就這些報表及資料進行審計。
　　（三）委托審計。上級稽審機構委托下級稽審機構進行審計。
　　（四）聯合審計。稽審機構與其他有關業務部門配合，共同進行審計。

　第四條　實施稽審工作方案時，需要通知被稽審單位作好各項準備工作的，應事前向被稽審單位發送“稽審通知書”（附式２）；凡不需要事前告知被稽審單位的，可不發送“稽審通知書”。

　第五條　稽審人員進駐被稽審單位時，應出示稽審證，向被稽審單位的負責人說明稽審工作的意圖和要求，由被稽審單位的負責人安排情況匯報和提供需要的全部情況材料。
　　稽審人員在聽取匯報時，應認真記錄，客觀分析，并可交談情況，提出疑問。
　　稽審人員應根據稽審事項，要求被稽審單位提供下列情況材料：
　　（一）有關稽審事項基本情況的文字說明材料；
　　（二）有關稽審事項的憑證、帳目、報表或合同、借據；
　　（三）被稽審單位有關稽審事項的文件、會議記錄、負責人批示和規章制度；
　　（四）上級行或業務主管部門有關稽審內容的文件、批示或指示。

　第六條　稽審人員通過審查上述情況材料，檢查現金、實物，向有關人員調查，參加被稽審單位的有關會議等方法，進行實際查證。
　　稽審人員應將在查證過程中了解的情況和發現的問題詳細記入稽審工作底稿（附式３）；對于發現的問題，應在記入稽審工作底稿的基礎上，將問題的內容、證據、提出糾正處理或進一步查證核實的意見逐筆記入登記表（附表４），并由被稽審單位寫出書面證實材料或在記錄登記表上簽字蓋章。
　　稽審人員檢查各種憑證、帳冊、報表、合同、借據、實物和重要空白憑證時，要由被稽審單位有關人員在場陪同進行；檢查現金庫存、外幣及有價單證時，應與被稽審單位的負責人、出納和管庫員會同進行。
　　向有關人員調查時，稽審人員一般應有兩人在場，記錄談話內容，并經被調查人核閱簽署，或者要求被調查人寫出書面證明材料，經本人簽字和單位蓋章后交稽審人員。
　　稽審人員參加有關會議時，應當對涉及稽審事項的內容做出記錄。
　　根據工作需要，對作為證明材料的原始資料、有關文件和實物等，稽審人員可以要求復印或拍照，并經被稽審單位簽字蓋章或提供書面證明材料。
　　（第五、六條是采用就地審計方式應執行的規定，采用其他稽審方式時可參照辦理。）

　第七條　查證終結時，稽審人員應寫出稽審報告（初稿）和填制“稽審報告書”（附式５）。稽審報告主要包括下列內容：
　　（一）關于稽審內容、范圍、方式、時間及有關情況的簡要概括；
　　（二）稽審中發現的問題；
　　（三）對稽審事項的評價；
　　（四）處理意見和建議。
　　編寫稽審報告時，應做到：列舉問題，證據確鑿；作出評價，客觀公正；處理意見，妥當中肯；改進建議，切實可行；文字措詞，扼要準確。

　第八條　稽審人員寫出的稽審報告（初稿），應征求被稽審單位的書面意見。被稽審單位應當在收到稽審報告之日起１０日內提出意見，并及時反饋給稽審人員。
　　被稽審單位提出不同意見，認為稽審報告中事實不清或有出入的，稽審人員應當進一步核實；對稽審報告中結論和處理意見有異議的，稽審人員應當根據有關法規、制度和具體情況認真研究。經核實和研究，證明被稽審單位所提意見是合理的，應對稽審報告作出修改。
　　被稽審單位在規定期限內沒有提出書面意見的，視為對稽審報告沒有異議。

　第九條　經征求意見和修改定稿的稽審報告，應報送稽審行行長審定。委托稽審的稽審報告應報委托稽審機構審查后報委托行行長審定。

　第十條　稽審報告經稽審行行長審定后，即應作為稽審結論和決定，并以下列任何一種方式通知被稽審單位貫徹執行；
　　（一）將稽審報告和稽審報告書發送給被稽審單位。
　　（二）按照行長審定意見和稽審報告內容，向被稽審單位發出正式文件，附發稽審報告。

　第十一條　被稽審單位對稽審結論和決定如有異議，可在１５日內向稽審行行長或上級稽審機構提出申訴。
　　稽審行行長、上級稽審機構，應在接到申訴的３０日內進行復審，作出處理。對不適當的處理決定，予以糾正。
　　復審期間，原稽審結論和決定，一般應予執行。

　第十二條　復審結束后，復審人員應編寫復審報告和復審報告書（附式６），報經復審行行長審定后，簽發稽審裁定書（附式７），附發復審報告和復審報告書，通知被稽審單位和原稽審行（原稽審行和復審行為同一行的，只送被稽審單位）貫徹執行。

　第十三條　被稽審單位應根據稽審報告中所提出的問題和意見，在收到稽審報告的２０天內，寫出落實情況報告，送稽審機構。

　第十四條　稽審機構應對稽審結論和決定的執行情況進行檢查，發現被稽審單位未按要求執行稽審結論和決定的，應向稽審行行長或上級稽審機構報告，并提出限期糾正的處理意見，報行長審定后通知被稽審單位執行。

　第十五條　稽審機構在稽審過程中形成的文件、報告及有關資料，應及時搜集齊全，妥善歸檔保管；非經批準，不得任意銷毀。歸檔的范圍和保管期限應參照審計署和國家檔案局制訂的《審計檔案管理工作的暫行規定》辦理。

　第十六條　各分行的稽審機構可以根據本程序結合本行具體情況制定補充程序，并報總行備案。

　第十七條　本程序由投資銀行總行負責解釋和修改。

　第十八條　本程序自發布之日起試行。
　　附：稽審文書格式１－７（略）